Nếu bạn là người tự kinh doanh — dù là làm việc tự do toàn thời gian, kinh doanh phụ bên cạnh công việc PAYE, hay ký hợp đồng thông qua doanh nghiệp của riêng bạn — bạn có trách nhiệm tự tính toán và nộp thuế thu nhập cũng như Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance) của mình. Không giống như nhân viên có các khoản khấu trừ được xử lý tự động thông qua PAYE, người tự kinh doanh phải đăng ký với HMRC, lưu giữ hồ sơ, nộp tờ khai thuế Tự khai thuế (Self-Assessment) và thanh toán hóa đơn theo các đợt đã định. Hướng dẫn này bao gồm bức tranh toàn cảnh cho năm tài chính 2026/27: cách đăng ký, những gì bạn có thể khấu trừ, các khoản phí NI Loại 2 và Loại 4, và cách ước tính tổng hóa đơn của bạn. [1]
Khi nào tôi cần đăng ký Tự khai thuế (Self-Assessment)?
Bạn phải đăng ký với HMRC với tư cách là người tự kinh doanh nếu thu nhập tự kinh doanh của bạn vượt quá Khoản trợ cấp kinh doanh (Trading Allowance) £1.000 trong một năm tài chính. Hạn chót đăng ký là ngày 5 tháng 10 sau khi kết thúc năm tài chính mà bạn bắt đầu kinh doanh. Ví dụ, nếu bạn bắt đầu làm việc tự do vào tháng 6 năm 2026, bạn phải đăng ký trước ngày 5 tháng 10 năm 2027. Việc đăng ký được thực hiện trực tuyến thông qua trang web của HMRC, và sau khi đăng ký, bạn sẽ nhận được Mã số thuế duy nhất (Unique Taxpayer Reference - UTR) và được ghi danh vào hệ thống Tự khai thuế (Self-Assessment).
Nếu bạn bỏ lỡ thời hạn đăng ký, HMRC có thể áp dụng các khoản phạt — ngay cả khi bạn không nợ bất kỳ khoản thuế nào. Chế độ phạt bắt đầu từ £100 nếu nộp tờ khai chậm một ngày và tăng dần từ đó. Tốt hơn hết là luôn đăng ký đúng hạn và nộp tờ khai không phát sinh thuế (nil return) nếu lợi nhuận của bạn hóa ra thấp hơn ngưỡng. Việc đăng ký không có nghĩa là bạn sẽ tự động nợ thuế; nó chỉ đơn giản có nghĩa là bạn đã có mặt trong hệ thống.
Bạn không cần đăng ký nếu tổng thu nhập tự kinh doanh của bạn (trước khi trừ chi phí) dưới £1.000. Khoản trợ cấp kinh doanh (Trading Allowance) tự động bao gồm số tiền này mà không cần bất kỳ thủ tục giấy tờ nào. Nếu bạn kiếm được từ £1.000 đến Khoản miễn thuế cá nhân (Personal Allowance) là £12,579 chỉ từ công việc tự kinh doanh, bạn sẽ cần đăng ký và nộp tờ khai, nhưng hóa đơn thuế thực tế của bạn sẽ là số 0 hoặc rất nhỏ.
Thuế thu nhập tự kinh doanh được tính như thế nào?
Thuế thu nhập tự kinh doanh hoạt động chính xác giống như thuế thu nhập từ việc làm. Lợi nhuận chịu thuế của bạn (tổng thu nhập trừ đi các chi phí được phép) được cộng vào bất kỳ khoản thu nhập nào khác mà bạn có, và tổng số tiền kết hợp đó được đánh thuế bằng cách sử dụng các bậc thuế thu nhập tiêu chuẩn cho năm 2026/27:
- Personal Allowance: £0–£12,579 at 0%
- Basic Rate: £12,579–£50,270 at 20%
- Higher Rate: £50,270–£125,140 at 40%
- Additional Rate: over £125,140 at 45%
Nếu bạn cũng có thu nhập từ việc làm (một công việc chính), lợi nhuận tự kinh doanh của bạn sẽ được cộng vào trên mức lương của bạn. Điều này có nghĩa là nếu mức lương của bạn đã sử dụng hết Khoản miễn thuế cá nhân (Personal Allowance) và phần lớn bậc thuế cơ bản (Basic Rate band), lợi nhuận tự kinh doanh của bạn có thể bị đánh thuế hoàn toàn ở mức 40%. Hai luồng thu nhập được kết hợp lại để xác định bậc thuế của bạn — không có khoản trợ cấp riêng cho thu nhập tự kinh doanh.
Ví dụ, với lợi nhuận tự kinh doanh là £40,000 mà không có thu nhập nào khác, hóa đơn thuế thu nhập của bạn sẽ xấp xỉ £5,484 — tức là 20% trên mọi khoản từ £12,579 đến mức lợi nhuận của bạn. Sử dụng công cụ tính thuế cho người làm việc tự do của chúng tôi để có được con số chính xác bao gồm NI Loại 4.
Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance) Loại 4 là gì?
NI Loại 4 là khoản phí Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance) chính dành cho người tự kinh doanh. Nó được tính theo tỷ lệ phần trăm lợi nhuận chịu thuế hàng năm của bạn và được thu thông qua Tự khai thuế (Self-Assessment) (không phải hàng tháng như NI của nhân viên). Đối với năm 2026/27, các mức thuế là:
- 6% on profits between £12,570 and £50,270
- 2% on profits above £50,270
Mức thuế chính 6% thấp hơn đáng kể so với mức 8% mà người lao động làm công ăn lương phải trả. Đây là một lĩnh vực mà việc tự kinh doanh có lợi thế về thuế thực sự — mặc dù đi kèm với sự đánh đổi là người sử dụng lao động cũng phải trả NI thay cho nhân viên (đóng góp vào lương hưu tại nơi làm việc và các phúc lợi khác). Với lợi nhuận là £40,000, hóa đơn NI Loại 4 của bạn sẽ xấp xỉ £1,646 cho năm.
Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance) Loại 2 là gì?
NI Loại 2 là khoản đóng góp hàng tuần theo mức cố định £3.45/tuần cho năm 2026/27. Bạn chỉ phải trả Loại 2 nếu lợi nhuận của bạn vượt quá Ngưỡng lợi nhuận nhỏ (Small Profits Threshold) là £6,725 mỗi năm. Các khoản đóng góp Loại 2 được tính vào quyền hưởng Lương hưu Nhà nước (State Pension) và đủ điều kiện nhận một số phúc lợi đóng góp nhất định (Trợ cấp thai sản, Trợ cấp hỗ trợ tang chế). Chi phí hàng năm là khiêm tốn — xấp xỉ £179 mỗi năm — và nó đảm bảo bạn tích lũy đủ năm đủ điều kiện để hưởng Lương hưu Nhà nước của mình.
Nếu lợi nhuận của bạn dưới £6,725, bạn không bắt buộc phải trả Loại 2, nhưng bạn có thể chọn đóng góp tự nguyện để duy trì hồ sơ NI của mình. Điều này thường đáng giá vì chi phí rất thấp so với lợi ích Lương hưu Nhà nước mà nó đảm bảo. Mỗi năm đủ điều kiện sẽ cộng thêm xấp xỉ £6.30/tuần vào Lương hưu Nhà nước cuối cùng của bạn — một khoản lợi nhuận vượt xa khoản đóng góp Loại 2.
Tôi có thể khấu trừ những chi phí nào?
Bạn có thể khấu trừ các chi phí kinh doanh hợp lệ từ thu nhập của mình trước khi tính thuế. Tiêu chí chính là chi phí phải "hoàn toàn và độc quyền" phục vụ mục đích kinh doanh. HMRC chấp nhận nhiều loại khấu trừ cho người tự kinh doanh:
- Chi phí văn phòng — văn phòng phẩm, hóa đơn điện thoại, internet, phí đăng ký phần mềm, thiết bị máy tính
- Đi lại — chi phí đi lại kinh doanh 45p/dặm cho 10.000 dặm đầu tiên sau đó 25p, phương tiện giao thông công cộng, phí đỗ xe cho các cuộc họp kinh doanh
- Làm việc tại nhà — chi phí đơn giản hóa ở mức £6/tuần (không cần hóa đơn) hoặc một tỷ lệ chi phí sinh hoạt thực tế (điện, sưởi ấm, thuế hội đồng)
- Dịch vụ chuyên nghiệp — phí kế toán, bảo hiểm chuyên nghiệp, chi phí pháp lý liên quan đến doanh nghiệp của bạn
- Tiếp thị — phí lưu trữ trang web, quảng cáo, danh thiếp, chi phí danh mục đầu tư
- Đào tạo — các khóa học, sách và hội nghị liên quan trực tiếp đến ngành nghề hiện tại của bạn (không phải đào tạo để tham gia một ngành nghề mới)
- Thiết bị — trợ cấp vốn cho các giao dịch mua lớn hơn như máy tính xách tay, máy ảnh hoặc công cụ chuyên dụng
Bạn không thể yêu cầu khấu trừ cho quần áo (trừ khi đó là đồng phục chuyên dụng hoặc đồ bảo hộ), thực phẩm (trừ khi bạn đi công tác qua đêm và không thể ăn uống hợp lý tại nhà), tiền phạt hoặc hình phạt, chi phí giải trí khách hàng, hoặc chi phí cá nhân lẫn lộn với mục đích kinh doanh trừ khi bạn phân bổ đúng tỷ lệ phần trăm kinh doanh. Giữ tất cả hóa đơn và hồ sơ trong ít nhất năm năm — HMRC có thể mở cuộc điều tra đối với bất kỳ tờ khai nào trong khoảng thời gian đó.
