Kể từ 2021/22, chính phủ Vương quốc Anh đã đóng băng Mức Miễn Trừ Cá Nhân (Personal Allowance) ở mức £12,579 và giới hạn thuế suất cơ bản ở mức £50,270. Trong cùng thời kỳ, lạm phát đã làm tăng giá khoảng 20% và tiền lương cũng tăng theo để bắt kịp. Kết quả là hiện tượng "trượt thuế" (fiscal drag) — hàng triệu người lao động bị kéo vào các bậc thuế cao hơn mà không có bất kỳ sự tăng thuế rõ ràng nào. Đây là một khoản cắt giảm lương ẩn khiến người lao động trung bình mất hàng trăm bảng mỗi năm, và dự kiến sẽ tiếp tục cho đến ít nhất là 2027/28. [1]
Trượt thuế là gì và hoạt động như thế nào?
Trượt thuế là hiện tượng các ngưỡng thuế bị đóng băng kết hợp với lạm phát tiền lương làm tăng một cách âm thầm tỷ lệ thu nhập bị đánh thuế. Trong một hệ thống bình thường, các ngưỡng thuế tăng lên hàng năm theo lạm phát để cùng một mức thu nhập thực tế phải chịu cùng một mức thuế thực tế. Khi các ngưỡng bị đóng băng, lạm phát đẩy tiền lương lên trong khi các ngưỡng vẫn giữ nguyên — có nghĩa là ngày càng nhiều thu nhập của bạn rơi vào các bậc chịu thuế mỗi năm.
Cơ chế này hoạt động đồng thời ở ba cấp độ. Thứ nhất, những người trước đây có thu nhập dưới £12,579 bị kéo vào diện nộp thuế lần đầu khi tiền lương của họ tăng vượt ngưỡng đóng băng. Thứ hai, những người trong bậc thuế suất cơ bản (£12,579–£50,270) bị kéo vào bậc thuế suất cao hơn khi mức lương của họ vượt qua £50,270 do lạm phát. Thứ ba, những người có thu nhập cao hơn gần £100,000 bị kéo vào vùng giảm dần Mức Miễn Trừ Cá Nhân (Personal Allowance taper zone). Mỗi trường hợp này đều tạo ra những người nộp thuế mới hoặc những người nộp thuế ở bậc cao hơn mà không cần bất kỳ thay đổi luật pháp nào.
Bộ Tài chính ước tính rằng việc đóng băng ngưỡng sẽ thu về khoảng 6 tỷ bảng mỗi năm vào năm 2027/28 — nhiều hơn số tiền mà việc tăng 1p thuế suất thu nhập cơ bản có thể tạo ra. Điều này thuận lợi về mặt chính trị vì nó diễn ra tự động và vô hình: không có tiêu đề "tăng thuế" nào xuất hiện trong bất kỳ ngân sách nào, nhưng hàng triệu người vẫn phải trả nhiều hơn.
Tôi phải trả thêm bao nhiêu thuế do các ngưỡng bị đóng băng?
Tác động phụ thuộc vào mức lương của bạn và mức độ tăng trưởng của nó kể từ 2021/22. Nếu các ngưỡng đã tăng theo lạm phát CPI (khoảng 20% kể từ năm 2021), Mức Miễn Trừ Cá Nhân sẽ là khoảng £15,095 và giới hạn thuế suất cơ bản khoảng £60,324. Thay vào đó, chúng vẫn giữ nguyên ở mức £12,579 và £50,270 tương ứng.
Đối với một người lao động kiếm được £35.000 (phổ biến cho những người ở giữa sự nghiệp trong nhiều lĩnh vực): với các ngưỡng đã điều chỉnh theo lạm phát, khoảng £2,516 thu nhập của họ sẽ được miễn thuế (sự khác biệt giữa £12,579 và ~£15,095). Khoản thuế phải trả thêm là khoảng £503/năm chỉ riêng thuế thu nhập — khoảng £42/tháng bị âm thầm lấy đi từ tiền lương thực nhận của bạn so với trường hợp các ngưỡng được liên kết với lạm phát.
Tác động lớn hơn đối với những người chuyển từ bậc thuế cơ bản sang bậc thuế cao hơn. Nếu mức lương của bạn đã tăng từ £48.000 vào năm 2021 lên £58.000 vào năm 2026 (tương ứng với 20% lạm phát), khoảng £7,730 thu nhập của bạn hiện đang bị đánh thuế ở mức 40% thay vì 20% — khiến bạn mất thêm £1,546/năm so với các ngưỡng đã điều chỉnh theo lạm phát. Sử dụng máy tính của chúng tôi tại £58.000 để xem điều này ảnh hưởng đến thu nhập thực nhận của bạn như thế nào.
