Hưu trí theo hình thức giảm lương là một trong những cách hiệu quả thuế nhất để tiết kiệm cho tuổi nghỉ hưu ở Vương quốc Anh. Thay vì nhận một phần lương của bạn bằng tiền mặt và sau đó đóng góp vào quỹ hưu trí từ lương ròng, nhà tuyển dụng của bạn sẽ giảm lương gộp của bạn theo số tiền đã thỏa thuận và đóng trực tiếp vào quỹ hưu trí của bạn. Bởi vì khoản đóng góp này được thực hiện trước khi thuế thu nhập và Bảo hiểm Quốc gia được tính toán, bạn sẽ tiết kiệm được cả hai — điều này làm cho mỗi bảng Anh trong quỹ hưu trí của bạn rẻ hơn đáng kể so với việc đóng góp thông qua một quỹ hưu trí cá nhân tiêu chuẩn.
Trong năm tài chính 26-27, một người nộp thuế suất cơ bản có thu nhập từ £12,579 đến £50,270 sẽ tiết kiệm được 28p tổng cộng thuế và NI cho mỗi £1 giảm lương. Một người nộp thuế suất cao hơn (trên £50,270) sẽ tiết kiệm được 42p cho mỗi £1. Và nếu bạn có thu nhập từ £100,000 đến £125,140 — vùng giảm dần Trợ cấp Cá nhân — mỗi £1 giảm lương sẽ tiết kiệm tới 62p. Sử dụng công cụ tính toán giảm lương để đóng hưu trí để xem khoản tiết kiệm chính xác của bạn.
Giảm lương để đóng hưu trí hoạt động như thế nào?
Giảm lương để đóng hưu trí là một thỏa thuận chính thức giữa bạn và nhà tuyển dụng nhằm giảm vĩnh viễn lương gộp theo hợp đồng của bạn bằng một số tiền cố định hoặc tỷ lệ phần trăm. Nhà tuyển dụng của bạn sau đó sẽ chuyển hướng số tiền đó — cộng thêm, trong nhiều trường hợp, khoản tiết kiệm NI của chính họ — vào quỹ hưu trí tại nơi làm việc của bạn. Từ khóa chính là “hợp đồng”: hợp đồng lao động của bạn thay đổi để phản ánh mức lương thấp hơn, và HMRC coi như bạn chưa bao giờ kiếm được số tiền đó ngay từ đầu.
Đây là một ví dụ minh họa. Giả sử bạn kiếm được £50,000 và đồng ý giảm lương £5,000 để đóng vào quỹ hưu trí của mình. Nhà tuyển dụng của bạn giờ đây trả cho bạn mức lương gộp là £45,000. Thuế thu nhập và NI của nhân viên được tính toán dựa trên £45,000, chứ không phải £50,000 ban đầu. Toàn bộ £5,000 được đóng vào quỹ hưu trí của bạn mà không bị ảnh hưởng bởi bất kỳ loại thuế nào. Lương thực nhận của bạn giảm ít hơn £5,000 vì bạn không còn phải trả thuế và NI cho phần đó nữa.
Cơ chế hoạt động rất đơn giản:
- Bạn đồng ý một khoản giảm lương với nhà tuyển dụng — có thể là một số tiền £ cố định mỗi tháng/năm hoặc một tỷ lệ phần trăm của lương
- Hợp đồng của bạn thay đổi để phản ánh mức lương gộp mới, thấp hơn
- Nhà tuyển dụng của bạn trả khoản chênh lệch trực tiếp vào quỹ hưu trí của bạn như một khoản đóng góp của nhà tuyển dụng
- PAYE và NI được tính toán dựa trên mức lương đã giảm — bạn không bao giờ thấy số tiền giảm lương trên phiếu lương của bạn như thu nhập
Hầu hết các thỏa thuận giảm lương để đóng hưu trí cho phép bạn thay đổi số tiền một lần mỗi năm (thường là tại buổi đánh giá hàng năm của bạn) hoặc khi bạn trải qua một “sự kiện cuộc sống” như kết hôn, sinh con, hoặc đối tác bị mất việc. Nhà tuyển dụng của bạn không bắt buộc phải cung cấp hình thức giảm lương để đóng hưu trí, nhưng hầu hết các nhà tuyển dụng lớn ở Vương quốc Anh đều làm vậy vì nó cũng giúp họ tiết kiệm tiền — họ tránh phải trả NI của nhà tuyển dụng (15%) trên số tiền đã giảm lương.[1]
Tôi tiết kiệm được bao nhiêu thuế khi giảm lương để đóng hưu trí?
