Scottish Income Tax Explained (2026/27)

Scotland có các mức thuế và bậc thuế thu nhập riêng, được Quốc hội Scotland thiết lập theo các quyền được phân cấp từ năm 2017. Nếu nơi cư trú chính của bạn ở Scotland, bạn sẽ nộp thuế thu nhập Scotland thay vì các mức thuế áp dụng ở Anh, Wales và Bắc Ireland (thường được gọi là "phần còn lại của Vương quốc Anh" hoặc mức rUK). Hệ thống của Scotland có nhiều bậc thuế hơn, với mức thuế thấp hơn ở bậc dưới và cao hơn ở bậc trên — khiến nó trở nên lũy tiến hơn về tổng thể. Hướng dẫn này giải thích các bậc thuế của Scotland năm 2026/27, cách chúng so sánh với rUK và ý nghĩa của chúng đối với thu nhập thực nhận của bạn. ^[1]

Các bậc thuế thu nhập Scotland cho năm 2026/27 là gì?

Scotland có sáu bậc thuế thu nhập cho năm 2026/27 (cộng với Trợ cấp Cá nhân miễn thuế), so với chỉ ba bậc thuế ở phần còn lại của Vương quốc Anh. Trợ cấp Cá nhân là £12,570 được áp dụng trên toàn Vương quốc Anh và do Westminster quy định — Scotland không thể thay đổi. Sự khác biệt hoàn toàn nằm ở những gì xảy ra trên mức trợ cấp đó. Cấu trúc bậc thuế chi tiết hơn có nghĩa là sự chênh lệch giữa các mức thuế nhỏ hơn, nhưng các mức thuế cao nhất lại cao hơn so với các mức tương đương của rUK.

Tôi có phải trả nhiều thuế hơn ở Scotland không?

Việc bạn có phải trả nhiều hơn hay không phụ thuộc vào mức lương của bạn. Với thu nhập thấp hơn, bậc Starter 19% (so với 20% ở rUK) có nghĩa là người nộp thuế Scotland trả ít hơn một chút. Điểm giao nhau là khoảng £28.000 — dưới mức đó, Scotland rẻ hơn một chút; trên mức đó, các mức Intermediate 21% và Higher 42% có nghĩa là bạn trả nhiều hơn dần dần so với một người tương đương ở Anh. Khoảng cách nới rộng đáng kể trên £43,662, nơi mức Higher của Scotland là 42% bắt đầu áp dụng trong khi người nộp thuế rUK vẫn ở mức cơ bản 20% cho đến £50,270.

Với mức lương £45,000, hệ thống của Scotland thu thêm khoảng £400–500 thuế thu nhập mỗi năm so với mức rUK. Bạn có thể xem sự khác biệt chính xác bằng cách sử dụng máy tính của chúng tôi được cấu hình cho mức lương £45,000 ở Scotland và so sánh nó với cùng mức lương theo mức rUK. Sự khác biệt tăng mạnh trên £43,662 nơi mức thuế 42% được áp dụng.

Làm sao tôi biết mình có phải nộp thuế thu nhập Scotland không?

Bạn nộp thuế thu nhập Scotland nếu nơi cư trú chính của bạn ở Scotland trong phần lớn năm thuế. Điều này áp dụng bất kể nơi làm việc của bạn ở đâu hay bạn làm việc thực tế ở đâu. Nếu bạn sống ở Edinburgh nhưng đi làm ở Newcastle, bạn vẫn nộp thuế theo mức của Scotland. HMRC xác định tình trạng của bạn dựa trên địa chỉ mà họ lưu giữ cho bạn — thường là địa chỉ đã đăng ký trên thông báo mã số thuế P2 của bạn.

Mã số thuế của bạn sẽ bắt đầu bằng chữ "S" để chỉ trạng thái Scotland (ví dụ, S1257L thay vì 1257L). Điều này cho phép người sử dụng lao động của bạn áp dụng các bậc thuế của Scotland khi tính toán các khoản khấu trừ PAYE. Nếu bạn chuyển giữa Scotland và phần còn lại của Vương quốc Anh giữa năm, bạn nên thông báo cho HMRC. Mã số thuế sẽ được cập nhật, và bất kỳ khoản thanh toán thừa hoặc thiếu nào sẽ được đối chiếu vào cuối năm thông qua hệ thống tích lũy PAYE thông thường.

