Hạn mức trợ cấp hưu trí hàng năm cho 26-27 là £60,000 — nhưng nếu bạn không sử dụng hết hạn mức của mình trong những năm trước, bạn có thể chuyển tiếp phần chưa sử dụng và đóng góp nhiều hơn trong năm nay. Quyền chuyển tiếp trợ cấp hưu trí là một trong những công cụ lập kế hoạch thuế mạnh mẽ nhất (và ít được sử dụng nhất) dành cho người nộp thuế ở Vương quốc Anh. Nó cho phép bạn đóng góp một khoản trợ cấp hưu trí lớn hơn nhiều trong một năm, che chắn một phần thu nhập đáng kể khỏi thuế.
Điều này đặc biệt có giá trị đối với những người có thu nhập cao đã nhận tiền thưởng, bán doanh nghiệp hoặc đơn giản là muốn đẩy nhanh việc tiết kiệm hưu trí của mình. Với mức giảm thuế thu nhập ở mức 20%, 40%, hoặc 45% tùy thuộc vào mức thuế biên của bạn, khoản tiết kiệm thuế từ một khoản đóng góp chuyển tiếp lớn có thể lên tới hàng chục nghìn bảng Anh.
Quyền chuyển tiếp trợ cấp hưu trí hoạt động như thế nào?
Bạn có thể chuyển tiếp Hạn mức hàng năm chưa sử dụng từ tối đa ba năm thuế trước đó, bắt đầu với năm sớm nhất trước. Hạn mức £60,000 của năm hiện tại luôn được sử dụng trước — chỉ khi các khoản đóng góp của bạn vượt quá số tiền đó thì các khoản được chuyển tiếp mới có hiệu lực. Điều này có nghĩa là bạn cần đóng góp nhiều hơn £60,000 trong năm hiện tại trước khi quyền chuyển tiếp trở nên phù hợp.
Bạn phải là thành viên của một chương trình trợ cấp hưu trí đã đăng ký trong mỗi năm bạn muốn chuyển tiếp. Điều này bao gồm các chương trình trợ cấp hưu trí tại nơi làm việc, SIPP và các chương trình trợ cấp hưu trí cá nhân. Khoản đóng góp trong những năm đó có thể bằng không — điều quan trọng là tư cách thành viên chương trình. Nếu bạn được tự động đăng ký vào một chương trình trợ cấp hưu trí tại nơi làm việc (ngay cả với các khoản đóng góp tối thiểu), bạn đủ điều kiện để chuyển tiếp từ năm đó.
Thứ tự sử dụng tuân thủ nghiêm ngặt theo thời gian: hạn mức chưa sử dụng sớm nhất được tiêu thụ trước. Đối với năm 2026/27, bạn có thể chuyển tiếp từ năm 2023/24, sau đó là 2024/25, sau đó là 2025/26. Bất kỳ hạn mức chưa sử dụng nào từ năm 2022/23 trở về trước đều bị mất — cửa sổ ba năm đã đóng.
Lịch sử Hạn mức hàng năm để tính toán quyền chuyển tiếp là gì?
Hạn mức hàng năm đã là £60,000 kể từ năm 2023/24. Đối với mục đích chuyển tiếp trong năm 2026/27, các hạn mức liên quan là:
- 2023/24: £60,000
- 2024/25: £60,000
- 2025/26: £60,000
- 2026/27 (năm hiện tại): £60,000
Nếu bạn không đóng góp gì vào bất kỳ chương trình trợ cấp hưu trí nào trong ba năm trước đó và là thành viên chương trình trong suốt thời gian đó, khoản đóng góp tối đa của bạn trong năm 2026/27 là £240,000 (bốn năm × £60,000). Trên thực tế, hầu hết mọi người sẽ có ít nhất một số khoản đóng góp của người sử dụng lao động trong những năm đó, vì vậy khoảng trống chuyển tiếp thực tế thường ít hơn mức tối đa lý thuyết.
