Nếu bạn kiếm tiền thông qua các nền tảng như Deliveroo, Uber, Depop, Etsy, Fiverr, hoặc TaskRabbit, bạn được coi là người tự kinh doanh (self-employed) theo quy định của HMRC — ngay cả khi bạn chỉ làm thêm. Nền kinh tế gig đã bùng nổ ở Vương quốc Anh, với hàng triệu người kiếm tiền thông qua các nền tảng kỹ thuật số, nhưng nhiều người vẫn chưa nắm rõ nghĩa vụ thuế của mình. Hướng dẫn này giải thích những gì bạn cần làm để tuân thủ quy định, số thuế dự kiến phải nộp và các khoản trợ cấp có thể giúp giảm gánh nặng thuế.
Dù bạn giao đồ ăn bằng xe đạp, lái xe chở khách, bán hàng thủ công hay cung cấp dịch vụ tự do, các quy tắc thuế đều như nhau. HMRC không phân biệt giữa một "công việc phụ" và một doanh nghiệp toàn thời gian — thu nhập vẫn là thu nhập, và phải được kê khai khi vượt quá một ngưỡng nhất định. Tin tốt là có một số khoản trợ cấp và khấu trừ để giảm đáng kể số thuế của bạn.
Trợ cấp Thương mại (Trading Allowance) £1,000 là gì và có áp dụng cho tôi không?
Trợ cấp Thương mại (Trading Allowance) là khoản giảm trừ quan trọng nhất đối với người lao động gig. Nếu tổng thu nhập tự kinh doanh của bạn từ tất cả các nền tảng cộng lại là £1,000 hoặc ít hơn mỗi năm tính thuế, bạn không cần đăng ký Tự khai thuế (Self-Assessment) hoặc nộp bất kỳ khoản thuế nào. Điều này áp dụng tự động — không cần điền mẫu đơn, không cần đăng ký và không cần báo cáo.
Khoản trợ cấp này bao gồm tổng thu nhập (trước khi trừ chi phí), vì vậy nếu bạn kiếm được £1,000 trên Depop và £200 trên Fiverr, tổng cộng là £1,200 và bạn đã vượt quá ngưỡng. Tại thời điểm đó, bạn phải đăng ký là người tự kinh doanh với HMRC và nộp tờ khai thuế Tự khai thuế (Self-Assessment). Sau đó, bạn có thể chọn khấu trừ chi phí kinh doanh thực tế hoặc sử dụng khoản trợ cấp £1,000 như một khoản khấu trừ cố định — tùy theo cách nào mang lại kết quả tốt hơn.
Một sai lầm phổ biến là cho rằng Trợ cấp Thương mại áp dụng cho từng nền tảng. Điều này không đúng — đó là một giới hạn duy nhất £1,000 cho tất cả các hoạt động tự kinh doanh của bạn cộng lại. Nếu bạn kiếm được £500 từ Uber Eats và £600 từ việc bán quần áo trên Vinted, bạn đã vượt qua ngưỡng mặc dù không có nền tảng nào riêng lẻ vượt quá nó.
Khi nào tôi cần đăng ký Tự khai thuế (Self-Assessment)?
Bạn phải đăng ký với HMRC với tư cách là người tự kinh doanh nếu tổng thu nhập tự kinh doanh của bạn vượt quá £1,000 trong một năm tính thuế (từ 6 tháng 4 đến 5 tháng 4). Việc đăng ký phải được hoàn tất trước ngày 5 tháng 10 sau khi kết thúc năm tính thuế mà bạn lần đầu tiên vượt quá ngưỡng. Ví dụ, nếu bạn bắt đầu giao hàng cho Deliveroo vào tháng 6 năm 2026 và kiếm được hơn £1,000 trước tháng 3 năm 2027, bạn phải đăng ký trước ngày 5 tháng 10 năm 2027.
Đăng ký muộn có thể bị phạt, vì vậy tốt nhất bạn nên đăng ký ngay khi bạn dự kiến vượt quá ngưỡng — bạn luôn có thể nộp tờ khai không phát sinh (nil return) nếu thu nhập của bạn giảm xuống dưới mức đó. Việc đăng ký miễn phí và có thể thực hiện trực tuyến qua trang web của HMRC. Sau khi đăng ký, bạn sẽ nhận được Mã số Thuế duy nhất (Unique Taxpayer Reference - UTR) và phải nộp tờ khai Tự khai thuế (Self-Assessment) hàng năm, thường là trước ngày 31 tháng 1 sau khi kết thúc năm tính thuế.