Những loại thuế nào không được phân quyền cho Scotland?

Các khoản đóng góp National Insurance là một loại thuế áp dụng trên toàn Vương quốc Anh và hoàn toàn không bị ảnh hưởng bởi các mức thuế thu nhập của Scotland. Cư dân Scotland đóng NI chính xác như cư dân Anh, Wales hoặc Bắc Ireland — cùng ngưỡng, cùng mức. Đây là một điểm khác biệt quan trọng vì NI là một khoản khấu trừ đáng kể (8% trên thu nhập giữa Ngưỡng Sơ cấp và UEL). Xem hướng dẫn National Insurance của chúng tôi để biết chi tiết đầy đủ.

Các mức thuế cổ tức và các bậc thuế lãi tiết kiệm cũng áp dụng trên toàn Vương quốc Anh và không được phân quyền. Trợ cấp Cổ tức, thuế cổ tức mức cơ bản và thuế cổ tức mức cao hơn đều giống nhau đối với người nộp thuế Scotland và rUK. Thuế Doanh nghiệp cũng được dành riêng cho Westminster. Về cơ bản, việc phân quyền chỉ bao gồm các mức thuế thu nhập và các bậc thuế đối với thu nhập không phải tiết kiệm, không phải cổ tức — đối với hầu hết nhân viên, điều này có nghĩa là tiền lương và lợi nhuận từ tự kinh doanh của họ.

Bẫy £100K hoạt động như thế nào ở Scotland?

Việc giảm dần Trợ cấp Cá nhân trên £100,000 áp dụng trên toàn Vương quốc Anh, bao gồm Scotland. Cứ mỗi £2 thu nhập ròng đã điều chỉnh trên £100,000, bạn mất £1 Trợ cấp Cá nhân cho đến khi nó bị rút hoàn toàn ở £125,140. Điều này tạo ra một mức thuế biên hiệu quả cao hơn đáng kể so với mức thuế danh nghĩa trong bậc này.

Ở Scotland, vì mức Advanced là 45% trong bậc £75,000–£125,140 (chồng lấn với vùng giảm dần PA), mức thuế biên hiệu quả trong khoảng £100,000–£125,140 đạt khoảng 67.5% — thậm chí cao hơn mức hiệu quả 60% ở rUK. Cộng thêm NI đẩy mức thuế biên kết hợp lên tới 69.5%. Hy sinh lương vào quỹ hưu trí là chiến lược hiệu quả nhất để giảm thu nhập trong khoảng này và lấy lại toàn bộ Trợ cấp Cá nhân. Xem hướng dẫn hy sinh lương của chúng tôi để biết các ví dụ chi tiết.

Làm cách nào để tính thu nhập thực nhận của tôi ở Scotland?

Máy tính thuế thu nhập của chúng tôi hỗ trợ đầy đủ các mức thuế của Scotland. Khi bạn nhập mã số thuế bắt đầu bằng "S" (chẳng hạn như S1257L), máy tính sẽ tự động áp dụng các bậc thuế của Scotland vào tiền lương của bạn. Bạn cũng có thể sử dụng trường mã số thuế để nhập mã chính xác của mình nếu nó khác với mã tiêu chuẩn. Máy tính sẽ hiển thị cho bạn bảng phân tích chi tiết về thuế thu nhập, NI và bất kỳ khoản khấu trừ khoản vay sinh viên nào.

Để so sánh nhanh xem bạn phải trả nhiều hơn (hoặc ít hơn) bao nhiêu theo mức thuế của Scotland, hãy thử nhập cùng một mức lương hai lần — một lần với mã Scotland và một lần không — và so sánh các con số thu nhập thực nhận. Tính toán £45,000 của Scotland là một điểm khởi đầu tốt. Bạn cũng có thể đọc hướng dẫn về các bậc thuế thu nhập của Vương quốc Anh của chúng tôi để có cái nhìn tổng quan hơn về cách hệ thống rUK hoạt động để so sánh.

Nguồn tham khảo

1. Chính phủ Scotland — Thuế Thu nhập Scotland 2026-2027. Truy cập tháng 7 năm 2026.