Để tính toán quyền chuyển tiếp khả dụng của bạn, hãy cộng tất cả các khoản đóng góp trợ cấp hưu trí (của bạn và của người sử dụng lao động) trong mỗi ba năm trước đó và trừ mỗi khoản khỏi Hạn mức hàng năm của năm đó. Tổng số tiền chưa sử dụng trong cả ba năm, cộng với £60,000 của năm nay, là khoản đóng góp tối đa của bạn cho 26-27.
Giới hạn thu nhập giới hạn các khoản đóng góp trợ cấp hưu trí như thế nào?
Giảm thuế đối với các khoản đóng góp trợ cấp hưu trí bị giới hạn bởi thu nhập liên quan tại Vương quốc Anh của bạn trong năm thuế. Nếu bạn kiếm được £80,000, bạn chỉ có thể nhận được giảm thuế đối với các khoản đóng góp lên đến £80,000 — ngay cả khi khoảng trống chuyển tiếp của bạn cho phép nhiều hơn. Điều này có nghĩa là các hạn mức chuyển tiếp cao chỉ có thể được sử dụng đầy đủ nếu thu nhập của bạn trong năm đóng góp cũng cao tương đương.
Các khoản đóng góp của người sử dụng lao động được tính vào Hạn mức hàng năm (và do đó làm giảm khoảng trống chuyển tiếp) nhưng không bị giới hạn bởi thu nhập cá nhân của bạn. Điều này tạo ra một cơ hội lập kế hoạch: nếu người sử dụng lao động của bạn sẵn lòng đóng góp một khoản lớn một lần, họ có thể sử dụng khoảng trống chuyển tiếp mà không bị ràng buộc bởi mức lương của bạn. Giám đốc công ty có lợi nhuận giữ lại thường sử dụng cách này.
Đối với người kiếm được £150,000, giới hạn thu nhập không phải là một ràng buộc — họ có thể sử dụng toàn bộ số tiền chuyển tiếp nếu có. Nhưng đối với người kiếm được £45,000 với khoảng trống chuyển tiếp £180,000, họ chỉ có thể đóng góp £45,000 (cộng với bất kỳ khoản đóng góp nào của người sử dụng lao động) và nhận được giảm thuế.
Ai được hưởng lợi nhiều nhất từ quyền chuyển tiếp trợ cấp hưu trí?
Quyền chuyển tiếp có giá trị nhất đối với những người trong các tình huống tài chính cụ thể. Những người có thu nhập cao nhận được tiền thưởng lớn hoặc khoản tiền bất ngờ có thể che chắn một khoản tiền lớn khỏi thuế ngay lập tức, yêu cầu giảm thuế ở mức 40% hoặc 45%. Một người nhận tiền thưởng £100,000 có ba năm hạn mức chưa sử dụng có thể đóng góp toàn bộ số tiền đó vào chương trình trợ cấp hưu trí của họ, tiết kiệm tới £40,000 thuế thu nhập ngay lập tức.
Những người bị kẹt trong khoảng £100,000–£125,140 đặc biệt được hưởng lợi. Một khoản đóng góp trợ cấp hưu trí lớn làm giảm thu nhập ròng đã điều chỉnh, và nếu nó đưa thu nhập xuống dưới £100,000, toàn bộ Trợ cấp cá nhân £12,579 sẽ được khôi phục. Điều này tạo ra một khoản giảm thuế biên hiệu quả lên tới 60% trên khoản đóng góp — mức giảm thuế cao nhất hiện có cho các khoản đóng góp trợ cấp hưu trí ở Vương quốc Anh.
Người làm nghề tự do và người tự kinh doanh có thu nhập biến động cũng có thể sử dụng quyền chuyển tiếp một cách chiến lược. Những năm thu nhập thấp tự nhiên tích lũy hạn mức chưa sử dụng (vì các khoản đóng góp thường thấp hơn), sau đó có thể được sử dụng trong một năm thu nhập cao để làm phẳng tình hình thuế. Một nhà tư vấn kiếm được £30,000 một năm và £120,000 năm tiếp theo có thể đóng góp một khoản lớn trong năm thu nhập cao bằng cách sử dụng hạn mức chưa sử dụng từ năm thu nhập thấp.
Hạn mức hàng năm giảm dần tương tác với quyền chuyển tiếp như thế nào?