Khoản tiết kiệm từ giảm lương để đóng hưu trí đến từ việc tránh được hai loại thuế cùng lúc: thuế thu nhập theo thuế suất biên của bạn và Bảo hiểm Quốc gia của nhân viên. Tỷ lệ tiết kiệm tổng hợp phụ thuộc vào bậc thuế bạn thuộc về:
- Thuế suất cơ bản (£12,579–£50,270): 20% thuế thu nhập + 8% NI = 28% tiết kiệm tổng hợp. Mỗi £1.000 giảm lương chỉ tốn của lương thực nhận của bạn £720.
- Thuế suất cao hơn (£50,270–£100,000): 40% thuế thu nhập + 2% NI = 42% tiết kiệm tổng hợp. Mỗi £1.000 giảm lương chỉ tốn của lương thực nhận của bạn £580.
- Vùng giảm dần PA (£100,000–£125,140): 40% thuế thu nhập + 2% NI + 20% hiệu quả từ việc rút Trợ cấp Cá nhân = 62% tiết kiệm tổng hợp. Mỗi £1.000 giảm lương chỉ tốn của lương thực nhận của bạn £380.
- Thuế suất bổ sung (trên £125,140): 45% thuế thu nhập + 2% NI = 47% tiết kiệm tổng hợp.
Ngoài khoản tiết kiệm của bạn, nhà tuyển dụng của bạn cũng được hưởng lợi. Họ không còn phải trả NI của nhà tuyển dụng (15%) trên số tiền đã giảm lương. Nhiều nhà tuyển dụng chuyển một phần hoặc toàn bộ khoản tiết kiệm này lại cho bạn dưới dạng khoản đóng góp hưu trí bổ sung — thực tế là cho bạn tiền miễn phí. Hãy hỏi phòng nhân sự của bạn xem chương trình của bạn có bao gồm việc chuyển khoản tiết kiệm NI của nhà tuyển dụng hay không.[1]
Biểu đồ dưới đây cho thấy thực tế tốn bao nhiêu từ lương thực nhận của bạn để đóng £1.000 vào quỹ hưu trí thông qua giảm lương để đóng hưu trí ở các mức lương khác nhau. Thanh càng thấp, khoản đóng góp hưu trí càng rẻ. Hãy chú ý cách chi phí giảm đáng kể trong khoảng £100,000–£125,140 nơi việc giảm dần Trợ cấp Cá nhân tạo ra một thuế suất biên hiệu quả là 62%.
Cost to your take-home of putting £1,000 into your pension (salary sacrifice)
Shorter bars = cheaper pension. Between £100K–£125K the cost drops below £400 because you avoid the Personal Allowance taper. Higher earners get the best deal.
Giảm lương để đóng hưu trí so với quỹ hưu trí cá nhân thì khác nhau như thế nào?
Nếu nhà tuyển dụng của bạn không cung cấp hình thức giảm lương để đóng hưu trí, bạn vẫn có thể đóng góp vào một quỹ hưu trí cá nhân (hoặc một quỹ hưu trí tại nơi làm việc thông qua lương ròng). Nhà cung cấp quỹ hưu trí sẽ yêu cầu hoàn thuế suất cơ bản tại nguồn — tự động thêm 20% vào khoản đóng góp của bạn. Người nộp thuế suất cao hơn và thuế suất bổ sung có thể yêu cầu khoản hoàn thuế bổ sung (sự khác biệt giữa 40% hoặc 45% và 20%) thông qua tờ khai thuế Tự khai của họ.