Nếu bạn đã có một công việc PAYE và làm thêm công việc gig, bạn vẫn cần đăng ký Tự khai thuế (Self-Assessment) để kê khai thu nhập tự kinh doanh. Thu nhập từ công việc làm thuê của bạn tiếp tục được đánh thuế thông qua PAYE, nhưng lợi nhuận từ công việc gig của bạn được báo cáo riêng và có thể đẩy bạn vào bậc thuế cao hơn. Một người kiếm được £45,000 thông qua PAYE và tạo ra £8,000 lợi nhuận từ công việc gig sẽ phải trả 40% trên lợi nhuận gig (vì nó nằm trong bậc thuế suất cao hơn mức £50,270).
Tôi sẽ phải trả bao nhiêu thuế thu nhập cho thu nhập từ nền kinh tế gig?
Sau khi khấu trừ các chi phí được phép (hoặc Trợ cấp Thương mại), lợi nhuận ròng của bạn được cộng vào bất kỳ thu nhập nào khác và bị đánh thuế theo thuế suất biên của bạn. Nếu công việc gig là thu nhập duy nhất của bạn, £12,579 đầu tiên được miễn thuế theo Trợ cấp Cá nhân (Personal Allowance) — bạn không phải trả thuế thu nhập cho phần này. Trên mức đó, bạn trả 20% lên đến £50,270, sau đó 40% lên đến £125,140, và 45% cho phần vượt quá mức đó.
Nếu bạn cũng có lương PAYE, lợi nhuận từ công việc gig của bạn thực tế sẽ bị đánh thuế ở mức thuế suất biên cao nhất của bạn vì chúng được cộng dồn vào thu nhập từ công việc làm thuê. Một người giao hàng Deliveroo kiếm được £15,000 lợi nhuận mà không có công việc nào khác sẽ giữ được phần lớn số tiền đó miễn thuế (được bao gồm trong Trợ cấp Cá nhân). Nhưng cùng một người giao hàng đó kiếm được £15,000 ngoài mức lương £40,000 sẽ phải trả 20% cho một phần và 40% cho phần vượt quá £50,270. Sử dụng công cụ tính toán của chúng tôi với mức lương £55,000 để xem tình hình tổng thể.
Năm tính thuế kéo dài từ ngày 6 tháng 4 đến ngày 5 tháng 4, và bạn chỉ trả thuế trên lợi nhuận — không phải tổng doanh thu. Nếu bạn kiếm được £8,000 nhưng chi £2,500 cho các chi phí kinh doanh hợp lệ, bạn sẽ bị đánh thuế trên £5,500. Đây là lý do tại sao việc giữ hồ sơ chi phí tốt trong suốt cả năm lại rất quan trọng.
Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance) hoạt động như thế nào đối với người lao động trong nền kinh tế gig?
Với tư cách là người tự kinh doanh, bạn phải trả hai loại Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance). NI Loại 2 là một khoản phí cố định hàng tuần là £3.45 khi lợi nhuận của bạn vượt quá Ngưỡng Lợi nhuận Nhỏ (Small Profits Threshold). Khoản này tương đối nhỏ — khoảng £179 mỗi năm — nhưng nó bảo vệ quyền lợi Lương hưu Nhà nước của bạn. Nếu lợi nhuận của bạn dưới ngưỡng, bạn có thể chọn đóng tự nguyện để duy trì hồ sơ NI của mình.
NI Loại 4 quan trọng hơn. Bạn trả 6% trên lợi nhuận từ £12,570 đến £50,270, sau đó 2% trên lợi nhuận vượt quá £50,270. Khoản này được thu cùng với thuế thu nhập của bạn thông qua Tự khai thuế (Self-Assessment). Đối với một người lao động gig kiếm được £30,000 lợi nhuận, hóa đơn NI Loại 4 sẽ vào khoảng £1,046 — một khoản đáng kể mà nhiều người lao động gig mới thường quên lập ngân sách.
Lưu ý rằng tỷ lệ NI cho người tự kinh doanh thấp hơn tỷ lệ NI cho người làm công ăn lương (6% so với 8% cho bậc cơ bản). Tuy nhiên, không giống như người làm công ăn lương, bạn không nhận được đóng góp lương hưu từ người sử dụng lao động, tiền ốm đau hoặc tiền nghỉ phép — tỷ lệ NI thấp hơn phản ánh ít quyền lợi hơn.
Người lao động trong nền kinh tế gig có thể yêu cầu khấu trừ những chi phí nào?