Nếu "thu nhập ngưỡng" của bạn vượt quá £200,000 và "thu nhập đã điều chỉnh" của bạn vượt quá £260,000, Hạn mức hàng năm của bạn sẽ bị giảm £1 cho mỗi £2 vượt quá £260,000, xuống mức tối thiểu là £10,000. Tuy nhiên, quyền chuyển tiếp sử dụng hạn mức áp dụng trong năm được chuyển tiếp — chứ không phải hạn mức của ngày hôm nay (có thể đã giảm dần). Điều này có nghĩa là một người hiện đang bị giảm dần vẫn có thể chuyển tiếp toàn bộ £60,000 từ những năm khi thu nhập của họ thấp hơn.
Sự tương tác này phức tạp nhưng mạnh mẽ. Nếu bạn dự kiến bị giảm dần trong năm hiện tại, việc sử dụng quyền chuyển tiếp từ những năm không bị giảm dần sẽ giúp bạn tiếp cận một hạn mức tổng thể lớn hơn so với hạn mức của riêng năm hiện tại. Rất đáng để tính toán cẩn thận (hoặc với một cố vấn) vì khoản tiết kiệm thuế có thể rất đáng kể.
Lưu ý rằng Hạn mức hàng năm giảm dần là £4,000 trước năm 2023/24 nhưng hiện tại là tối thiểu £10,000. Nếu bạn đang chuyển tiếp từ năm 2023/24 trở đi, mức tối thiểu trong những năm đó là £10,000. Thay đổi này làm cho quyền chuyển tiếp ít hạn chế hơn đối với những người có thu nhập rất cao so với các quy tắc giảm dần cũ, nghiêm ngặt hơn.
Làm thế nào để tôi yêu cầu giảm thuế đối với một khoản đóng góp chuyển tiếp?
Giảm thuế suất cơ bản (20%) được nhà cung cấp trợ cấp hưu trí của bạn tự động thêm vào. Nếu bạn đóng góp £10,000 ròng, chương trình trợ cấp hưu trí của bạn sẽ nhận được £12,500 tổng. Giảm thuế suất cao hơn và bổ sung phải được yêu cầu thông qua Tự khai thuế (Self-Assessment). Trên tờ khai thuế của bạn, bạn khai báo tổng khoản đóng góp trợ cấp hưu trí và HMRC sẽ mở rộng dải thuế suất cơ bản của bạn tương ứng, mang lại cho bạn khoản giảm thuế bổ sung.
Đối với các khoản đóng góp chuyển tiếp, không có biểu mẫu hoặc ô riêng biệt — bạn chỉ cần khai báo tổng khoản đóng góp đầy đủ trên tờ khai Tự khai thuế của mình. HMRC tự động kiểm tra xem bạn có đủ khoảng trống chuyển tiếp dựa trên các tờ khai của những năm trước. Nếu bạn đóng góp nhiều hơn hạn mức £60,000 của năm hiện tại, phần vượt quá sẽ được coi là sử dụng quyền chuyển tiếp.
Khoản giảm thuế được áp dụng trong năm đóng góp, không được phân bổ trong các năm mà hạn mức được chuyển tiếp. Điều này có nghĩa là một khoản đóng góp lớn duy nhất trong một năm thu nhập cao sẽ mang lại mức giảm thuế tối đa ở mức thuế biên cao nhất của bạn — làm cho nó hiệu quả hơn nhiều so với việc phân bổ các khoản đóng góp nhỏ hơn trong nhiều năm.
Các ví dụ thực tế về quyền chuyển tiếp trong thực tế là gì?
Ví dụ 1: Che chắn tiền thưởng. Một giám đốc tiếp thị kiếm được £95,000 nhận được khoản tiền thưởng £40,000, nâng tổng thu nhập lên £135,000. Nếu không có kế hoạch, họ sẽ mất toàn bộ Trợ cấp cá nhân (thu nhập vượt quá £125,140). Nếu họ đóng góp £40,000 vào một chương trình trợ cấp hưu trí bằng cách sử dụng quyền chuyển tiếp (chỉ đóng góp £5,000/năm trong ba năm trước đó), thu nhập ròng đã điều chỉnh của họ giảm xuống £95,000 — thấp hơn nhiều so với mức bắt đầu giảm dần Trợ cấp cá nhân £100,000. Họ tiết kiệm 40% thuế thu nhập trên khoản đóng góp (£16,000) cộng với việc khôi phục Trợ cấp cá nhân của họ (tiết kiệm thêm ~£5,000).