Tuy nhiên, các khoản đóng góp hưu trí cá nhân không giúp bạn tiết kiệm Bảo hiểm Quốc gia. Đây là sự khác biệt quan trọng. Với giảm lương để đóng hưu trí, bạn tránh được 8% (hoặc 2% trên Giới hạn Thu nhập Cao hơn) NI của nhân viên mà bạn vẫn phải trả với một khoản đóng góp cá nhân. Đối với người nộp thuế suất cao hơn đóng góp £1.000:
- Hưu trí cá nhân: tốn £600 từ lương thực nhận sau khi yêu cầu hoàn thuế suất cao hơn đầy đủ (bạn vẫn phải trả 2% NI trên khoản đóng góp)
- Giảm lương để đóng hưu trí: tốn £580 từ lương thực nhận (bạn tránh được cả 40% thuế thu nhập và 2% NI)
Đó là khoản tiết kiệm thêm £20 cho mỗi £1.000 đóng góp — hoặc £100 mỗi năm cho khoản đóng góp £5,000. Trong suốt 30 năm sự nghiệp với tăng trưởng đầu tư, riêng khoản tiết kiệm NI này có thể thêm hàng chục nghìn vào quỹ hưu trí của bạn. Giảm lương để đóng hưu trí gần như luôn là lựa chọn tốt hơn khi có sẵn.[2]
Giảm lương để đóng hưu trí có tốt hơn là nhận tăng lương không?
Nếu nhà tuyển dụng của bạn đề nghị tăng lương và bạn không cần tiền mặt bổ sung ngay lập tức, việc chuyển hướng nó vào quỹ hưu trí của bạn thông qua giảm lương để đóng hưu trí gần như luôn có giá trị hơn về lâu dài. Tiện ích dưới đây cho phép bạn so sánh hai lựa chọn cạnh nhau: nhận tăng lương dưới dạng lương chịu thuế so với giảm lương cùng số tiền đó vào quỹ hưu trí của bạn. Điều chỉnh các thanh trượt để phù hợp với tình huống của bạn.
Current salary: £50,000.00
Raise amount (taken as salary): £5,000.00
Salary sacrifice into pension: £5,000.00
Option A: Take £5,000.00 as a raise
Extra take-home
+£245.00/mo
Option B: £5,000.00 into pension via salary sacrifice
Take-home drops by
−£300.00/mo
Pension gains
£5,000.00/yr
Tax + NI saved
£1,400.00/yr
Điểm mấu chốt: ở thuế suất cao hơn, mỗi £1.000 bạn nhận làm lương tốn của bạn 42% thuế và NI — bạn chỉ giữ lại £580. Nhưng nếu bạn giảm lương £1.000 đó vào quỹ hưu trí của mình, quỹ hưu trí của bạn sẽ nhận được toàn bộ £1.000 và lương thực nhận của bạn chỉ giảm £580. Dù bằng cách nào, chi phí đối với bạn cũng như nhau, nhưng lựa chọn hưu trí mang lại cho bạn toàn bộ giá trị £1.000 (cộng với tăng trưởng đầu tư trong tương lai, miễn thuế).
Đối với nhà tuyển dụng của bạn, một khoản đóng góp hưu trí cũng rẻ hơn một khoản tăng lương. Họ tiết kiệm 15% NI của nhà tuyển dụng trên số tiền đã giảm lương — đó là £150 cho mỗi £1.000. Một số nhà tuyển dụng chuyển khoản tiết kiệm này vào quỹ hưu trí của bạn như một khoản thưởng. Điều này làm cho giảm lương để đóng hưu trí trở thành một tình huống đôi bên cùng có lợi thực sự: bạn nhận được nhiều hưu trí hơn, và nó tốn của nhà tuyển dụng ít hơn so với một khoản tăng lương.[1]
Để tìm hiểu sâu hơn về cách tăng lương bị đánh thuế ở các mức lương khác nhau, hãy xem hướng dẫn đàm phán tăng lương bằng cách sử dụng lương ròng của chúng tôi.
