Ly hôn là một vấn đề phức tạp về tài chính, và các tác động về thuế thường bị bỏ qua trong quá trình thỏa thuận. Việc chuyển nhượng giữa vợ chồng là miễn thuế — nhưng chỉ cho đến hết năm tính thuế của việc ly thân. Sau thời điểm đó, các quy tắc khác sẽ được áp dụng. Hướng dẫn này bao gồm các cân nhắc chính về thuế.
Năm tính thuế của việc ly thân
Việc chuyển nhượng tài sản giữa vợ chồng được miễn Thuế lãi vốn nếu chúng xảy ra trong cùng năm tính thuế với việc ly thân (hoặc trước khi ly hôn được hoàn tất, tối đa 3 năm kể từ khi ly thân theo các quy tắc được giới thiệu vào năm 2023). Sau khoảng thời gian này, việc chuyển nhượng được coi là thanh lý theo giá thị trường và có thể phát sinh CGT.
Thuế lãi vốn đối với tài sản
Nếu ngôi nhà gia đình được chuyển nhượng cho một người vợ/chồng như một phần của thỏa thuận trong khoảng thời gian cho phép, sẽ không phải nộp CGT. Nếu nó được bán trên thị trường mở, Miễn giảm Nơi ở Chính (Private Residence Relief) sẽ bao gồm khoảng thời gian đó là ngôi nhà chính của bạn. Các vấn đề phức tạp phát sinh nếu một người vợ/chồng đã chuyển ra ngoài — họ được miễn giảm cho khoảng thời gian họ sống ở đó cộng thêm 9 tháng cuối cùng.
Các lệnh chia sẻ lương hưu
Một lệnh chia sẻ lương hưu sẽ chia lương hưu tại thời điểm ly hôn. Người vợ/chồng nhận được sẽ có quỹ lương hưu riêng của họ. Các điểm thuế chính:
- Bản thân việc chuyển nhượng không chịu thuế
- Lương hưu nhận được bị đánh thuế như thu nhập khi rút ra (giống như bất kỳ khoản lương hưu nào khác)
- Trợ cấp hàng năm (Annual Allowance) không bị ảnh hưởng bởi việc nhận một khoản tín dụng lương hưu
- Số tiền được chuyển nhượng làm giảm lương hưu của thành viên ban đầu cho các mục đích của Trợ cấp trọn đời (Lifetime Allowance)
Các khoản thanh toán trợ cấp
Trợ cấp vợ/chồng và trợ cấp nuôi con không phải là thu nhập chịu thuế đối với người nhận và không được khấu trừ thuế đối với người chi trả (đối với các thỏa thuận được thực hiện sau tháng 3 năm 1988). Chúng chỉ đơn giản là các khoản chuyển tiền mặt giữa các cá nhân.
Marriage Allowance
Nếu bạn đã nhận hoặc chuyển Marriage Allowance, nó sẽ kết thúc trong năm tính thuế của việc ly thân. Thông báo cho HMRC để tránh bị trả thiếu hoặc trả thừa.
Tác động đến thuế cá nhân của bạn
Sau ly hôn, bạn bị đánh thuế với tư cách cá nhân. Nếu trước đây bạn được hưởng lợi từ Khoản miễn trừ cá nhân (Personal Allowance) chưa sử dụng của một người vợ/chồng (thông qua Marriage Allowance), thuế của bạn sẽ tăng lên. Nếu bây giờ bạn có thu nhập từ cho thuê tài sản được chuyển nhượng cho bạn, khoản đó sẽ được cộng vào thu nhập của bạn. Sử dụng công cụ tính thuế thu nhập để mô phỏng tình hình thuế thu nhập đơn mới của bạn.