Cắt giảm lương không chỉ dành cho lương hưu. Hai trong số các chương trình cắt giảm lương không liên quan đến lương hưu phổ biến nhất cho phép bạn thuê một chiếc ô tô điện hoặc mua một chiếc xe đạp với lợi thế thuế đáng kể. Hướng dẫn này giải thích cách cả hai hoạt động trong năm tài chính 26-27, các khoản tiết kiệm thực tế ở các bậc thuế khác nhau, và liệu chúng có đáng giá cho tình huống của bạn hay không. Nguyên tắc tương tự áp dụng cho cả hai: vì việc cắt giảm làm giảm tổng lương của bạn, bạn sẽ đóng ít thuế thu nhập (20% hoặc 40%) và ít National Insurance (8% hoặc 2%) hơn trên số tiền đã cắt giảm.
Chế độ cắt giảm lương hoạt động như thế nào đối với các phúc lợi?
Trong một thỏa thuận cắt giảm lương, bạn từ bỏ một phần tổng lương của mình để đổi lấy một phúc lợi phi tiền mặt do người sử dụng lao động cung cấp. Vì việc cắt giảm làm giảm tổng lương của bạn, bạn sẽ đóng ít thuế thu nhập và National Insurance hơn trên số tiền đã từ bỏ. Người sử dụng lao động của bạn cũng có thể tiết kiệm được NI của người sử dụng lao động — một số chuyển khoản tiết kiệm này cho bạn như một phúc lợi bổ sung, làm tăng thêm giá trị của chương trình. Điểm khác biệt chính so với việc tự mua là khoản thanh toán đến từ thu nhập trước thuế chứ không phải thu nhập sau thuế. [1]
Xem hướng dẫn về cắt giảm lương đổi lấy lương hưu của chúng tôi để biết chi tiết đầy đủ về cơ chế hoạt động. Các khoản tiết kiệm thuế thu nhập và NI tương tự áp dụng giống hệt cho xe điện và xe đạp — điểm khác biệt duy nhất là khoản phí Phúc lợi bằng hiện vật (BIK) áp dụng cho ô tô hoặc xe đạp, khoản phí này bù đắp một phần khoản tiết kiệm nhưng rất thấp đối với xe điện.
Đối với người có thu nhập £45,000, tỷ lệ cận biên kết hợp là 28%. Mỗi £100 cắt giảm lương chỉ tốn của thu nhập thực nhận của bạn £72 — có nghĩa là bạn nhận được phúc lợi với 72% giá trị danh nghĩa của nó. Sử dụng công cụ tính toán của chúng tôi với mức lương £45,000 để xem các khoản khấu trừ hiện tại của bạn trước khi cân nhắc việc cắt giảm.
Tỷ lệ BIK đối với ô tô điện trong năm tài chính 26-27 là bao nhiêu?
Theo một chương trình cắt giảm lương đổi lấy xe điện, người sử dụng lao động của bạn thuê một chiếc ô tô điện và bạn thanh toán cho nó thông qua việc giảm tổng lương của mình. Lợi ích thuế chính là tỷ lệ Phúc lợi bằng hiện vật cực thấp đối với ô tô điện. Tỷ lệ BIK đối với một chiếc ô tô điện hoàn toàn (0g/km CO₂) chỉ là 3% cho năm tài chính 26-27 (tăng lên 4% vào năm 2027/28 và 5% vào năm 2028/29). Điều này có nghĩa là bạn chỉ phải đóng thuế trên 3% giá niêm yết của xe — một phần nhỏ so với chi phí thuê thực tế. [2]
Ví dụ, một chiếc ô tô điện có giá niêm yết £40,000:
- Giá trị BIK: £40,000 × 3% = £1,200/năm
- Thuế trên BIK (người nộp thuế bậc 40%): £480/năm = £40/tháng
- Thuế trên BIK (người nộp thuế bậc 20%): £240/năm = £20/tháng
So sánh điều này với việc tự thanh toán cho cùng một chiếc xe: các khoản thanh toán thuê hàng tháng từ £400+ đến từ thu nhập ròng (sau thuế). Con đường cắt giảm lương rẻ hơn đáng kể vì bạn tránh được cả thuế thu nhập và NI trên chi phí thuê, và phí BIK là tối thiểu.
Tôi thực sự tiết kiệm được bao nhiêu khi cắt giảm lương đổi lấy xe điện?