Đã có bao nhiêu người bị kéo vào các bậc thuế cao hơn?
Thống kê của HMRC cho thấy số lượng người nộp thuế suất cao hơn đã tăng đáng kể kể từ khi việc đóng băng bắt đầu. Trước khi đóng băng (2020/21), khoảng 4,2 triệu người đã nộp thuế suất cao hơn. Đến năm 2026/27, con số này đã tăng lên ước tính hơn 5,5 triệu — không phải vì thuế suất cao hơn đã thay đổi, mà vì ngưỡng £50,270 vẫn giữ nguyên trong khi tiền lương đã tăng. Hơn 1,3 triệu người bổ sung hiện phải trả 40% thuế hoàn toàn do trượt thuế.
Mô hình tương tự cũng áp dụng ở mức thấp hơn: những người lao động trước đây có thu nhập dưới £12,579 (đặc biệt là những người trẻ tuổi, người làm việc bán thời gian và những người bắt đầu sự nghiệp mới) hiện bị kéo vào hệ thống thuế khi Mức Lương Tối Thiểu Quốc Gia (National Minimum Wage) và lương thị trường đã tăng vượt ngưỡng đóng băng. Năm 2021, NMW là £8.91/giờ (khoảng £18.500/năm làm việc toàn thời gian). Năm 2026/27, con số này là £12.21/giờ (khoảng £25.400/năm) — cao hơn nhiều so với Mức Miễn Trừ Cá Nhân £12,579 không thay đổi.
Các ngưỡng National Insurance cũng đã bị đóng băng, làm trầm trọng thêm tác động. Ngưỡng chính NI (NI Primary Threshold) ở mức £87/tháng — nếu mức này đã tăng theo lạm phát, nhiều người có thu nhập thấp hơn sẽ phải trả ít NI hơn. Tác động tổng hợp của việc đóng băng các ngưỡng thuế thu nhập (IT) và NI có nghĩa là trượt thuế tác động kép lên cùng một mức tăng trưởng tiền lương.
Tôi có thể làm gì để bù đắp tác động của trượt thuế?
Mặc dù bạn không thể thay đổi chính sách của chính phủ, nhưng có một số chiến lược có thể giảm tác động cá nhân của các ngưỡng bị đóng băng:
- Hy sinh lương để đóng góp vào quỹ hưu trí (Salary sacrifice into a pension): các khoản đóng góp làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn, có khả năng giữ bạn dưới ngưỡng thuế suất cao hơn £50,270 hoặc điểm bắt đầu giảm dần Mức Miễn Trừ Cá Nhân (PA taper start) £100,000. Việc giảm thuế ở mức 40% làm cho điều này có giá trị gấp đôi đối với bất kỳ ai bị kéo vào bậc thuế suất cao hơn. Xem hướng dẫn về hy sinh lương của chúng tôi.
- Tối đa hóa các khoản đóng góp vào ISA: mặc dù ISA không trực tiếp làm giảm hóa đơn thuế thu nhập của bạn, nhưng chúng bảo vệ lợi nhuận đầu tư khỏi thuế trong tương lai. Khi trượt thuế đẩy nhiều thu nhập của bạn vào các bậc cao hơn, việc giữ tăng trưởng bên ngoài hệ thống thuế trở nên ngày càng có giá trị.
- Yêu cầu tất cả các khoản giảm trừ có sẵn: Trợ cấp Hôn nhân (Marriage Allowance), giảm trừ làm việc tại nhà, phí thành viên hiệp hội nghề nghiệp — mỗi khoản đều làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn một chút. Kết hợp lại, chúng có thể bù đắp một phần tác động của trượt thuế. Xem hướng dẫn giảm hóa đơn thuế của chúng tôi.
- Đàm phán phúc lợi thay vì lương: hy sinh lương cho xe điện, đóng góp quỹ hưu trí vượt mức đối ứng, hoặc thêm ngày nghỉ phép hàng năm đều làm giảm thu nhập chịu thuế trong khi vẫn duy trì giá trị tổng thể của khoản bồi thường.
Trượt thuế so với việc tăng thuế rõ ràng thì khác nhau như thế nào?