Các khoản thanh toán tạm ứng (payments on account) hoạt động như thế nào?
Nếu hóa đơn thuế Tự khai thuế (Self-Assessment) của bạn vượt quá £1.000 (sau khi trừ thuế đã được thu thông qua PAYE, nếu có), HMRC yêu cầu "các khoản thanh toán tạm ứng" (payments on account) — các khoản thanh toán trước cho hóa đơn của năm tiếp theo. Mỗi khoản thanh toán là 50% nghĩa vụ Tự khai thuế của năm trước, đến hạn vào ngày 31 tháng 1 và 31 tháng 7. Một khoản thanh toán cân bằng sẽ được thực hiện vào ngày 31 tháng 1 năm sau khi hóa đơn thực tế của bạn được xác định.
Hệ thống này có thể gây sốc đáng kể về dòng tiền trong năm đầu tiên có lợi nhuận của bạn. Hãy tưởng tượng hóa đơn năm đầu tiên của bạn là £5.000. Vào ngày 31 tháng 1, bạn thanh toán £5.000 đó cộng thêm khoản thanh toán tạm ứng đầu tiên là £2.500 cho năm thứ hai — tổng cộng £7.500 trong một lần. Sau đó vào ngày 31 tháng 7, bạn thanh toán thêm £2.500. Hãy lập ngân sách cho việc này bằng cách trích 25-30% lợi nhuận của bạn trong suốt cả năm vào một tài khoản tiết kiệm riêng. Xem hướng dẫn về các khoản thanh toán tạm ứng của chúng tôi để biết các chiến lược quản lý vấn đề này.
Bạn có thể nộp đơn xin giảm các khoản thanh toán tạm ứng nếu bạn dự kiến hóa đơn của năm tới sẽ thấp hơn (ví dụ, nếu thu nhập đang giảm). Tuy nhiên, nếu bạn giảm quá nhiều và hóa đơn thực tế của bạn hóa ra cao hơn, HMRC sẽ tính lãi suất đối với khoản thanh toán thiếu. Chỉ nên giảm nếu bạn tự tin rằng thu nhập của mình thực sự đang giảm.
Các thời hạn quan trọng của Tự khai thuế (Self-Assessment) là gì?
| Deadline | What |
|---|---|
| 5 October | Register as self-employed (if new — by 5 Oct following end of first tax year) |
| 31 October | Paper tax return deadline (rare — most file online) |
| 31 January | Online tax return deadline + pay balance + first payment on account for next year |
| 31 July | Second payment on account for current year |
Việc bỏ lỡ thời hạn nộp trực tuyến ngày 31 tháng 1 sẽ kích hoạt khoản phạt ngay lập tức £100, sau đó là các khoản phạt hàng ngày sau ba tháng, và các khoản phạt theo tỷ lệ thuế sau sáu và mười hai tháng. Việc bỏ lỡ thời hạn thanh toán sẽ phát sinh lãi suất (hiện tại khoảng 7.5% mỗi năm) ngay từ ngày đầu tiên, với các khoản phụ phí bổ sung nếu bạn vẫn chưa thanh toán sau 30 ngày và sáu tháng.
Làm thế nào để tôi ước tính hóa đơn thuế tự kinh doanh của mình?
Sử dụng công cụ tính thuế cho người làm việc tự do của chúng tôi để ước tính tổng hóa đơn thuế của bạn. Nhập lợi nhuận ròng của bạn (thu nhập trừ đi các chi phí được phép) và công cụ tính toán sẽ hiển thị thuế thu nhập, NI Loại 4 và tổng các khoản khấu trừ của bạn. Nếu bạn cũng có thu nhập PAYE, công cụ tính toán sẽ xử lý sự tương tác giữa hai luồng thu nhập — cho thấy lợi nhuận tự kinh doanh của bạn bị đánh thuế như thế nào trên mức lương của bạn.
Để ước tính nhanh với lợi nhuận là £40,000, tổng hóa đơn ước tính của bạn sẽ là thuế thu nhập £5,484 cộng với NI Loại 4 là £1,646 cộng với Loại 2 xấp xỉ £179 — tổng cộng khoảng £7,309. Điều này giả định không có thu nhập nào khác và không có khoản khấu trừ lương hưu. Công cụ tính toán cho người làm việc tự do cung cấp con số chính xác sau khi tính đến tất cả các biến số.
Nguồn tham khảo
- HMRC — Mức Bảo hiểm Quốc gia cho người tự kinh doanh. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Đăng ký Tự khai thuế (Self-Assessment). Truy cập tháng 7 năm 2026.