Bạn có thể khấu trừ các chi phí kinh doanh được phép từ thu nhập của mình trước khi tính thuế. Quy tắc chính là chi phí phải phát sinh "hoàn toàn và độc quyền" cho mục đích kinh doanh. Nếu một thứ được sử dụng cho cả mục đích cá nhân và kinh doanh (như điện thoại của bạn), bạn có thể yêu cầu khấu trừ phần liên quan đến kinh doanh. Các nền tảng gig khác nhau thường có các chi phí điển hình khác nhau:
- Người giao hàng (Deliveroo, Just Eat, Uber Eats): bảo dưỡng và sửa chữa xe đạp, nhiên liệu và bảo hiểm xe máy/xe tay ga, túi giữ nhiệt giao hàng, giá đỡ điện thoại, quần áo chống nước, hóa đơn điện thoại (phần kinh doanh)
- Tài xế gọi xe (Uber, Bolt): nhiên liệu xe, bảo hiểm (sử dụng cho kinh doanh), kiểm định và bảo dưỡng xe (MOT), rửa xe, giá đỡ và sạc điện thoại, phí hoa hồng nền tảng, gia hạn giấy phép lái xe dịch vụ (private hire licence)
- Người bán hàng trực tuyến (Depop, Etsy, eBay, Vinted): nguyên vật liệu và vật tư, bao bì, bưu phí và vận chuyển, phí nền tảng, thiết bị chụp ảnh, chi phí văn phòng tại nhà
- Dịch vụ tự do (Fiverr, Upwork, TaskRabbit): phí đăng ký phần mềm, chi phí văn phòng tại nhà, internet (phần kinh doanh), phát triển chuyên môn, chi phí đi lại đến địa điểm khách hàng
Bạn có thể sử dụng chi phí thực tế hoặc tỷ lệ cây số đơn giản hóa của HMRC. Đối với ô tô, tỷ lệ là 45p mỗi dặm cho 10,000 dặm đầu tiên và 25p cho các dặm tiếp theo. Đối với xe đạp, là 20p mỗi dặm. Nhiều người giao hàng thấy trợ cấp cây số hào phóng hơn chi phí thực tế, đặc biệt đối với các chuyến đi ngắn trong đô thị nơi chi phí nhiên liệu tối thiểu nhưng số dặm lại tăng nhanh.
Nếu bạn làm việc tại nhà (phổ biến đối với người bán hàng trực tuyến và người làm tự do), bạn có thể yêu cầu khấu trừ một phần chi phí sinh hoạt gia đình (tiền thuê nhà, tiện ích, internet băng thông rộng) dựa trên số phòng sử dụng và số giờ làm việc. Ngoài ra, HMRC cho phép khấu trừ một khoản cố định £6 mỗi tuần (£312/năm) mà không cần hóa đơn — nhưng khoản này thường ít hào phóng hơn so với tính toán thực tế đối với bất kỳ ai có không gian làm việc chuyên dụng.
Các khoản thanh toán tạm ứng (payments on account) ảnh hưởng đến người lao động gig như thế nào?
Nếu hóa đơn thuế Tự khai thuế (Self-Assessment) của bạn vượt quá £1,000 (sau khi khấu trừ thuế đã nộp qua PAYE), HMRC sẽ yêu cầu các khoản thanh toán tạm ứng (payments on account). Điều này có nghĩa là bạn trả thuế ước tính của năm tới trước — 50% trước ngày 31 tháng 1 và 50% trước ngày 31 tháng 7. Năm đầu tiên của Tự khai thuế đặc biệt khó khăn vì bạn phải trả toàn bộ hóa đơn của năm hiện tại cộng với 50% hóa đơn ước tính của năm tới trong một lần.
Ví dụ, nếu hóa đơn thuế gig đầu tiên của bạn là £2,400, bạn sẽ trả £2,400 (hóa đơn) cộng với £1,200 (khoản thanh toán tạm ứng đầu tiên cho năm tới) = £3,600 vào ngày 31 tháng 1, sau đó là thêm £1,200 vào ngày 31 tháng 7. Điều này khiến nhiều người lao động gig mới bất ngờ, vì vậy việc lập ngân sách ngay từ đầu là rất cần thiết. Một quy tắc chung là nên dành 25-30% lợi nhuận gig của bạn mỗi tháng vào một tài khoản tiết kiệm riêng dành cho thuế.
Nếu thu nhập của bạn giảm, bạn có thể nộp đơn yêu cầu giảm các khoản thanh toán tạm ứng thông qua tài khoản trực tuyến HMRC của bạn. Nhưng hãy cẩn thận — nếu bạn giảm quá nhiều, bạn sẽ phải chịu lãi suất cho khoản thiếu hụt. Để hiểu rõ hơn, hãy xem hướng dẫn về các khoản thanh toán tạm ứng của chúng tôi.
