Nếu bạn bắt đầu một công việc mới và phiếu lương đầu tiên của bạn cho thấy số tiền thực nhận ít hơn đáng kể so với dự kiến, bạn có thể đã bị áp dụng mã thuế khẩn cấp. Điều này chỉ là tạm thời, có thể khắc phục được và bất kỳ khoản thuế nào đã nộp thừa sẽ được hoàn lại — nhưng nó có thể gây lo lắng khi bạn lần đầu nhìn thấy. Hướng dẫn này giải thích tại sao mã khẩn cấp được áp dụng, bạn phải trả thêm bao nhiêu thuế và chính xác những gì cần làm để giải quyết. Mã thuế tiêu chuẩn cho năm 26-27 là 1257L, đại diện cho Mức Miễn Thuế Cá Nhân (Personal Allowance) là £12,579.[1]
Mã thuế khẩn cấp là gì?
Mã thuế khẩn cấp được áp dụng khi người sử dụng lao động của bạn không có đủ thông tin để tính toán thuế của bạn một cách chính xác. Các mã khẩn cấp phổ biến nhất cho năm 26-27 là 1257L W1 (dành cho nhân viên được trả lương hàng tuần) và 1257L M1 (dành cho nhân viên được trả lương hàng tháng). Số mã (1257) giống như mã tiêu chuẩn — nó vẫn cấp cho bạn mức miễn thuế hàng tháng chính xác. Sự khác biệt quan trọng là hậu tố W1/M1.
Hậu tố W1 (Tuần 1) hoặc M1 (Tháng 1) có nghĩa là tính toán "không tích lũy". Thay vì tính đến thu nhập và thuế bạn đã nộp kể từ đầu năm thuế (ngày 6 tháng 4), mỗi kỳ lương được xử lý riêng biệt. Bạn nhận được chính xác 1/12 Mức Miễn Thuế Cá Nhân (Personal Allowance) mỗi tháng (£1,048) bất kể điều gì đã xảy ra trong các tháng trước. Theo một mã tích lũy thông thường, nếu bạn bắt đầu làm việc giữa năm, bạn sẽ nhận được khoản miễn thuế chưa sử dụng tích lũy từ các tháng trước trong một lần.
Một mã khẩn cấp khác là 0T W1/M1 — mã này nghiêm ngặt hơn và có nghĩa là không có Mức Miễn Thuế Cá Nhân (Personal Allowance) nào cả. Toàn bộ tiền lương của bạn bị đánh thuế bằng tất cả các bậc thuế (20%, 40%, 45%) bắt đầu từ đồng bảng đầu tiên. Điều này xảy ra khi HMRC hoàn toàn không có thông tin về bạn và ít phổ biến hơn so với 1257L W1/M1.
Tại sao người sử dụng lao động của tôi lại áp dụng mã thuế khẩn cấp?
Người sử dụng lao động của bạn phải sử dụng mã khẩn cấp khi họ không có P45 của bạn từ người sử dụng lao động trước và HMRC chưa cấp mã thuế cho bạn. Các tình huống phổ biến:
- Công việc mới không có P45: người sử dụng lao động trước đây của bạn chậm cấp P45, hoặc đây là công việc đầu tiên của bạn trong năm thuế.
- Công việc đầu tiên: HMRC không có hồ sơ nào về bạn với tư cách là người lao động, vì vậy không có mã nào được gán trước.
- Trở lại sau thời gian nghỉ việc, đi du lịch hoặc tự kinh doanh: không có P45 gần đây và HMRC cần đánh giá tình hình của bạn.
- Danh sách kiểm tra khởi đầu (Starter Checklist) chưa hoàn thành: người sử dụng lao động của bạn nên cung cấp cho bạn một Danh sách kiểm tra khởi đầu nếu bạn không có P45 — nếu danh sách này không được gửi đến HMRC, mã sẽ không thể được sửa.
Mã thuế khẩn cấp khiến tôi phải trả thêm bao nhiêu thuế?
Số thuế phải trả thêm phụ thuộc vào thời điểm bạn bắt đầu làm việc trong năm thuế. Bạn bắt đầu càng muộn, bạn càng bỏ lỡ nhiều khoản miễn thuế tích lũy chưa sử dụng theo mã không tích lũy. Đối với người nộp thuế ở mức cơ bản:
- Bắt đầu vào Tháng 2 (Tháng 5): bỏ lỡ 1 tháng = £1,048 miễn thuế, nộp thừa ≈ £210
- Bắt đầu vào Tháng 4 (Tháng 7): bỏ lỡ 3 tháng = £3,144 miễn thuế, nộp thừa ≈ £629
- Bắt đầu vào Tháng 7 (Tháng 10): bỏ lỡ 6 tháng = £6,288 miễn thuế, nộp thừa ≈ £1258
- Bắt đầu vào Tháng 10 (Tháng 1): bỏ lỡ 9 tháng = £9,432 miễn thuế, nộp thừa ≈ £1886
Điều này giả định bạn không có thu nhập nào khác vào đầu năm thuế. Nếu bạn đã làm việc ở nơi khác và có P45, khoản nộp thừa có thể nhỏ hơn vì HMRC sẽ tính đến số thuế đã nộp. Đối với mã 0T không có bất kỳ khoản miễn thuế nào, khoản nộp thừa thậm chí còn lớn hơn vì bạn mất toàn bộ khoản miễn thuế hàng tháng là £1,048 trong mỗi kỳ lương cho đến khi nó được điều chỉnh.