Việc đóng băng từ 2021/22 đến 2027/28 ước tính sẽ mang lại khoảng 40 tỷ bảng tích lũy cho Bộ Tài chính. Để thu được cùng một số tiền thông qua các thay đổi thuế suất rõ ràng, chính phủ sẽ cần tăng thuế suất thu nhập cơ bản khoảng 2p trên mỗi bảng (từ 20% lên 22%) — một động thái gây tranh cãi chính trị và sẽ chiếm lĩnh các tiêu đề báo chí. Việc đóng băng ngưỡng đạt được cùng một khoản doanh thu mà hầu như không thu hút sự chú ý của công chúng.
Sự bất đối xứng này giải thích tại sao các chính phủ thuộc mọi đảng phái đã sử dụng trượt thuế như một công cụ tăng doanh thu. Nó không yêu cầu luật pháp (các ngưỡng chỉ đơn giản là giữ nguyên), không tạo ra tiêu đề "tăng thuế" để các đối thủ vận động chống lại, và ảnh hưởng đến mọi người một cách dần dần thay vì tác động mạnh mẽ đến một nhóm cụ thể. Nhược điểm là nó có tác động lũy thoái: nó ảnh hưởng đến những người có thu nhập thấp và trung bình một cách tương xứng hơn vì một phần lớn thu nhập của họ nằm gần các ngưỡng.
Hiểu rằng một "tăng lương" chỉ ngang bằng với lạm phát thực chất là một sự tăng thuế thực tế là điều cần thiết cho các cuộc đàm phán lương. Nếu lạm phát là 3% và bạn nhận được mức tăng 3%, sức mua của bạn vẫn giữ nguyên nhưng bạn phải trả nhiều thuế hơn vì các ngưỡng chưa thay đổi. Để duy trì cùng một sức mua sau thuế, bạn cần một mức tăng cao hơn lạm phát — khoảng 3,5-4% ở mức thuế cơ bản, hoặc 4-5% ở mức thuế cao hơn, để bù đắp cả lạm phát và trượt thuế kết hợp.
Khi nào việc đóng băng ngưỡng sẽ kết thúc?
Việc đóng băng hiện tại được công bố sẽ kéo dài đến 2027/28. Sau đó, chính phủ sẽ quyết định có tiếp tục liên kết với lạm phát hay kéo dài việc đóng băng thêm nữa. Với doanh thu đáng kể mà việc đóng băng tạo ra và con đường chính trị ít kháng cự nhất mà nó đại diện, có một khả năng thực sự là nó sẽ được kéo dài — đặc biệt nếu tài chính công vẫn chịu áp lực.
Nếu các ngưỡng cuối cùng được bỏ đóng băng và liên kết với CPI, việc điều chỉnh sẽ không được áp dụng hồi tố — bạn sẽ không nhận được khoản hoàn trả cho những năm trượt thuế. Các mức thuế suất hiệu quả cao hơn trong thời gian đóng băng có tác động vĩnh viễn đến tài sản của bạn. Điều này càng làm cho việc sử dụng các chiến lược có sẵn (quỹ hưu trí, ISA, hy sinh lương) để giảm thu nhập chịu thuế trong những năm đóng băng trở nên quan trọng hơn khi lợi ích là lớn nhất.
Để xem mức lương thực nhận hiện tại của bạn trông như thế nào và mô phỏng tác động của việc tăng lương, hãy sử dụng máy tính thuế thu nhập của chúng tôi. So sánh mức lương của bạn từ năm 2021 (khi việc đóng băng bắt đầu) với hiện tại để xem bạn hiện phải trả thêm bao nhiêu thuế trên cùng một mức thu nhập thực tế. Để biết các chiến lược đàm phán có tính đến trượt thuế, hãy xem hướng dẫn đàm phán tăng lương của chúng tôi.
Nguồn tham khảo
- HMRC — Thuế suất Thu nhập và Mức Miễn Trừ Cá Nhân. Mức Miễn Trừ Cá Nhân đóng băng ở mức £12,579 kể từ 2021/22. Giới hạn thuế suất cơ bản đóng băng ở mức £50,270. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Thuế suất và các loại National Insurance. Các ngưỡng NI bị đóng băng cùng với các ngưỡng thuế thu nhập. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- Văn phòng Trách nhiệm Ngân sách (Office for Budget Responsibility) — Dự báo thuế thu nhập. Tác động doanh thu của việc đóng băng ngưỡng ước tính đạt 6 tỷ bảng/năm vào năm 2027/28. Truy cập tháng 7 năm 2026.