Thanh toán tạm ứng thuế là các khoản thanh toán trước cho hóa đơn thuế năm tới của bạn mà HMRC yêu cầu từ những người nộp Self-Assessment. Chúng khiến nhiều người lao động tự do, chủ nhà và freelancer bất ngờ — đặc biệt là trong năm đầu tiên tự kê khai thuế, khi bạn nợ toàn bộ hóa đơn của năm trước cộng thêm một nửa hóa đơn ước tính của năm tới vào cùng một ngày. Hiểu cách chúng hoạt động và lập kế hoạch cho chúng ngay từ ngày đầu có thể ngăn chặn một cuộc khủng hoảng dòng tiền nghiêm trọng. [1]
Thanh toán tạm ứng thuế là gì và khi nào chúng được áp dụng?
Thanh toán tạm ứng thuế là hai khoản thanh toán trước mà HMRC ước tính bạn sẽ nợ trong năm tính thuế tiếp theo. Chúng được áp dụng khi hóa đơn thuế Self-Assessment của bạn vượt quá £1,000 sau khi trừ đi bất kỳ khoản thuế nào đã được thu tại nguồn (ví dụ: thông qua PAYE đối với thu nhập từ việc làm). Mỗi khoản thanh toán tạm ứng thuế là 50% nghĩa vụ thuế Self-Assessment của năm *trước* của bạn — HMRC giả định thu nhập của bạn sẽ tương tự trong năm nay và thu tiền tương ứng.
Lý do rất đơn giản: nếu hóa đơn thuế của bạn năm ngoái là £4,000, HMRC giả định bạn sẽ nợ khoảng tương tự trong năm nay và thu trước £2,000 vào ngày 31 tháng 1 và thêm £2,000 vào ngày 31 tháng 7. Nếu hóa đơn thực tế của bạn trong năm cao hơn, bạn sẽ thanh toán số dư vào ngày 31 tháng 1 năm sau. Nếu thấp hơn, bạn sẽ nhận được khoản hoàn thuế hoặc giảm các khoản thanh toán trong tương lai.
Bạn được miễn thanh toán tạm ứng thuế nếu hóa đơn Self-Assessment của bạn là £1,000 trở xuống, hoặc nếu hơn 80% tổng nghĩa vụ thuế của bạn đã được thu tại nguồn thông qua PAYE. Điều này có nghĩa là những nhân viên có một khoản thu nhập tự doanh nhỏ bên cạnh tiền lương có thể không cần thực hiện thanh toán tạm ứng thuế nếu PAYE đã chi trả phần lớn thuế của họ.
Hai kỳ thanh toán được tính như thế nào?
Mỗi khoản thanh toán tạm ứng thuế chính xác là 50% nghĩa vụ thuế Self-Assessment của năm trước của bạn. Khoản này bao gồm thuế thu nhập, NI Loại 4 (ở mức 6% cho 26-27), và các khoản trả nợ sinh viên — nhưng không bao gồm NI Loại 2 (được thu riêng dưới dạng một khoản tiền gộp). Việc tính toán không bao gồm bất kỳ Thuế Lợi nhuận vốn nào, vì khoản này không thuộc diện thanh toán tạm ứng thuế.
Khoản thanh toán đầu tiên đến hạn vào ngày 31 tháng 1 — cùng ngày với tờ khai thuế và khoản thanh toán cân bằng của bạn cho năm trước. Khoản thứ hai đến hạn vào ngày 31 tháng 7. Ví dụ, đối với năm tính thuế 26-27:
- 31 tháng 1 năm 2028: số dư thuế 26-27 + khoản thanh toán tạm ứng thuế đầu tiên cho năm 2027/28
- 31 tháng 7 năm 2028: khoản thanh toán tạm ứng thuế thứ hai cho năm 2027/28
Mô hình này lặp lại hàng năm. Ngày tháng 1 đặc biệt khó khăn vì bạn đang thanh toán số dư còn lại của năm trước VÀ bắt đầu trả trước thuế của năm tới cùng lúc. Đối với một người tự doanh có hóa đơn thuế hàng năm là £6,000, tháng 1 năm 2028 có thể yêu cầu: £3,000 thanh toán cân bằng + £3,000 khoản thanh toán tạm ứng thuế đầu tiên = £6,000 trong một lần.
Tại sao năm đầu tiên tự kê khai thuế lại đắt đỏ như vậy?
Trong năm đầu tiên tự kê khai thuế, không có khoản thanh toán tạm ứng thuế nào từ năm trước để ghi có vào hóa đơn của bạn. Điều này có nghĩa là bạn thanh toán toàn bộ thuế của năm đầu tiên vào ngày 31 tháng 1, cộng với khoản thanh toán tạm ứng thuế đầu tiên cho năm thứ hai — thực tế là 150% thuế của một năm bình thường trong một lần thanh toán duy nhất. Đây là “sốc thanh toán” khiến hầu hết những người lao động tự do mới bất ngờ.
Ví dụ: bạn trở thành người tự doanh vào tháng 4 năm 2026 và kiếm được £40,000 lợi nhuận trong năm đầu tiên. Sau khi trừ đi Miễn trừ cá nhân (Personal Allowance) là £12,579, thuế thu nhập của bạn xấp xỉ £5,484, cộng với NI Loại 4 xấp xỉ £1,646. Tổng hóa đơn: khoảng £7,130. Vào ngày 31 tháng 1 năm 2028, bạn sẽ nợ toàn bộ số tiền này CỘNG THÊM 50% số tiền đó dưới dạng khoản thanh toán tạm ứng thuế cho năm 2027/28. Tổng số tiền thanh toán vào tháng 1 xấp xỉ £10,695.