Tổng số tiền tiết kiệm phụ thuộc vào bậc thuế của bạn. Đối với người nộp thuế bậc 40% cắt giảm £500/tháng tổng lương cho một chiếc xe điện £40,000:
- Cắt giảm lương: £500/tháng từ tổng lương
- Chi phí nếu trả từ thu nhập ròng: £500 ÷ (1 − 0.42) ≈ £862/tháng
- Chi phí ròng sau thuế BIK: £500 cắt giảm + £40 BIK = £540 chi phí hàng tháng thực tế
- Tiết kiệm so với việc tự thanh toán: khoảng £322/tháng
Các khoản tiết kiệm là có thật nhưng khác nhau tùy theo giá xe, thời hạn thuê và tỷ lệ thuế cận biên của bạn. Người có thu nhập cao hơn tiết kiệm được nhiều hơn. Nhân viên trong vùng bẫy £100,000–£125,140 có thể tiết kiệm nhiều hơn nữa vì việc cắt giảm lương làm giảm thu nhập ròng đã điều chỉnh, có khả năng khôi phục Khoản miễn thuế cá nhân (Personal Allowance) là £12,579. Nếu lương của bạn là £110,000 và bạn cắt giảm £10,000/năm cho một chiếc xe điện, thu nhập ròng đã điều chỉnh của bạn sẽ giảm xuống £100,000 — khôi phục Khoản miễn thuế cá nhân đầy đủ của bạn và tạo ra khoản tiết kiệm hiệu quả 60% trên số tiền đó.
Tôi nên cân nhắc điều gì trước khi đăng ký chương trình xe điện?
- Lương của bạn không được thấp hơn Mức lương tối thiểu quốc gia (National Minimum Wage) sau khi cắt giảm. Điều này giới hạn chương trình đối với người có thu nhập thấp hơn và có nghĩa là bạn cũng cần tính đến tất cả các thỏa thuận cắt giảm khác.
- Giảm đóng góp lương hưu — nếu lương hưu của bạn là một tỷ lệ phần trăm của tổng lương, việc cắt giảm lương sẽ làm giảm cơ sở tính toán. Một số người sử dụng lao động bù đắp điều này bằng cách tính lương hưu dựa trên lương “giả định” (trước khi cắt giảm) của bạn. Kiểm tra quy tắc chương trình của bạn.
- Thời hạn hợp đồng — các hợp đồng thuê xe điện theo chế độ cắt giảm lương thường kéo dài 2–4 năm. Nếu bạn nghỉ việc, bạn có thể cần phải tự tiếp quản hợp đồng thuê hoặc trả phí chấm dứt hợp đồng sớm. Hình phạt tài chính có thể đáng kể nếu bạn nghỉ việc trong năm đầu tiên.
- Bảo hiểm thường được bao gồm — hầu hết các chương trình bao gồm bảo hiểm, bảo trì và bảo hiểm sự cố vào chi phí hàng tháng, đơn giản hóa tổng chi phí sở hữu so với sở hữu cá nhân.
- Tỷ lệ BIK đang tăng — 3% trong năm tài chính 26-27, tăng lên 4% vào năm 2027/28 và 5% vào năm 2028/29. Vẫn thấp hơn nhiều so với tỷ lệ BIK của xe xăng/dầu diesel (thường là 25–37%), nhưng khoảng cách này sẽ thu hẹp dần theo thời gian.
Chương trình Cycle to Work giúp tôi tiết kiệm tiền như thế nào?
Chương trình Cycle to Work cho phép bạn mua xe đạp và phụ kiện thông qua chế độ cắt giảm lương. Người sử dụng lao động của bạn mua thiết bị và cho bạn thuê thông qua việc khấu trừ hàng tháng từ tổng lương của bạn — thường là trong 12 tháng. Vì khoản khấu trừ đến từ thu nhập trước thuế, bạn tiết kiệm được tỷ lệ thuế thu nhập và NI kết hợp trên mỗi pound chi phí thuê. Không có phí Phúc lợi bằng hiện vật nào đối với xe đạp trong thời gian thuê, biến nó thành một khoản tiết kiệm rõ ràng mà không có sự bù trừ. [3]
Đối với một chiếc xe đạp £1,200 trong 12 tháng (cắt giảm £100/tháng):
- Người nộp thuế bậc cơ bản (kết hợp 28%): tiết kiệm £336 trong 12 tháng — chi phí thực tế £864
- Người nộp thuế bậc cao hơn (kết hợp 42%): tiết kiệm £504 trong 12 tháng — chi phí thực tế £696
Sau khi thời gian thuê kết thúc, người sử dụng lao động của bạn sẽ đề nghị bán xe đạp cho bạn. Hướng dẫn của HMRC đề xuất chuyển nhượng theo “giá trị thị trường hợp lý” (thường là 3–7% giá gốc đối với xe đạp đã sử dụng trên 3 năm), mặc dù nhiều người sử dụng lao động chuyển nhượng miễn phí hoặc với một khoản phí danh nghĩa. Sự kết hợp giữa tiết kiệm thuế và chi phí chuyển nhượng thấp có nghĩa là bạn thường chỉ phải trả 60–75% giá bán lẻ cho chiếc xe đạp.
