Bảo hiểm Quốc gia (NI) là một loại thuế của Vương quốc Anh đánh vào thu nhập từ việc làm và lợi nhuận tự kinh doanh, dùng để tài trợ cho Lương hưu Nhà nước (State Pension), NHS (Dịch vụ Y tế Quốc gia) và các phúc lợi xã hội khác. Nó hoàn toàn tách biệt với thuế thu nhập — nó sử dụng các ngưỡng khác nhau, các mức thuế suất khác nhau và được đánh giá dựa trên từng kỳ lương thay vì hàng năm. Nếu bạn là nhân viên trong năm tài chính 26-27, hướng dẫn này sẽ giải thích chính xác số tiền NI bạn phải đóng, khi nào nó bắt đầu có hiệu lực và những quyền lợi bạn được hưởng. Hiểu về NI là điều cần thiết vì nó chiếm một phần đáng kể trong tổng số các khoản khấu trừ của bạn và ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập thực nhận của bạn. [1]
Tôi phải đóng Bảo hiểm Quốc gia bao nhiêu vào năm 2026/27?
Hầu hết nhân viên thuộc Hạng mục NI A. Theo hạng mục này, bạn không phải đóng gì cho £1,047.5 thu nhập hàng năm đầu tiên. Khi thu nhập của bạn vượt quá Ngưỡng Chính đó, bạn sẽ đóng 8% trên mỗi bảng Anh cho đến Giới hạn Thu nhập Tối đa là £4,189.17. Vượt quá £4,189.17, mức thuế suất giảm xuống chỉ còn 2%. Cấu trúc này có nghĩa là NI không phải là một loại thuế suất cố định — nó lũy tiến đến UEL, sau đó trở thành lũy thoái ở mức trên, đó là lý do tại sao những người có thu nhập cao đóng một tỷ lệ phần trăm NI trên tổng thu nhập của họ thấp hơn so với những người có thu nhập trung bình.
Ví dụ, với mức lương £35,000, khoản đóng góp NI hàng năm của nhân viên của bạn sẽ xấp xỉ £2,716 — tức là 8% của £33,952.5 nằm giữa Ngưỡng Chính và mức lương của bạn. Bạn có thể xem con số chính xác hàng tháng bằng cách sử dụng công cụ tính toán của chúng tôi cho mức lương £35,000.
| Annual Earnings | Monthly Earnings | NI Rate |
|---|---|---|
| Up to £1,047.5 | Up to £87 | 0% |
| £1,047.5–£4,189.17 | £87–£349 | 8% |
| Over £4,189.17 | Over £349 | 2% |
Ngưỡng Chính (Primary Threshold) của NI là gì?
Ngưỡng Chính là điểm mà bạn bắt đầu đóng NI của nhân viên. Đối với năm 26-27, nó được đặt ở mức £1,047.5 mỗi năm, tương đương £87 mỗi tháng. Điều này không giống với Miễn trừ Cá nhân (Personal Allowance) đối với thuế thu nhập (là £12,579). Sự không đồng bộ giữa hai ngưỡng này có nghĩa là có một khoảng thu nhập nhỏ giữa £12,579 và £1,047.5 mà bạn phải đóng thuế thu nhập nhưng không phải đóng NI, hoặc ngược lại, tùy thuộc vào ngưỡng nào cao hơn trong một năm nhất định.
Ngoài ra còn có Giới hạn Thu nhập Thấp hơn (LEL) là £533 mỗi năm. Thu nhập giữa LEL và Ngưỡng Chính không phải chịu phí NI, nhưng chúng được tính là một năm đủ điều kiện cho mục đích Lương hưu Nhà nước. Điều này quan trọng đối với những người có mức lương rất thấp — họ tích lũy quyền lợi lương hưu mà không phải đóng bất kỳ khoản NI nào. Giám đốc công ty thường đặt mức lương của họ ở Ngưỡng Chính để tối đa hóa tín dụng lương hưu trong khi không phải đóng NI của nhân viên.
Giới hạn Thu nhập Tối đa (Upper Earnings Limit) là gì?
Giới hạn Thu nhập Tối đa (UEL) cho năm 26-27 là £4,189.17 mỗi năm (£349 mỗi tháng). Nó được điều chỉnh theo ngưỡng Thuế suất Cao hơn của thuế thu nhập (Miễn trừ Cá nhân + khoảng Thuế suất Cơ bản). Thu nhập trên UEL chỉ bị tính 2%, giảm đáng kể so với mức thuế suất chính 8%. Không giống như thuế thu nhập, nơi mức thuế suất cao hơn 40% áp dụng trên ngưỡng này, NI thực sự giảm — đây là một trong những điểm đặc biệt của hệ thống thuế Vương quốc Anh mang lại lợi ích không cân xứng cho những người có thu nhập cao.
