Bị cho thôi việc đã đủ căng thẳng rồi, không cần phải lo lắng thêm về việc bao nhiêu tiền bồi thường của bạn sẽ thuộc về HMRC. Tin tốt là: £30,000 đầu tiên của một khoản bồi thường thôi việc hợp lệ được miễn thuế hoàn toàn trong năm 26-27. Hướng dẫn này giải thích cách thức miễn thuế hoạt động, những gì được và không được bao gồm, và cách tính số tiền bạn thực sự giữ lại. Hiểu rõ các quy tắc có thể giúp bạn tiết kiệm hàng ngàn bảng — đặc biệt nếu tổng gói bồi thường của bạn vượt quá mức miễn thuế và bạn có các lựa chọn về cách thức cơ cấu khoản bồi thường đó. [1]
Khoản miễn thuế £30,000 hoạt động như thế nào?
£30,000 đầu tiên của một khoản bồi thường thôi việc (theo luật định hoặc nâng cao) được miễn cả thuế thu nhập và National Insurance. Điều này áp dụng cho dù bạn bị buộc thôi việc hay chấp nhận thôi việc tự nguyện — yêu cầu chính là đây phải là một trường hợp thôi việc hợp lệ (tức là vị trí của bạn bị loại bỏ, chứ không phải bạn bị sa thải vì những lý do khác). Khoản miễn thuế này áp dụng cho mỗi lần làm việc, không phải mỗi năm, vì vậy nhiều khoản bồi thường thôi việc nhỏ từ cùng một nhà tuyển dụng trong các năm khác nhau vẫn chia sẻ một giới hạn £30,000 duy nhất.
Bất kỳ khoản nào vượt quá £30,000 sẽ được cộng vào thu nhập chịu thuế của bạn trong năm và bị đánh thuế theo mức thuế suất cận biên của bạn. Nếu bạn kiếm được £40.000 trong năm trước khi thôi việc và nhận được £50.000 tiền bồi thường thôi việc, phần chịu thuế là £20.000 (phần vượt quá £30,000). Khoản này được cộng vào mức lương £40.000 của bạn, tạo ra tổng thu nhập chịu thuế là £60.000. Bạn sẽ phải trả 40% cho phần vượt quá £50,270.
Sử dụng công cụ tính toán tại £60.000 để xem mức thuế đối với tổng thu nhập đó.
Những khoản nào được tính vào £30,000?
Tất cả các khoản thanh toán sau đây đều đủ điều kiện được miễn thuế và được tính chung vào giới hạn £30,000:
- Tiền bồi thường thôi việc theo luật định — được tính dựa trên tuổi, thời gian làm việc và lương hàng tuần của bạn (tối đa £700/tuần trong năm 26-27). Luôn nằm trong giới hạn miễn thuế đối với hầu hết nhân viên.
- Tiền bồi thường thôi việc nâng cao/theo hợp đồng — bất kỳ khoản tiền bổ sung nào mà nhà tuyển dụng của bạn trả vượt quá mức tối thiểu theo luật định, dù được quy định trong hợp đồng hay được đề nghị một lần.
- Các khoản thanh toán ex-gratia — các khoản thanh toán một lần để ghi nhận thời gian làm việc, thực sự liên quan đến việc chấm dứt hợp đồng lao động.
- Tiền bồi thường thiệt hại do mất việc làm — bồi thường thực sự cho việc mất chức vụ, bao gồm các khoản thanh toán theo thỏa thuận dàn xếp.
Những khoản nào KHÔNG được tính và luôn phải chịu thuế?
Các khoản thanh toán này bị đánh thuế như thu nhập thông thường bất kể việc thôi việc. Chúng không được hưởng khoản miễn thuế £30,000 và bị khấu trừ toàn bộ thuế thu nhập và NI:
- Tiền lương thay cho thời gian báo trước (PILON) — bị đánh thuế như thu nhập cho dù có theo hợp đồng hay không. Kể từ tháng 4 năm 2018, tất cả PILON đều phải chịu thuế ngay cả khi hợp đồng của bạn không quy định cụ thể điều khoản PILON.
- Tiền lương nghỉ phép còn nợ — số ngày nghỉ phép tích lũy nhưng chưa sử dụng được thanh toán như lương bình thường với đầy đủ các khoản khấu trừ.