Bài học rút ra: ngay từ ngày bạn bắt đầu kiếm thu nhập tự doanh, hãy dành ra 25-30% lợi nhuận vào một tài khoản tiết kiệm riêng để đóng thuế. Đừng đợi đến tháng 1 mới nghĩ đến việc này. Đến lúc bạn nộp tờ khai, bạn cần có tiền mặt sẵn sàng. Để tìm hiểu sâu hơn về lập kế hoạch thuế cho người lao động gig, hãy xem hướng dẫn thuế kinh tế gig của chúng tôi.
Làm thế nào tôi có thể giảm khoản thanh toán tạm ứng thuế của mình?
Nếu bạn dự kiến thu nhập của mình sẽ thấp hơn năm trước, bạn có thể nộp đơn yêu cầu giảm khoản thanh toán tạm ứng thuế thông qua tài khoản HMRC trực tuyến của mình (hoặc bằng cách gửi thư cho HMRC). Điều này hữu ích nếu bạn có một năm thu nhập cao bất thường (có thể do một dự án hoặc tiền thưởng một lần) và biết rằng thu nhập bình thường của bạn sẽ thấp hơn. Bạn có thể giảm khoản thanh toán tạm ứng thuế bất cứ lúc nào trước ngày đáo hạn. [2]
Tuy nhiên, hãy cẩn trọng: nếu bạn giảm quá nhiều và hóa đơn thuế thực tế của bạn hóa ra cao hơn các khoản thanh toán bạn đã thực hiện, HMRC sẽ tính lãi suất trên số tiền thiếu. Lãi suất được tính từ khi khoản thanh toán ban đầu đến hạn, không phải từ khi bạn nộp tờ khai. Chỉ giảm khoản thanh toán tạm ứng thuế nếu bạn thực sự tự tin rằng thu nhập của mình sẽ thấp hơn — không phải vì tiện lợi dòng tiền.
Bạn cũng có thể giảm khoản thanh toán tạm ứng thuế xuống 0 nếu bạn biết mình sẽ không có nghĩa vụ Self-Assessment (ví dụ: nếu bạn đã ngừng tự doanh và quay lại làm việc toàn thời gian theo PAYE). Trong trường hợp này, hãy chọn “giảm xuống 0” trong tài khoản HMRC của bạn và bạn sẽ không cần thực hiện bất kỳ khoản thanh toán trước nào.
Điều gì xảy ra nếu tôi bỏ lỡ một khoản thanh toán tạm ứng thuế?
Các khoản thanh toán chậm sẽ bị tính lãi từ ngày sau ngày đáo hạn. Lãi suất được HMRC quy định và hiện đang ở mức xấp xỉ 7.5% mỗi năm (lãi suất cơ bản của Ngân hàng Anh + 2.5%). Không có hình phạt cố định cụ thể cho việc chậm thanh toán tạm ứng thuế, nhưng việc không thanh toán kéo dài có thể kích hoạt hành động cưỡng chế của HMRC bao gồm phụ phí, thỏa thuận Time to Pay hoặc phán quyết của tòa án quận.
Nếu bạn gặp khó khăn trong việc thanh toán, hãy liên hệ với HMRC trước ngày đáo hạn để sắp xếp kế hoạch Time to Pay. HMRC thường sẵn lòng cho phép trả góp trong 6-12 tháng nếu bạn chủ động liên hệ. Phớt lờ các thời hạn thanh toán là chiến lược tồi tệ nhất — lãi suất sẽ tích lũy và HMRC sẽ ít hợp tác hơn trong việc sắp xếp linh hoạt.
Làm thế nào để tôi kiểm tra số dư thanh toán tạm ứng thuế của mình?
Đăng nhập vào Tài khoản Thuế Cá nhân (Personal Tax Account) hoặc Tài khoản Thuế Doanh nghiệp (Business Tax Account) của bạn trên HMRC trực tuyến. Phần “Self-Assessment” của bạn hiển thị lịch thanh toán bao gồm các khoản thanh toán tạm ứng thuế sắp tới, số tiền và ngày đáo hạn của chúng. Sau khi bạn nộp tờ khai, hệ thống sẽ cập nhật để hiển thị bất kỳ khoản thanh toán cân bằng hoặc hoàn thuế nào cùng với các khoản thanh toán tạm ứng thuế mới cho năm tiếp theo.
Để ước tính khoản thanh toán tạm ứng thuế của bạn trước khi nộp tờ khai, hãy sử dụng công cụ tính thuế thu nhập của chúng tôi để tính hóa đơn thuế ước tính của bạn cho năm. Nếu kết quả vượt quá £1,000 sau khi đã thu bất kỳ khoản PAYE nào, hãy chia nó cho hai để có được số tiền của mỗi khoản thanh toán tạm ứng thuế. Đối với thu nhập tự doanh, cũng cộng thêm NI Loại 4 ở mức 6% trên lợi nhuận vượt quá £12,570.
Để biết thêm thông tin về việc nộp tờ khai thuế lần đầu, hãy xem hướng dẫn Self-Assessment lần đầu của chúng tôi.
Nguồn tham khảo
- HMRC — Thanh toán tạm ứng thuế. Yêu cầu khi hóa đơn vượt quá £1,000; mỗi kỳ thanh toán là 50% nghĩa vụ thuế của năm trước. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Giảm khoản thanh toán tạm ứng thuế của bạn. Cách nộp đơn yêu cầu giảm thanh toán nếu thu nhập giảm. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Thuế suất Thu nhập và Miễn trừ cá nhân. Miễn trừ cá nhân £12,579, thuế suất cơ bản 20%, thuế suất cao hơn 40%. Truy cập tháng 7 năm 2026.