Trên thực tế, UEL có nghĩa là một người kiếm được £80,000 sẽ đóng cùng một mức NI trên phần thu nhập giữa £1,047.5 và £4,189.17 như một người kiếm được £4,189.17, cộng thêm chỉ 2% trên phần vượt quá. Mức thuế suất cận biên kết hợp của thuế thu nhập cộng với NI tăng từ 28% (khoảng thuế suất cơ bản) lên 42% (trên UEL), thay vì 48% nếu mức NI chính tiếp tục.
Bảo hiểm Quốc gia được tính như thế nào mỗi tháng?
Không giống như thuế thu nhập, được tính lũy kế trong suốt năm tài chính, Bảo hiểm Quốc gia được đánh giá riêng lẻ cho từng kỳ lương. Nếu bạn được trả lương hàng tháng, HMRC sẽ so sánh thu nhập của bạn trong tháng đó với Ngưỡng Chính hàng tháng (£87) và UEL hàng tháng (£349). Nếu một tháng bạn kiếm được nhiều hơn đáng kể so với bình thường — ví dụ do tiền thưởng — thì toàn bộ tháng đó sẽ được đánh giá theo mức thuế suất cao hơn mà không có sự điều chỉnh nào trong suốt cả năm.
Cách tiếp cận theo kỳ lương này có nghĩa là một khoản tiền thưởng một lần £10,000 trong một tháng có thể phải chịu nhiều NI hơn so với cùng £10,000 được chia đều trong 12 tháng. Công cụ tính thuế tiền thưởng của chúng tôi xử lý việc đánh giá cụ thể theo tháng này một cách chính xác, trong khi công cụ tính toán chính tính toán NI hàng tháng cho các mức lương thông thường theo năm.
Không có sự đối chiếu hàng năm cho NI như đối với thuế thu nhập. Nếu bạn bị khấu trừ NI quá mức trong một tháng và khấu trừ thiếu trong một tháng khác, những khoản này không tự bù trừ cho nhau. Đây là một điểm khác biệt chính so với thuế thu nhập PAYE, nơi hệ thống lũy kế điều chỉnh mỗi tháng để đảm bảo tổng số tiền chính xác vào cuối năm.
Các hạng mục NI là gì và tôi thuộc hạng mục nào?
Hạng mục NI của bạn xác định bảng thuế suất nào áp dụng cho thu nhập của bạn. Hầu hết nhân viên thuộc Hạng mục A — hạng mục tiêu chuẩn. Chữ cái hạng mục của bạn xuất hiện trên phiếu lương và xác định cả mức NI của nhân viên và chủ lao động. Dưới đây là các hạng mục phổ biến nhất:
- Hạng mục A — nhân viên tiêu chuẩn từ 21 tuổi đến tuổi nghỉ hưu Nhà nước. Đây là hạng mục phổ biến nhất và các mức thuế suất được mô tả ở trên áp dụng.
- Hạng mục B — phụ nữ đã kết hôn hoặc góa phụ đã chọn đóng mức giảm trước năm 1977. Rất ít người còn thuộc hạng mục này ngày nay.
- Hạng mục C — nhân viên trên tuổi nghỉ hưu Nhà nước. Không phải đóng bất kỳ khoản NI nào của nhân viên, bất kể thu nhập.
- Hạng mục H — người học việc dưới 25 tuổi. Mức đóng của nhân viên giống như Hạng mục A, nhưng chủ lao động đóng ít hơn đối với thu nhập lên đến ngưỡng trên của người học việc.
- Hạng mục M — nhân viên dưới 21 tuổi. Mức đóng của nhân viên giống như A, nhưng NI của chủ lao động giảm cho đến ngưỡng thứ cấp trên.
- Hạng mục V — cựu chiến binh trong năm đầu tiên làm việc dân sự. NI của chủ lao động giảm, mức đóng của nhân viên giống như A.
Công cụ tính toán của chúng tôi mặc định là Hạng mục A. Nếu phiếu lương của bạn hiển thị một chữ cái khác, bạn có thể chọn nó trong các tùy chọn nâng cao để xem khoản khấu trừ chính xác — mặc dù trong hầu hết các trường hợp, chỉ có khoản đóng góp của chủ lao động khác biệt, chứ không phải mức đóng của nhân viên.
