Freelancer vs Employee: Which Pays More After Tax? (2026/27)

So sánh thuế của người làm tự do và người làm công ăn lương là một trong những so sánh phổ biến nhất khi mọi người cân nhắc tự kinh doanh. Thoạt nhìn, làm tự do có vẻ béo bở — bạn lập hóa đơn cho khách hàng và giữ lại tất cả trước thuế. Nhưng thực tế phức tạp hơn nhiều. Người làm công ăn lương nhận được các phúc lợi ẩn trị giá hàng nghìn bảng mỗi năm, trong khi người làm tự do phải đối mặt với cấu trúc National Insurance khác, không có ngày nghỉ được trả lương và không có lương hưu do chủ sử dụng lao động đóng góp. Hướng dẫn này thực hiện một so sánh thực tế song song ở cùng mức tổng thu nhập bằng cách sử dụng tỷ lệ hiện hành của năm 26-27, cùng với một công cụ tương tác để mô phỏng tình hình của riêng bạn.

Tóm lại: với tổng thu nhập £50.000, một người làm công ăn lương nhận về khoảng £39,521 sau thuế và NI, trong khi một người làm tự do nhận về khoảng £40,090 (giả sử không có chi phí). Người làm tự do giữ lại nhiều hơn khoảng £569 do NI thấp hơn — nhưng mất đi các phúc lợi việc làm có giá trị đáng kể hơn. Sử dụng công cụ so sánh tương tác bên dưới để xem các con số ở mức thu nhập của bạn.

Thuế của người làm tự do so với thuế của người làm công ăn lương như thế nào?

Điều chỉnh thanh trượt thu nhập để xem so sánh theo thời gian thực về tổng gánh nặng thuế đối với người làm công ăn lương so với người làm tự do ở cùng mức tổng thu nhập. Biểu đồ phân tích riêng thuế thu nhập và National Insurance, đồng thời cho thấy các phúc lợi việc làm ẩn mà bạn sẽ mất khi chuyển sang làm tự do.

Người làm tự do đóng National Insurance loại nào?

Đây là điểm mà hai con đường khác biệt rõ rệt nhất. Một người làm công ăn lương kiếm được £50.000 trong năm 26-27 đóng NI Loại 1 ở mức 8% trên thu nhập từ £12,579 đến £50,270, sau đó là 2% trên mức đó. Chủ sử dụng lao động của họ đóng riêng NI của chủ sử dụng lao động — một chi phí mà người làm công ăn lương không bao giờ thấy trên phiếu lương nhưng là một phần của tổng chi phí việc làm.

Một người làm tự do kiếm được lợi nhuận £50.000 đóng hai loại NI. Thứ nhất, NI Loại 2 với mức £3.45 mỗi tuần (khoảng £179/năm). Thứ hai, NI Loại 4 ở mức 6% trên lợi nhuận từ £12,570 đến £50,270, sau đó là 2% trên £50,270. Với lợi nhuận £50.000, tổng NI là khoảng £2,425 — xấp xỉ £569 less so với đóng góp NI Loại 1 của người làm công ăn lương.^[1]

Tỷ lệ NI thấp hơn đối với người tự kinh doanh phản ánh thực tế rằng người làm tự do không nhận được đóng góp của chủ sử dụng lao động vào hồ sơ NI của họ ngoài mức tối thiểu, và trong lịch sử đã nhận được ít phúc lợi hơn từ hệ thống. Tuy nhiên, kể từ năm 2016, quyền lợi Lương hưu Nhà nước là như nhau bất kể bạn đóng NI Loại 1 hay Loại 2/4 — vì vậy sự khác biệt thực tế chính là tỷ lệ bạn đóng hôm nay.

Thuế thu nhập có giống nhau đối với người làm tự do không?