Tôi có thể bao gồm những gì trong một đơn đặt hàng Cycle to Work?
- Bản thân chiếc xe đạp (bất kỳ loại nào — xe đạp đường trường, xe đạp điện, xe đạp gấp, xe đạp chở hàng)
- Thiết bị an toàn (mũ bảo hiểm, đèn, khóa, đồ phản quang)
- Phụ kiện tiêu chuẩn (chắn bùn, túi treo xe, máy tính xe đạp)
Không có giới hạn giá chính thức (giới hạn £1,000 trước đây đã bị loại bỏ vào năm 2019), mặc dù các người sử dụng lao động riêng lẻ có thể đặt ra giới hạn của riêng họ. Xe đạp điện (e-bikes) đủ điều kiện và ngày càng phổ biến — chúng có thể có giá từ £2,000–£5,000, làm cho khoản tiết kiệm thuế trở nên đáng kể. Với một chiếc xe đạp điện £3,000, người nộp thuế bậc cao hơn tiết kiệm được khoảng £1260 so với việc mua thẳng.
Tôi có thể kết hợp cắt giảm lương đổi lấy xe điện và xe đạp với cắt giảm lương đổi lấy lương hưu không?
Có. Bạn có thể có nhiều thỏa thuận cắt giảm lương chạy đồng thời — lương hưu, xe điện và xe đạp — miễn là lương sau khi cắt giảm của bạn vẫn cao hơn Mức lương tối thiểu quốc gia (National Minimum Wage). Các khoản tiết kiệm thuế cộng dồn: mỗi thỏa thuận làm giảm tổng lương của bạn trước khi thuế và NI được tính toán. Tuy nhiên, hãy lưu ý đến tổng tác động đến mức lương tham chiếu của bạn cho các đơn xin vay thế chấp và cơ sở được sử dụng cho bất kỳ phúc lợi dựa trên tỷ lệ phần trăm nào như bảo hiểm nhân thọ hoặc bảo hiểm thu nhập.
Thứ tự ưu tiên phụ thuộc vào hoàn cảnh của bạn. Cắt giảm lương đổi lấy lương hưu mang lại lợi nhuận dài hạn cao nhất (miễn giảm thuế cộng với tăng trưởng đầu tư), nhưng cắt giảm lương đổi lấy xe điện mang lại lợi ích lối sống tức thì với tỷ lệ BIK thấp độc đáo mà sẽ không kéo dài mãi mãi. Chương trình Cycle to Work thường có giá trị nhỏ nhất nhưng mang lại lợi ích nhanh chóng mà không có cam kết liên tục nào ngoài 12 tháng.
Làm thế nào tôi có thể mô phỏng tác động đến thu nhập thực nhận của mình?
Sử dụng công cụ tính toán cắt giảm lương của chúng tôi để xem số tiền cắt giảm hàng tháng cụ thể ảnh hưởng đến thu nhập thực nhận của bạn như thế nào. Nhập số tiền cắt giảm hàng tháng như một khoản đóng góp lương hưu để mô phỏng khoản tiết kiệm NI và thuế — cơ chế hoạt động giống hệt nhau đối với bất kỳ thỏa thuận cắt giảm lương nào. Điểm khác biệt duy nhất là khoản phí BIK nhỏ đối với xe điện, mà bạn có thể trừ đi từ khoản tiết kiệm được hiển thị. Để có cái nhìn toàn diện về tất cả các khoản khấu trừ của bạn ở mức lương của bạn, hãy bắt đầu với công cụ tính toán chính.
Nguồn tham khảo
- HMRC — Thuế đối với lương hưu cá nhân của bạn: các thỏa thuận cắt giảm lương. Xác nhận rằng cắt giảm lương làm giảm cả thuế thu nhập và nghĩa vụ NI. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Thuế đối với phúc lợi công ty: Phúc lợi bằng hiện vật. Tỷ lệ BIK xe điện 3% cho năm tài chính 26-27. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Hướng dẫn triển khai chương trình Cycle to Work. Hướng dẫn về các chương trình của người sử dụng lao động và cách xử lý thuế. Truy cập tháng 7 năm 2026.