Bảo hiểm Quốc gia chi trả cho những gì?
Các khoản đóng góp Bảo hiểm Quốc gia tài trợ cho Lương hưu Nhà nước, NHS, các phúc lợi đóng góp như Trợ cấp Tìm việc (Jobseeker's Allowance) và Trợ cấp Việc làm và Hỗ trợ (Employment and Support Allowance), Trợ cấp Thai sản, Nghỉ thai sản cho cha và Ốm đau theo luật định, và Trợ cấp Hỗ trợ Tang chế (Bereavement Support Payment). Không giống như thuế chung, NI tạo ra một liên kết quyền lợi — bạn cần một số năm đủ điều kiện nhất định để nhận được toàn bộ Lương hưu Nhà nước. Hiện tại bạn cần 35 năm đủ điều kiện để nhận toàn bộ Lương hưu Nhà nước mới và tối thiểu 10 năm để nhận được bất kỳ khoản nào.
Mối liên hệ giữa các khoản đóng góp và quyền lợi là lý do tại sao NI về mặt kỹ thuật được gọi là "bảo hiểm" chứ không phải là thuế, mặc dù trên thực tế sự phân biệt này ngày càng mờ nhạt. Quỹ NI tách biệt với doanh thu thuế chung, nhưng các khoản chuyển giao được thực hiện khi quỹ cạn kiệt. Đối với hầu hết mọi người, việc coi NI như một loại thuế thu nhập thứ hai cũng tạo ra quyền lợi lương hưu là mô hình tư duy chính xác nhất.
Thuế thu nhập của Scotland có ảnh hưởng đến NI của tôi không?
Không. Bảo hiểm Quốc gia là một loại thuế trên toàn Vương quốc Anh do HMRC quản lý và không được phân quyền cho Quốc hội Scotland hay bất kỳ chính phủ phân quyền nào khác. Dù bạn sống ở Scotland, Anh, Wales hay Bắc Ireland, bạn đều phải đóng cùng một mức NI và ngưỡng. Thuế thu nhập của Scotland chỉ ảnh hưởng đến phần thuế thu nhập trong các khoản khấu trừ của bạn — hóa đơn NI của bạn là như nhau bất kể bạn cư trú ở đâu tại Vương quốc Anh. Xem hướng dẫn về thuế thu nhập của Scotland của chúng tôi để biết chi tiết về những gì được và không được phân quyền.
Làm thế nào tôi có thể giảm hóa đơn NI của mình?
Cách hiệu quả nhất để giảm NI của nhân viên là thông qua các thỏa thuận *hy sinh lương* (salary sacrifice). Khi bạn hy sinh lương để đóng vào quỹ hưu trí, số tiền hy sinh không bao giờ được coi là thu nhập cho mục đích NI — giúp bạn tiết kiệm 8% trên mỗi bảng Anh được hy sinh trong khoảng chính. Không giống như giảm trừ hưu trí (chỉ tiết kiệm thuế thu nhập), *hy sinh lương* tiết kiệm cả thuế thu nhập và NI. Điều này cũng làm giảm hóa đơn NI của chủ lao động, đó là lý do tại sao nhiều chủ lao động chuyển một phần khoản tiết kiệm này cho nhân viên.
Các hình thức hy sinh lương khác — như chương trình Cycle to Work hoặc chương trình xe điện — cũng làm giảm thu nhập chịu NI của bạn. Tuy nhiên, bạn không thể hy sinh lương xuống dưới Mức lương Tối thiểu Quốc gia. Xem hướng dẫn về *hy sinh lương* của chúng tôi để so sánh chi tiết về các khoản tiết kiệm thuế và NI.
Các khoản đóng góp NI tự nguyện (Hạng 3) có sẵn nếu bạn có khoảng trống trong hồ sơ của mình. Việc đóng tiền để lấp đầy các khoảng trống thường đáng giá nếu bạn còn trong vòng sáu năm kể từ khoảng trống đó và cần thêm các năm đủ điều kiện cho Lương hưu Nhà nước của mình. Mỗi năm đủ điều kiện hiện tại thêm khoảng £6.30 mỗi tuần vào Lương hưu Nhà nước của bạn — một khoản lợi nhuận rất tốt cho khoản đóng góp Hạng 3 khoảng £17 mỗi tuần.
Nguồn tham khảo
- HMRC — Mức và hạng mục Bảo hiểm Quốc gia. Truy cập tháng 7 năm 2026.