Vâng — thuế suất và các bậc thuế thu nhập là giống hệt nhau cho dù bạn là người làm công ăn lương hay tự kinh doanh. Cả hai đều đóng 0% trên £12,579 đầu tiên (Trợ cấp Cá nhân), 20% thuế suất cơ bản lên đến £50,270, sau đó là 40% thuế suất cao hơn trên mức đó. Các bậc, ngưỡng và việc giảm dần Trợ cấp Cá nhân đều hoạt động theo cùng một cách.^[2]

Sự khác biệt nằm ở thời điểm: người làm công ăn lương được khấu trừ thuế hàng tháng thông qua PAYE, trong khi người làm tự do nộp thuế thông qua Tự khai thuế (Self-Assessment) — thường là hai khoản thanh toán gộp tạm tính (ngày 31 tháng 1 và ngày 31 tháng 7). Điều này có nghĩa là người làm tự do cần kỷ luật về dòng tiền để tránh bất ngờ khó chịu khi hóa đơn đến hạn. Hướng dẫn Tự khai thuế của chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn quy trình này.

Người làm tự do có thể khấu trừ những chi phí nào?

Lợi thế thuế lớn nhất của người làm tự do là các chi phí được phép khấu trừ. Bạn khấu trừ các chi phí kinh doanh hợp lệ trước khi tính toán lợi nhuận chịu thuế. Các khoản khấu trừ phổ biến bao gồm chi phí văn phòng tại nhà (tỷ lệ tiền thuê, tiện ích, internet), thiết bị (máy tính xách tay, điện thoại, đăng ký phần mềm), phát triển chuyên môn, đi lại đến địa điểm khách hàng, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp và phí kế toán. Một người làm tự do điển hình kiếm được tổng £50.000 có thể yêu cầu khấu trừ £5.000–£8.000 chi phí, giảm lợi nhuận chịu thuế xuống còn £42.000–£45.000.

Với thuế suất cơ bản 20%, £5.000 chi phí tiết kiệm được £1,000 thuế thu nhập cộng với £300 NI Loại 4 — tổng cộng tiết kiệm được £1,300. Người làm công ăn lương thường không thể khấu trừ chi phí trừ khi chúng thuộc các danh mục rất hẹp của HMRC (đồng phục, phí đăng ký chuyên nghiệp, công cụ làm việc). Sự bất đối xứng này là một trong những lợi thế tài chính thực sự của việc làm tự do.

Giá trị ẩn của việc làm là gì?

Khi so sánh hai con đường này, số tiền thực nhận không nói lên toàn bộ câu chuyện. Người làm công ăn lương nhận được các phúc lợi mà người làm tự do phải tự chi trả từ túi tiền của mình:

• Lương hưu do chủ sử dụng lao động đóng góp (tối thiểu 3%): Với mức lương £50.000, đó là £1,500/năm tiền tiết kiệm hưu trí miễn phí. Trong suốt 30 năm sự nghiệp với mức tăng trưởng 5%, số tiền này sẽ tích lũy thành hơn £100.000 tài sản lương hưu.
• 28 ngày nghỉ phép có lương: Bao gồm các ngày lễ ngân hàng, điều này tương đương với khoảng 11% tiền lương — £5,385 trên thu nhập £50.000. Một người làm tự do phải hoặc không kiếm được gì trong những ngày đó hoặc dành ra số tiền này từ thu nhập.
• Trợ cấp ốm đau theo luật định (Statutory Sick Pay) và trợ cấp ốm đau nâng cao: Hai tuần ốm đau khiến người làm tự do mất khoảng £1,923 doanh thu. Một người làm công ăn lương nhận được ít nhất SSP, và thường là lương đầy đủ trong thời gian dài hơn.
• Đóng góp NI của chủ sử dụng lao động: Chủ sử dụng lao động của bạn đóng thêm khoảng 15% trên mức lương của bạn vào NI của chủ sử dụng lao động. Mặc dù bạn không bao giờ thấy khoản này, nhưng nó tài trợ cho quyền lợi Lương hưu Nhà nước và các phúc lợi khác của bạn.