- Các khoản thanh toán tiền thưởng — bất kỳ khoản tiền thưởng nào kiếm được trước khi chấm dứt hợp đồng đều bị đánh thuế như thu nhập theo cách thông thường.
- Các khoản thanh toán ràng buộc không cạnh tranh — các khoản thanh toán cho việc đồng ý không làm việc cho đối thủ cạnh tranh đều phải chịu thuế đầy đủ như thu nhập.
PILON là nguồn gây nhầm lẫn phổ biến nhất. Nếu hợp đồng của bạn bao gồm thời gian báo trước ba tháng và nhà tuyển dụng của bạn trả cho bạn một khoản tiền gộp thay vì yêu cầu bạn làm việc trong thời gian đó, toàn bộ ba tháng lương đó sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường với thuế thu nhập ở mức 20%/40% và NI ở mức 8%. Điều này có thể chiếm một phần đáng kể trong tổng gói bồi thường của bạn và khiến nhiều người bất ngờ.
National Insurance được áp dụng cho khoản bồi thường thôi việc như thế nào?
Khoản miễn thuế £30,000 cũng được miễn các khoản đóng góp NI của nhân viên. Bạn không phải trả NI của nhân viên cho £30,000 đầu tiên của khoản bồi thường thôi việc hợp lệ. Tuy nhiên, bất kỳ khoản nào vượt quá £30,000 đều phải chịu NI của nhà tuyển dụng (Loại 1A) ở mức 13.8% — nhưng quan trọng là, không phải NI của nhân viên. Điều này là bất thường: bạn trả thuế thu nhập cho phần vượt quá nhưng nhà tuyển dụng của bạn chịu chi phí NI thay vì khấu trừ nó từ khoản thanh toán của bạn. [2]
Điều này có nghĩa là phần vượt quá £30,000 tốt hơn lương thông thường từ góc độ NI — bạn tiết kiệm được 8% NI của nhân viên so với việc nhận cùng một số tiền dưới dạng lương. Tuy nhiên, nhà tuyển dụng của bạn vẫn phải trả NI của họ, đó là lý do tại sao một số nhà tuyển dụng thích cơ cấu các khoản thanh toán dưới dạng đóng góp vào quỹ hưu trí hơn.
Thuế bồi thường thôi việc được tính trong thực tế như thế nào?
Nhà tuyển dụng của bạn sẽ phân tách khoản bồi thường thôi việc thành các yếu tố chịu thuế và không chịu thuế trên P45 của bạn. Phần chịu thuế được cộng vào tổng thu nhập tích lũy của bạn trong năm. Nếu việc thôi việc đẩy bạn từ mức thuế suất cơ bản (lên đến £50,270) vào mức thuế suất cao hơn, chỉ phần vượt quá £50,270 mới bị đánh thuế ở mức 40%. PAYE được áp dụng dựa trên mã số thuế và tình hình thu nhập từ đầu năm đến nay của bạn — bạn sẽ không phải lúc nào cũng nợ thêm thuế vào cuối năm.
Ví dụ: bạn kiếm được £30.000 trước khi thôi việc và nhận được gói bồi thường £50.000 (£5.000 PILON + £45.000 bồi thường thôi việc). PILON (£5.000) bị đánh thuế như thu nhập. Trong số £45.000 tiền bồi thường thôi việc, £30,000 đầu tiên được miễn thuế và £15.000 phải chịu thuế. Tổng thu nhập chịu thuế: £30.000 + £5.000 + £15.000 = £50.000. Sau khi trừ Khoản miễn giảm cá nhân (Personal Allowance) là £12,579, bạn trả 20% thuế cho thu nhập lên đến £50,270.
Làm thế nào để tôi giảm hóa đơn thuế cho khoản bồi thường thôi việc của mình?
Có những chiến lược hợp pháp để giảm thiểu thuế đối với khoản bồi thường thôi việc vượt quá mức miễn thuế £30,000:
- Yêu cầu nhà tuyển dụng của bạn đóng phần vượt quá vào quỹ hưu trí của bạn — các khoản đóng góp hưu trí của nhà tuyển dụng từ các khoản thanh toán thôi việc không phải chịu thuế thu nhập hoặc NI (lên đến Mức trợ cấp hàng năm là £60,000). Đây là chiến lược hiệu quả nhất và có thể giúp bạn tiết kiệm 40% hoặc hơn cho mỗi bảng được chuyển hướng. Nhà tuyển dụng của bạn cũng tiết kiệm được NI, vì vậy họ nên chấp nhận yêu cầu này.