Tại sao giảm lương để đóng hưu trí lại hiệu quả đến vậy trong khoảng từ £100,000 đến £125,140?
Trợ cấp Cá nhân (hiện tại là £12,579) bị rút với tỷ lệ £1 cho mỗi £2 thu nhập ròng đã điều chỉnh trên £100,000. Điều này tạo ra một thuế suất biên hiệu quả là 62% trong bậc này (40% thuế thu nhập + 2% NI + 20% thuế suất hiệu quả từ việc rút PA). Đến khi thu nhập của bạn đạt £125,140, Trợ cấp Cá nhân của bạn hoàn toàn biến mất.
Giảm lương để đóng hưu trí trực tiếp giảm thu nhập ròng đã điều chỉnh của bạn. Nếu bạn kiếm được £110.000 và giảm lương £15.000 vào quỹ hưu trí của mình, thu nhập ròng đã điều chỉnh của bạn giảm xuống còn £95.000 — dưới ngưỡng £100,000. Điều này khôi phục hoàn toàn Trợ cấp Cá nhân của bạn, tiết kiệm cho bạn thêm £12,579 thu nhập miễn thuế ngoài khoản tiết kiệm thuế và NI thông thường trên chính số tiền đã giảm lương.
Đối với những người có thu nhập trong vùng này, mỗi £2 giảm lương thực tế khôi phục £1 Trợ cấp Cá nhân, tạo ra một khoản tiết kiệm tổng hợp lớn hơn nhiều so với thuế suất 42% được công bố. Điều này làm cho việc giảm lương để đóng hưu trí đặc biệt hấp dẫn đối với những người có thu nhập ngay trên £100,000. Xem hướng dẫn bẫy thuế £100K của chúng tôi để biết phân tích chi tiết về hiệu ứng này.
Giảm lương để đóng hưu trí ảnh hưởng đến những gì?
Bởi vì giảm lương để đóng hưu trí thay đổi vĩnh viễn lương theo hợp đồng của bạn, nó có thể có những ảnh hưởng dây chuyền đến các khía cạnh khác trong đời sống tài chính của bạn. Điều quan trọng là phải hiểu rõ những điều này trước khi cam kết giảm lương một khoản lớn:
- Đơn xin vay thế chấp: Một số người cho vay đánh giá khả năng chi trả dựa trên lương theo hợp đồng của bạn (sau khi giảm lương). Những người khác sử dụng mức lương trước khi giảm hoặc tổng thu nhập của bạn. Nếu bạn đang có kế hoạch mua nhà, hãy kiểm tra với người cho vay của bạn trước. Bạn có thể cần giảm tạm thời khoản giảm lương của mình trước khi nộp đơn, hoặc cung cấp bằng chứng về mức lương trước khi giảm của bạn.
- Trợ cấp Thai sản Theo luật (SMP): SMP được tính toán dựa trên thu nhập trung bình hàng tuần của bạn trong tuần 17–25 của thai kỳ. Nếu bạn đang giảm lương để đóng hưu trí, đây là mức lương đã giảm của bạn. Cân nhắc thời điểm: bạn thường có thể chọn không tham gia giảm lương trước thời gian đủ điều kiện và tham gia lại sau khi nghỉ thai sản.
- Lương tham chiếu: Một số nhà tuyển dụng tính toán các quyền lợi như bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thu nhập và trợ cấp thôi việc như một bội số của “lương tham chiếu” của bạn. Kiểm tra xem nhà tuyển dụng của bạn có sử dụng mức lương trước hay sau khi giảm lương cho các tính toán này không.
- Lương hưu Nhà nước: Lương hưu Nhà nước của bạn thường không bị ảnh hưởng, miễn là lương sau khi giảm của bạn vẫn ở trên Giới hạn Thu nhập Thấp hơn của NI (hiện tại là £533/tháng). Hầu hết những người giảm lương một tỷ lệ hợp lý sẽ vẫn ở trên ngưỡng này.