Ví dụ 2: Bổ sung trước khi nghỉ hưu. Một người 58 tuổi kiếm được £75,000 với £20,000/năm hạn mức chưa sử dụng từ ba năm trước đó có £60,000 khoảng trống chuyển tiếp cộng với £60,000 của năm nay = £120,000 khả dụng. Bằng cách đóng góp £75,000 (giới hạn thu nhập của họ), họ nhận được giảm thuế £30,000 ở mức thuế suất cao hơn — một khoản tăng cường cuối cùng đáng kể cho quỹ trợ cấp hưu trí của họ ngay trước khi nghỉ hưu.
Ví dụ 3: Khoản tiền bất ngờ của người tự kinh doanh. Một nhà tư vấn tự do kiếm được £25,000 trong năm 2023/24 và 2024/25 nhưng £150,000 trong năm 2026/27 có khoảng trống chuyển tiếp đáng kể từ những năm thu nhập thấp. Đóng góp £120,000 trong năm 2026/27 (sử dụng hạn mức của năm hiện tại cộng với quyền chuyển tiếp) giảm thu nhập chịu thuế của họ xuống £30,000, tiết kiệm cả thuế suất cao hơn và bổ sung trên khoản đóng góp.
Tôi nên tránh những sai lầm nào với quyền chuyển tiếp trợ cấp hưu trí?
Lỗi phổ biến nhất là quên rằng các khoản đóng góp của người sử dụng lao động được tính vào Hạn mức hàng năm. Nếu người sử dụng lao động của bạn đóng góp £8,000/năm thông qua tự động đăng ký, hạn mức chưa sử dụng của bạn trong mỗi năm trước đó chỉ là £52,000, không phải £60,000. Luôn bao gồm các khoản đóng góp của người sử dụng lao động khi tính toán khoảng trống. Kiểm tra sao kê trợ cấp hưu trí hàng năm của bạn hoặc hỏi nhà cung cấp trợ cấp hưu trí của bạn để biết số liệu chính xác.
Một sai lầm khác là không phải là thành viên của một chương trình trợ cấp hưu trí trong một năm bạn muốn chuyển tiếp. Nếu bạn rời khỏi chương trình trợ cấp hưu trí tại nơi làm việc và không có SIPP hoặc chương trình trợ cấp hưu trí cá nhân trong một năm cụ thể, hạn mức của năm đó sẽ bị mất. Mở một SIPP với khoản đóng góp danh nghĩa £1 cũng thiết lập tư cách thành viên và bảo toàn quyền chuyển tiếp trong tương lai.
Cuối cùng, hãy cẩn thận với giới hạn thu nhập. Đóng góp nhiều hơn thu nhập của bạn sẽ không tạo ra giảm thuế trên phần vượt quá và có thể kích hoạt một khoản phí Hạn mức hàng năm. Nếu bạn đã kết hôn và một đối tác có thu nhập thấp nhưng có khoảng trống chuyển tiếp cao, họ không thể "mượn" thu nhập của đối tác kia — khoản đóng góp trợ cấp hưu trí của mỗi người bị giới hạn bởi thu nhập của chính họ.
Nguồn tham khảo
- HMRC — Hạn mức hàng năm trợ cấp hưu trí. Hạn mức hàng năm là £60,000 cho 26-27. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Giảm thuế đối với các khoản đóng góp trợ cấp hưu trí. Giảm thuế suất cơ bản ở mức 20%, thuế suất cao hơn ở mức 40%, thuế suất bổ sung ở mức 45%. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Thuế suất thuế thu nhập và Trợ cấp cá nhân. Trợ cấp cá nhân £12,579, giảm dần bắt đầu từ £100,000. Truy cập tháng 7 năm 2026.