Tổng hợp lại, những phúc lợi ẩn này cộng thêm hơn £6,885 vào giá trị thực của một gói việc làm £50.000. Một người làm tự do kiếm được cùng tổng thu nhập phải tự chi trả tất cả những khoản này từ doanh thu của mình — nghĩa là họ cần kiếm được nhiều hơn đáng kể để thực sự sánh ngang với tổng phúc lợi của một người làm công ăn lương.

Người làm tự do phải kiếm thêm bao nhiêu để hòa vốn?

Để sánh ngang với một người làm công ăn lương có tổng phúc lợi £50.000, một người làm tự do thường cần kiếm tổng cộng £65.000–£70.000. Con số này tính đến khoản đóng góp lương hưu của chủ sử dụng lao động, quỹ dự phòng nghỉ phép (28 ngày × tỷ lệ hàng ngày), quỹ dự phòng ốm đau, bảo hiểm nghề nghiệp và chi phí kế toán. Con số chính xác phụ thuộc vào số lượng chi phí bạn có thể yêu cầu khấu trừ hợp lệ và liệu bạn có coi trọng sự linh hoạt đủ để chấp nhận một tỷ lệ hiệu quả thấp hơn hay không.

"Phần bù cho người làm tự do" tăng lên ở mức thu nhập cao hơn vì khoảng cách phúc lợi mở rộng (đóng góp lương hưu của chủ sử dụng lao động tỷ lệ thuận với lương) và vì tỷ lệ sử dụng hiếm khi đạt 100%. Sau các hoạt động phát triển kinh doanh, quản trị, lập hóa đơn và khoảng trống giữa các hợp đồng, hầu hết người làm tự do đạt được 70–80% tỷ lệ sử dụng có thể tính phí.

Khi nào thì làm tự do trở nên tốt hơn về mặt tài chính?

Làm tự do trở nên vượt trội về mặt tài chính khi bạn có thể yêu cầu mức phí hàng ngày cao hơn nhiều so với phần bù hòa vốn, khấu trừ các chi phí hợp lệ đáng kể, hoặc làm việc thông qua một công ty trách nhiệm hữu hạn (tiếp cận các lợi thế thuế cổ tức). Đối với những người có thu nhập cao trên £50,270, con đường công ty trách nhiệm hữu hạn có thể hiệu quả về thuế hơn đáng kể — xem hướng dẫn về chủ doanh nghiệp tư nhân so với công ty trách nhiệm hữu hạn của chúng tôi để so sánh chi tiết.

Các yếu tố phi tài chính cũng quan trọng: sự linh hoạt trong việc chọn dự án và giờ làm việc, không có chính trị văn phòng, khả năng làm việc từ bất cứ đâu và lợi ích tâm lý khi làm chủ chính mình. Đối với nhiều người, những điều này đáng để đánh đổi về mặt tài chính. Điều quan trọng là đưa ra quyết định một cách rõ ràng — biết chính xác những gì các con số nói, chứ không phải những gì người làm tự do trên Instagram tuyên bố.

Để biết thêm về cách thức hoạt động của thuế tự kinh doanh, hãy xem hướng dẫn thuế tự kinh doanh toàn diện của chúng tôi. Nếu bạn đang cân nhắc làm tự do và muốn mô phỏng tình hình cụ thể của mình, hãy sử dụng công cụ tính thuế cho người làm tự do với thu nhập và chi phí dự kiến của bạn.

Nguồn tham khảo

1. HMRC — Tỷ lệ National Insurance cho người tự kinh doanh. Loại 2: £3.45/tuần. Loại 4: 6% trên lợi nhuận £12,570–£50,270, 2% trên mức đó. Truy cập tháng 7 năm 2026.
2. HMRC — Thuế suất Thu nhập và Trợ cấp Cá nhân. Thuế suất cho năm 26-27: thuế suất cơ bản 20%, thuế suất cao hơn 40%. Trợ cấp Cá nhân £12,579. Truy cập tháng 7 năm 2026.
3. HMRC — Tỷ lệ và danh mục National Insurance. NI Loại 1 của người làm công ăn lương: 8% thuế suất cơ bản, 2% trên giới hạn thu nhập cao hơn. Truy cập tháng 7 năm 2026.