Tôi cần lưu giữ những hồ sơ nào với tư cách là người lao động trong nền kinh tế gig?
HMRC yêu cầu bạn lưu giữ hồ sơ ít nhất năm năm sau thời hạn nộp hồ sơ ngày 31 tháng 1 của năm tính thuế liên quan. Bạn nên giữ lại hồ sơ về tất cả thu nhập (báo cáo thu nhập từ nền tảng, hóa đơn) và tất cả chi phí (biên lai, sao kê ngân hàng, nhật ký cây số). Hầu hết các nền tảng cung cấp bản tóm tắt thu nhập hàng năm giúp việc theo dõi thu nhập trở nên đơn giản, nhưng hồ sơ chi phí là trách nhiệm của bạn.
Hồ sơ kỹ thuật số hoàn toàn được chấp nhận — ảnh chụp biên lai, bảng tính và ứng dụng kế toán đều đáp ứng yêu cầu của HMRC. Các ứng dụng miễn phí như FreeAgent, QuickBooks Self-Employed hoặc thậm chí một bảng tính đơn giản đều hoạt động tốt. Điều quan trọng là sự nhất quán: ghi lại chi phí hàng tuần thay vì cố gắng tái tạo hoạt động của cả năm vào tháng 1 sẽ ít căng thẳng hơn và chính xác hơn nhiều.
Từ tháng 1 năm 2025, các nền tảng kỹ thuật số được yêu cầu báo cáo thu nhập của bạn trực tiếp cho HMRC theo các quy định mới. Điều này có nghĩa là HMRC đã biết bạn kiếm được bao nhiêu trên Uber, Deliveroo, Etsy và các nền tảng tương tự — việc kê khai chính xác giờ đây quan trọng hơn bao giờ hết, vì sự khác biệt giữa tờ khai của bạn và dữ liệu do nền tảng báo cáo sẽ kích hoạt các truy vấn tự động.
Làm thế nào tôi có thể ước tính tổng số thuế phải nộp từ nền kinh tế gig?
Cách đơn giản nhất để ước tính hóa đơn thuế của bạn là tính toán lợi nhuận hàng năm dự kiến của bạn (tổng thu nhập trừ chi phí) và sau đó áp dụng các mức thuế trên. Nếu công việc gig là thu nhập duy nhất của bạn và bạn dự kiến lợi nhuận £20,000, hóa đơn ước tính của bạn sẽ là:
- Thuế thu nhập: 20% trên £7,421 = £1,484
- NI Loại 2: ~£179/năm
- NI Loại 4: 6% trên £7,430 = £446
Để có một tính toán chính xác hơn có tính đến tất cả các tương tác giữa các nguồn thu nhập của bạn, hãy sử dụng công cụ tính toán của chúng tôi với thu nhập £20,000 và điều chỉnh theo hoàn cảnh của bạn. Nếu bạn có một công việc PAYE bên cạnh công việc gig của mình, hãy nhập tổng số tiền kết hợp để xem các mức thuế suất biên chính xác được áp dụng cho từng phần.
Hãy nhớ rằng khoản thanh toán Tự khai thuế (Self-Assessment) đầu tiên của bạn cũng sẽ bao gồm các khoản thanh toán tạm ứng cho năm tiếp theo, vì vậy số tiền thực tế bạn phải chi trả vào tháng 1 sẽ xấp xỉ 150% hóa đơn hàng năm. Lập kế hoạch cho điều này ngay từ đầu — bằng cách dành tiền hàng tháng — sẽ ngăn chặn cú sốc phổ biến mà những người lao động gig mới thường gặp phải trong năm kinh doanh đầu tiên của họ.
Nguồn tham khảo
- HMRC — Các khoản trợ cấp miễn thuế đối với thu nhập từ tài sản và kinh doanh. Trợ cấp Thương mại (Trading Allowance) £1,000. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Tỷ lệ Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance) cho người tự kinh doanh. Loại 2 (£3.45/tuần) và Loại 4 (6% giữa £12,570–£50,270). Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Thuế suất Thu nhập và Trợ cấp Cá nhân. Trợ cấp Cá nhân £12,579, thuế suất cơ bản 20%, thuế suất cao hơn 40%. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Kế toán theo phương pháp tiền mặt cho người tự kinh doanh. Yêu cầu lưu giữ hồ sơ và các quy tắc kế toán đơn giản. Truy cập tháng 7 năm 2026.