Thuế Thừa kế (IHT) được tính ở mức 40% đối với các tài sản có giá trị vượt quá ngưỡng miễn thuế khi một người qua đời. Với giá bất động sản tăng cao, ngày càng nhiều gia đình bị ảnh hưởng bởi loại thuế này hơn bao giờ hết. Hướng dẫn này giải thích cách IHT hoạt động và các trường hợp miễn thuế có thể giảm đáng kể hoặc loại bỏ nó.
Ngưỡng miễn thuế
Mọi người đều có ngưỡng miễn thuế là £325.000. Tài sản không phải trả IHT đối với £325.000 tài sản đầu tiên. Bất cứ thứ gì vượt quá ngưỡng này sẽ bị đánh thuế 40%. Ngưỡng miễn thuế đã được giữ nguyên ở mức £325.000 kể từ năm 2009.
Ngưỡng miễn thuế nhà ở (RNRB)
Nếu bạn để lại nhà cho con cháu trực hệ (con cái, cháu), một khoản miễn trừ bổ sung £175.000 sẽ được áp dụng. Kết hợp với ngưỡng miễn thuế, một người độc thân có thể để lại tới £500.000 miễn thuế. Một cặp vợ chồng có thể để lại tới £1 triệu (bằng cách chuyển các khoản miễn trừ chưa sử dụng).
Chuyển nhượng giữa vợ chồng
Tài sản để lại cho vợ/chồng hoặc bạn đời dân sự hoàn toàn được miễn IHT — không giới hạn. Ngoài ra, bất kỳ ngưỡng miễn thuế chưa sử dụng nào từ người vợ/chồng đầu tiên qua đời sẽ được chuyển sang cho người còn sống, giúp tăng gấp đôi khoản miễn trừ của họ.
Quy tắc 7 năm
Quà tặng được thực hiện trong suốt cuộc đời của bạn là các khoản chuyển nhượng có khả năng được miễn thuế (PETs). Nếu bạn sống sót sau 7 năm kể từ khi tặng quà, món quà đó sẽ hoàn toàn nằm ngoài tài sản của bạn. Nếu bạn qua đời trong vòng 7 năm, món quà có thể bị đánh thuế một phần hoặc toàn bộ (giảm dần thuế suất sau 3 năm).
Những gì được miễn IHT?
- Chuyển nhượng giữa vợ/chồng/bạn đời dân sự
- Quà tặng cho các tổ chức từ thiện ở Vương quốc Anh
- Miễn thuế quà tặng hàng năm: £3.000 mỗi năm
- Quà tặng nhỏ: lên đến £250 mỗi người mỗi năm
- Quà cưới (lên đến £5.000 từ cha mẹ)
- Quà tặng từ thu nhập thặng dư (theo mẫu đều đặn, từ thu nhập chứ không phải vốn)
- Miễn thuế tài sản kinh doanh (tài sản kinh doanh đủ điều kiện: miễn 100%)
- Miễn thuế tài sản nông nghiệp
Cách giảm hóa đơn IHT
- Tận dụng các khoản miễn thuế quà tặng hàng năm mỗi năm
- Để lại ít nhất 10% tài sản ròng cho tổ chức từ thiện (giảm thuế suất IHT từ 40% xuống 36%)
- Cân nhắc bảo hiểm nhân thọ trong một quỹ tín thác để chi trả nghĩa vụ IHT tiềm năng
- Sử dụng lương hưu (các quỹ lương hưu thường nằm ngoài tài sản của bạn)
- Tặng thu nhập thặng dư thường xuyên (quà tặng từ thu nhập được miễn thuế ngay lập tức)
Báo cáo và nộp IHT
Người thực thi hoặc quản lý tài sản phải báo cáo cho HMRC (ngay cả khi không có thuế phải nộp) và thanh toán bất kỳ khoản IHT nào trong vòng 6 tháng kể từ ngày qua đời. IHT đối với bất động sản có thể được thanh toán theo các đợt hàng năm trong 10 năm.
Hiểu rõ tình hình thuế thu nhập của bạn
IHT tách biệt với thuế thu nhập, nhưng thu nhập từ tài sản thừa kế (thu nhập cho thuê, cổ tức, lãi suất) phải chịu thuế thu nhập. Sử dụng máy tính thuế thu nhập để xem thu nhập thừa kế ảnh hưởng đến tình hình thuế tổng thể của bạn như thế nào.