Updated for 2026/27

Sole Trader vs Limited Company: Which Is Better for Tax? (2026/27)

Việc lựa chọn giữa cá nhân kinh doanh và công ty TNHH là một trong những quyết định phổ biến nhất mà các freelancer và chủ doanh nghiệp ở Vương quốc Anh phải đối mặt — và câu trả lời gần như luôn phụ thuộc vào mức lợi nhuận bạn tạo ra. Ở mức lợi nhuận thấp hơn, sự đơn giản của việc tự kinh doanh sẽ thắng thế, nhưng một khi bạn liên tục kiếm được trên £40.000–£50.000, khoản tiết kiệm thuế từ việc thành lập công ty trở nên khó bỏ qua. Hướng dẫn này chỉ cho bạn chính xác điểm hòa vốn cho năm 26-27 và cho phép bạn so sánh cả hai cấu trúc ở mức lợi nhuận của mình.

Câu hỏi chính không phải là "cái nào tốt hơn?" một cách trừu tượng — mà là "cái nào tốt hơn ở mức lợi nhuận của tôi, sau khi tôi tính đến các chi phí quản lý bổ sung?" Chúng tôi sẽ trả lời điều đó bằng các tính toán trực tiếp dưới đây.

So sánh thuế của bạn ở các mức lợi nhuận khác nhau

Sử dụng thanh trượt bên dưới để xem bạn sẽ phải trả bao nhiêu với tư cách cá nhân kinh doanh so với công ty TNHH ở mức lợi nhuận của bạn. Tính toán cho công ty TNHH giả định việc rút tiền tối ưu: mức lương giám đốc là £12,579 cộng với phần còn lại dưới dạng cổ tức sau Thuế Thu nhập Doanh nghiệp.

Annual profit: £60,000.00

£10K
£50K
£100K
£150K
£200K

Sole Trader

Income tax

£11,430.18

Class 2 NI

£179.40

Class 4 NI

£2,456.60

Total

£14,066.18

Limited Company

Corporation Tax

£9,009.99

Director income tax

£0.00

Director NI

£0.72

Dividend tax

£6,413.09

Total

£15,423.80

At £60,000.00 annual profit, a limited company saves approximately -£1,357.62 per year in tax. See full breakdown →

Bảng so sánh thuế giữa cá nhân kinh doanh và công ty TNHH

Bảng dưới đây hiển thị các hóa đơn thuế đã được tính toán trước ở các mức lợi nhuận phổ biến. Tất cả các số liệu giả định phân chia lương/cổ tức tối ưu cho hình thức công ty TNHH và không bao gồm phí kế toán.

Annual profitSole trader total taxLtd company total taxAnnual saving (Ltd)
£30,000£4,709£4,791£-82
£50,000£9,909£10,341£-432
£80,000£22,466£27,280£-4,814
£100,000£30,866£39,330£-8,464

Các số liệu được tính toán từ thuế suất năm 26-27. Giả định phân chia lương/cổ tức tối ưu cho Công ty TNHH. Không bao gồm phí kế toán hoặc các cân nhắc về NI của người sử dụng lao động.

Cá nhân kinh doanh bị đánh thuế như thế nào

Với tư cách cá nhân kinh doanh, lợi nhuận kinh doanh của bạn được coi là thu nhập cá nhân. Không có sự tách biệt giữa bạn và doanh nghiệp — HMRC đánh thuế toàn bộ lợi nhuận thông qua Tự khai thuế (Self-Assessment). Điều này có nghĩa là bạn phải trả thuế thu nhập theo tỷ lệ biên (20%/40%/45%) cộng với bảo hiểm quốc gia (National Insurance) cho người tự kinh doanh. Sự đơn giản là lợi thế chính: không có báo cáo tài chính công ty, không có tờ khai Thuế Thu nhập Doanh nghiệp, không có hồ sơ nộp lên Companies House.

Các loại thuế mà cá nhân kinh doanh phải nộp:

  • Thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ biên của bạn — 20% trên lợi nhuận từ £12,579 đến £50,270, 40% trên mức đó
  • NI Loại 2: £3.45/tuần (mức cố định, nếu lợi nhuận vượt quá £6,725) [2]
  • NI Loại 4: 6% trên lợi nhuận từ £12,570 đến £50,270, sau đó 2% trên mức đó [2]

Thuế suất hiệu quả cho cá nhân kinh doanh kiếm được £60,000 là khoảng 23% — cao hơn đáng kể so với mức tương đương của công ty TNHH. Tuy nhiên, gánh nặng hành chính là tối thiểu: một tờ khai Tự khai thuế duy nhất, sổ sách kế toán đơn giản và không yêu cầu nộp báo cáo tài chính công khai.