Làm thế nào để tôi sửa mã thuế khẩn cấp của mình?
Cách khắc phục phụ thuộc vào tình huống của bạn:
- Nếu bạn có P45 từ người sử dụng lao động trước: hãy giao ngay cho người sử dụng lao động mới của bạn. Họ sẽ gửi thông tin chi tiết cho HMRC và mã tích lũy chính xác của bạn sẽ được cấp, thường là trong kỳ lương tiếp theo. Thuế đã nộp thừa sẽ được hoàn lại tự động trong phiếu lương đó.
- Nếu bạn không có P45: hãy yêu cầu người sử dụng lao động của bạn cung cấp Danh sách kiểm tra khởi đầu (Starter Checklist) (trước đây là P46). Hoàn thành nó một cách trung thực — đặc biệt là tuyên bố về việc đây có phải là công việc đầu tiên của bạn trong năm hay bạn có công việc khác hay không. Người sử dụng lao động của bạn sẽ gửi danh sách này cho HMRC.
- Nếu bạn đã gửi Danh sách kiểm tra khởi đầu và không có gì thay đổi sau 4 tuần: hãy liên hệ trực tiếp với HMRC theo số 0300 200 3300 (đường dây trợ giúp Thuế thu nhập) hoặc cập nhật thông tin chi tiết của bạn thông qua Tài khoản Thuế Cá nhân trực tuyến tại gov.uk. Họ có thể cấp mã chính xác ngay lập tức.
Khi mã tích lũy chính xác của bạn được cấp (thường là 1257L không có hậu tố W1/M1), người sử dụng lao động của bạn sẽ tính toán lại tình hình thuế từ đầu năm đến nay của bạn. Tất cả số thuế đã nộp thừa sẽ được hoàn lại trong phiếu lương tiếp theo của bạn dưới dạng một khoản lương thực nhận lớn hơn bình thường. Bạn không cần phải yêu cầu hoàn tiền riêng.
Điều gì sẽ xảy ra nếu năm thuế kết thúc mà tôi vẫn đang bị áp dụng mã khẩn cấp?
Nếu năm thuế kết thúc (ngày 5 tháng 4) trước khi mã của bạn được sửa, bạn sẽ đã nộp thừa thuế cho năm đó. Trong trường hợp này:
- HMRC thường tự động đối chiếu tình hình thuế của bạn sau khi năm kết thúc (vào tháng 7/tháng 8) và gửi một bảng tính thuế P800 cho thấy số tiền bạn được hoàn lại.
- Bạn có thể yêu cầu hoàn tiền trực tuyến thông qua Tài khoản Thuế Cá nhân của mình nếu việc đối chiếu tự động chưa xảy ra trước tháng 9.
- Ngoài ra, HMRC có thể điều chỉnh mã thuế của bạn cho năm tiếp theo để hoàn lại số tiền đã nộp thừa cho bạn dần dần thông qua việc giảm trừ hàng tháng.
Làm thế nào để tôi thấy sự khác biệt mà mã khẩn cấp tạo ra?
Sử dụng công cụ tính thuế thu nhập với mức lương của bạn để xem số tiền thực nhận hàng tháng của bạn nên là bao nhiêu theo mã tiêu chuẩn 1257L. So sánh điều này với phiếu lương thực tế của bạn để định lượng chính xác số tiền bạn đang trả thêm. Sự khác biệt chính là khoản nộp thừa của bạn, khoản này sẽ được hoàn lại sau khi mã chính xác được áp dụng.
Để biết thêm về cách hoạt động của mã thuế và ý nghĩa của các chữ cái, hãy xem hướng dẫn giải thích mã thuế của chúng tôi.
Nguồn tham khảo
- HMRC — Mã thuế khẩn cấp. Mã thuế khẩn cấp là gì, khi nào chúng được sử dụng và cách giải quyết. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Mã thuế. Mã tiêu chuẩn 1257L cho năm 26-27, đại diện cho Mức Miễn Thuế Cá Nhân (Personal Allowance) là £12,579. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Thuế suất Thu nhập và Mức Miễn Thuế Cá Nhân. Thuế suất cơ bản 20%, thuế suất cao hơn 40%. Truy cập tháng 7 năm 2026.