- Khoản trả nợ khoản vay sinh viên: Giảm lương để đóng hưu trí làm giảm thu nhập mà trên đó các khoản trả nợ khoản vay sinh viên được tính toán theo PAYE. Điều này có nghĩa là các khoản khấu trừ hàng tháng thấp hơn — nhưng tổng nợ của bạn mất nhiều thời gian hơn để trả. Đối với những người vay theo Kế hoạch 2 không có khả năng trả nợ đầy đủ, điều này thực sự có lợi (tổng số tiền trả ít hơn trước khi xóa nợ).
Tại sao các nhà tuyển dụng lại cung cấp hình thức giảm lương để đóng hưu trí?
Giảm lương để đóng hưu trí không chỉ tốt cho nhân viên — nó cũng giúp nhà tuyển dụng của bạn tiết kiệm tiền. Với mỗi bảng Anh bạn giảm lương, nhà tuyển dụng của bạn tránh phải trả 15% trong các khoản đóng góp NI của nhà tuyển dụng. Với một đội ngũ 100 nhân viên, mỗi người giảm lương £5,000, đó là khoản tiết kiệm £75K mỗi năm chỉ riêng về NI.
Nhiều nhà tuyển dụng sử dụng một phần hoặc toàn bộ khoản tiết kiệm này để cải thiện các chương trình hưu trí. Các cách tiếp cận phổ biến bao gồm:
- Chuyển khoản tiết kiệm NI: nhà tuyển dụng thêm toàn bộ khoản tiết kiệm NI của họ (15% của số tiền giảm lương) như một khoản đóng góp hưu trí bổ sung ngoài khoản giảm lương của bạn
- Khoản đóng góp đối ứng: nhà tuyển dụng đối ứng khoản giảm lương của bạn lên đến một giới hạn (ví dụ: bạn giảm lương 5%, họ thêm 5% cộng với khoản tiết kiệm NI của họ)
- Tăng cường cố định: nhà tuyển dụng thêm một tỷ lệ phần trăm cố định (ví dụ: 1%) ngoài khoản giảm lương của bạn để khuyến khích tham gia
Luôn kiểm tra những gì nhà tuyển dụng của bạn cung cấp. Sự khác biệt giữa một chương trình có và không có chuyển khoản tiết kiệm NI có thể đáng kể — thêm £750 mỗi năm cho khoản giảm lương £5,000.
Các giới hạn và hạn chế là gì?
Mặc dù giảm lương để đóng hưu trí rất hiệu quả, nhưng có những giới hạn quan trọng cần lưu ý:
- Mức sàn Lương Sống Quốc gia: nhà tuyển dụng của bạn không thể giảm lương tiền mặt của bạn xuống dưới Lương Sống Quốc gia thông qua giảm lương để đóng hưu trí. Trong năm 26-27, NLW là £12.21/giờ cho người lao động từ 21 tuổi trở lên. Đối với một người lao động toàn thời gian (37.5 giờ/tuần), đó là khoảng £23,810/năm — lương sau khi giảm của bạn phải duy trì trên mức này.[3]
- Hạn mức Hàng năm: tổng các khoản đóng góp hưu trí (nhân viên + nhà tuyển dụng, bao gồm giảm lương để đóng hưu trí) không được vượt quá Hạn mức Hàng năm là £60,000 mỗi năm tài chính (hoặc 100% thu nhập của bạn, tùy theo mức nào thấp hơn). Vượt quá sẽ kích hoạt một khoản phí thuế. Bạn có thể chuyển tiếp hạn mức chưa sử dụng từ ba năm tài chính trước đó — xem hướng dẫn chuyển tiếp hạn mức hưu trí của chúng tôi.
- Khóa hợp đồng: hầu hết các chương trình chỉ cho phép thay đổi một lần mỗi năm hoặc khi có một sự kiện cuộc sống. Bạn không thể tham gia và rút ra hàng tháng. Lập kế hoạch mức giảm lương của bạn dựa trên nhu cầu dự kiến của bạn cho cả năm tới.