- Sắp xếp thời điểm qua các năm tính thuế — nếu bạn bị cho thôi việc gần cuối năm tính thuế (trước ngày 5 tháng 4), bạn có thể đàm phán để chia khoản thanh toán sao cho một phần rơi vào năm tính thuế mới. Điều này có thể giúp bạn ở mức thuế suất thấp hơn trong cả hai năm, giảm tổng số thuế phải trả.
- Đàm phán cơ cấu khoản thanh toán — nếu tổng gói bồi thường của bạn bao gồm các yếu tố như nghỉ phép hưởng lương (garden leave), PILON và bồi thường thôi việc, thì việc phân loại rất quan trọng. Hãy hỏi xem liệu có khoản tiền nào có thể được cơ cấu thành các khoản thanh toán ex-gratia thực sự thay vì các quyền lợi theo hợp đồng (mặc dù HMRC sẽ thách thức các thỏa thuận giả tạo).
Cụ thể về khoản bồi thường thôi việc theo luật định thì sao?
Tiền bồi thường thôi việc theo luật định được tính bằng công thức dựa trên tuổi, thời gian làm việc và lương hàng tuần của bạn (tối đa £700/tuần cho năm 26-27). Mức bồi thường thôi việc theo luật định tối đa là 30 tuần × £700 = £21.000. Khoản này luôn nằm trong giới hạn miễn thuế £30,000, vì vậy chỉ riêng tiền bồi thường thôi việc theo luật định luôn được miễn thuế hoàn toàn. Khoản miễn thuế trở nên liên quan khi bạn nhận được khoản bồi thường thôi việc nâng cao ngoài số tiền theo luật định và tổng số tiền kết hợp vượt quá £30,000.
Số năm làm việc của bạn xác định hệ số nhân: nửa tuần lương cho mỗi năm dưới 22 tuổi, một tuần cho mỗi năm từ 22–40 tuổi, và 1.5 tuần cho mỗi năm từ 41 tuổi trở lên. Thời gian làm việc tối đa được tính là 20 năm.
Làm thế nào để tôi ước tính tổng số tiền thực nhận từ khoản bồi thường thôi việc?
Sử dụng công cụ tính thuế thu nhập để mô phỏng tổng thu nhập của bạn trong năm, bao gồm phần bồi thường thôi việc phải chịu thuế. Nhập tổng thu nhập chịu thuế của bạn (lương đã kiếm được cho đến nay + PILON + bất kỳ khoản bồi thường thôi việc nào vượt quá £30,000) làm tổng thu nhập gộp của bạn. Điều này sẽ cho bạn thấy mức thuế suất cận biên được áp dụng và tổng số tiền thực nhận của bạn. Hãy nhớ rằng phần miễn thuế £30,000 không được nhập vào — chỉ bao gồm các khoản chịu thuế.
Nếu bạn cũng đang cân nhắc cách đầu tư hoặc tiết kiệm khoản bồi thường thôi việc của mình, hãy xem các hướng dẫn của chúng tôi về Lifetime ISAs và đóng góp quỹ hưu trí để được giảm thuế.
Nguồn tham khảo
- HMRC — Thôi việc: quyền của bạn — thuế và National Insurance. Xác nhận khoản miễn thuế £30,000 đối với các khoản bồi thường thôi việc hợp lệ. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Thuế suất Thu nhập và Khoản miễn giảm cá nhân (Personal Allowances). Thuế suất cho năm 26-27: cơ bản 20%, cao hơn 40%, bổ sung 45%. Khoản miễn giảm cá nhân (Personal Allowance) £12,579. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Thuế suất và các loại National Insurance. Thuế suất NI của nhân viên 8% đối với thu nhập nằm giữa Ngưỡng chính (Primary Threshold) và Giới hạn thu nhập trên (Upper Earnings Limit). Truy cập tháng 7 năm 2026.