- Bảo hiểm tử vong khi đang làm việc và bảo hiểm thu nhập: một số quyền lợi của nhà tuyển dụng được tính toán như một bội số của lương theo hợp đồng của bạn. Kiểm tra xem nhà tuyển dụng của bạn có sử dụng mức lương trước hay sau khi giảm lương cho các tính toán này không.
Làm thế nào để thiết lập hình thức giảm lương để đóng hưu trí?
Thiết lập giảm lương để đóng hưu trí rất đơn giản, nhưng nó yêu cầu sự tham gia của nhà tuyển dụng của bạn. Dưới đây là quy trình điển hình:
- Kiểm tra điều kiện đủ điều kiện: xác nhận nhà tuyển dụng của bạn có cung cấp chương trình hưu trí giảm lương hay không. Hỏi phòng nhân sự hoặc kiểm tra cổng thông tin phúc lợi của bạn. Không phải tất cả các nhà tuyển dụng đều cung cấp — đặc biệt là các công ty nhỏ hơn.
- Quyết định số tiền của bạn: sử dụng công cụ tính toán giảm lương để đóng hưu trí để mô phỏng các số tiền khác nhau và xem tác động đến lương thực nhận của bạn. Cân nhắc các khoản cam kết hàng tháng của bạn và liệu bạn có thể chi trả cho việc giảm lương hay không.
- Hoàn tất thủ tục giấy tờ: nhà tuyển dụng của bạn sẽ cung cấp một thỏa thuận giảm lương để ký. Điều này chính thức sửa đổi hợp đồng lao động của bạn. Đọc kỹ — lưu ý thời gian khóa và bất kỳ điều khoản linh hoạt nào cho sự kiện cuộc sống.
- Xác minh phiếu lương của bạn: sau khi việc giảm lương bắt đầu, kiểm tra phiếu lương tiếp theo của bạn. Lương gộp của bạn phải hiển thị con số đã giảm, và khoản đóng góp hưu trí phải xuất hiện như một khoản đóng góp của nhà tuyển dụng (không phải là khoản khấu trừ của nhân viên từ lương ròng).
Nếu nhà tuyển dụng của bạn không cung cấp hình thức giảm lương để đóng hưu trí, hãy yêu cầu họ xem xét. Khoản tiết kiệm NI của nhà tuyển dụng (15% trên tất cả các khoản giảm lương trong toàn bộ lực lượng lao động) thường đủ động lực để họ thiết lập một chương trình. Bạn cũng có thể đóng góp vào một quỹ hưu trí cá nhân và yêu cầu hoàn thuế thông qua Tự khai — mặc dù bạn sẽ bỏ lỡ khoản tiết kiệm NI. Xem hướng dẫn về giảm thuế hưu trí của chúng tôi để biết chi tiết về các khoản đóng góp cá nhân.
Nguồn tham khảo
- HMRC — Tỷ lệ và loại Bảo hiểm Quốc gia (thuế suất phụ cấp loại 1 của nhà tuyển dụng: 15% trên Ngưỡng Thứ cấp). Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Thuế đối với quỹ hưu trí cá nhân của bạn: các thỏa thuận giảm lương để đóng hưu trí. Xác nhận rằng các khoản đóng góp hưu trí giảm lương được miễn cả thuế thu nhập và NI của nhân viên/nhà tuyển dụng. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Thuế suất Thu nhập và Trợ cấp Cá nhân. Thuế suất cho năm tài chính 26-27: thuế suất cơ bản 20%, thuế suất cao hơn 40%, thuế suất bổ sung 45%. Trợ cấp Cá nhân £12,579. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- GOV.UK — Mức lương tối thiểu quốc gia và mức lương sống quốc gia. NLW cho người lao động từ 21 tuổi trở lên: £12.21/giờ từ tháng 4 năm 2026. Truy cập tháng 7 năm 2026.