Giám đốc công ty TNHH bị đánh thuế như thế nào

Một công ty TNHH là một pháp nhân riêng biệt. Công ty phải nộp Thuế Thu nhập Doanh nghiệp trên lợi nhuận của mình, và bạn rút tiền thông qua sự kết hợp giữa lương và cổ tức. Chiến lược tối ưu cho hầu hết các giám đốc công ty nhỏ là nhận lương ở mức Miễn trừ Cá nhân (Personal Allowance) (£12,579) — ngay dưới ngưỡng NI — và rút phần lợi nhuận còn lại dưới dạng cổ tức. [1]

  • Thuế Thu nhập Doanh nghiệp: 19% trên lợi nhuận lên đến £50,000, 25% trên mức £250,000 [3]
  • Lương giám đốc (£12,579): không chịu thuế thu nhập (trong giới hạn Miễn trừ Cá nhân), không chịu NI (dưới ngưỡng), được khấu trừ vào Thuế Thu nhập Doanh nghiệp
  • Cổ tức bị đánh thuế ở mức: 8.75% (mức cơ bản) / 33.75% (mức cao hơn) / 39.35% (mức bổ sung) — với khoản miễn thuế £500 [4]

Lợi thế: một thuế suất hiệu quả tổng hợp thấp hơn đáng kể so với tự kinh doanh đối với lợi nhuận trên £40K–£50K. Nhược điểm: gánh nặng hành chính bao gồm báo cáo tài chính hàng năm, báo cáo xác nhận, tờ khai Thuế Thu nhập Doanh nghiệp và phí kế toán (thường là £1.000–£2.500/năm). Bạn cũng cần xem xét IR35 nếu bạn làm việc với các khách hàng có thể được phân loại là người sử dụng lao động.

Để tìm hiểu sâu hơn về cách cấu trúc lương của giám đốc, hãy xem hướng dẫn của chúng tôi về lương giám đốc so với cổ tức.

Khi nào bạn nên thành lập công ty?

Điểm hòa vốn chung là khoảng £40.000–£50.000 lợi nhuận hàng năm. Dưới mức này, khoản tiết kiệm thuế từ công ty TNHH là không đáng kể và có thể bị bù đắp hoàn toàn bởi các khoản phí kế toán bổ sung, yêu cầu nộp hồ sơ và gánh nặng hành chính. Trên mức này, khoản tiết kiệm trở nên ngày càng đáng kể — tăng lên hàng nghìn bảng mỗi năm ở các mức lợi nhuận cao hơn.

Phép tính đằng sau điểm hòa vốn: với tư cách cá nhân kinh doanh kiếm được trên £50,270, bạn phải trả 40% thuế thu nhập cộng với 6% NI Loại 4 = tỷ lệ biên 46%. Trong một công ty TNHH, cùng một khoản lợi nhuận được đánh thuế 19% Thuế Thu nhập Doanh nghiệp trước, sau đó số tiền còn lại được đánh thuế dưới dạng cổ tức ở mức 8.75% — một thuế suất hiệu quả tổng hợp thấp hơn đáng kể so với 46%.

Các lý do khác để thành lập công ty ngoài việc tiết kiệm thuế:

  • Trách nhiệm hữu hạn: tài sản cá nhân của bạn được bảo vệ nếu doanh nghiệp thất bại
  • Uy tín: một số khách hàng lớn hơn thích làm việc với các công ty TNHH
  • Đóng góp lương hưu: các khoản đóng góp của người sử dụng lao động là chi phí được khấu trừ mà không chịu NI
  • Linh hoạt: giữ lại lợi nhuận trong công ty để điều hòa thu nhập qua các năm

Khi nào nên duy trì là cá nhân kinh doanh

Thành lập công ty không phải lúc nào cũng là lựa chọn đúng đắn, ngay cả khi các con số cho thấy có thể tiết kiệm được. Một số tình huống ủng hộ việc duy trì là cá nhân kinh doanh, đặc biệt nếu bạn coi trọng sự đơn giản hoặc hoàn cảnh của bạn có khả năng thay đổi.

  • Lợi nhuận dưới £40.000: khoản tiết kiệm thuế nhỏ và có thể không đủ để chi trả phí kế toán
  • Bạn coi trọng sự đơn giản: không có báo cáo tài chính công ty, không có báo cáo xác nhận, không yêu cầu ghi sổ kép
  • Bạn muốn sử dụng các khoản lỗ một cách linh hoạt: các khoản lỗ của cá nhân kinh doanh có thể được bù trừ vào thu nhập khác hoặc chuyển ngược lại — các khoản lỗ của công ty bị hạn chế hơn
  • Bạn dự định ngừng kinh doanh sớm: việc đóng cửa công ty có ý nghĩa về thuế (xóa tên khỏi sổ đăng ký so với Thanh lý tự nguyện của thành viên)
  • Lo ngại về IR35: nếu thỏa thuận làm việc của bạn giống như việc làm, HMRC có thể thách thức cấu trúc này

Để biết thêm về tình hình thuế của người tự kinh doanh, hãy xem hướng dẫn thuế cho người tự kinh doanh và so sánh freelancer với nhân viên.

Tính toán vị thế chính xác của bạn

Tiện ích tương tác ở trên cung cấp cho bạn một ước tính nhanh, nhưng để có phân tích chi tiết bao gồm các mức lương khác nhau, đóng góp lương hưu và tương tác khoản vay sinh viên, hãy sử dụng công cụ tính toán chuyên dụng của chúng tôi:

Nguồn tham khảo

  1. HMRC — Thuế suất Thu nhập và Miễn trừ Cá nhân. Miễn trừ Cá nhân £12,579, thuế suất cơ bản 20%, thuế suất cao hơn 40%, thuế suất bổ sung 45%. Truy cập tháng 7 năm 2026.
  2. HMRC — Thuế suất Bảo hiểm Quốc gia cho người tự kinh doanh. Loại 2: £3.45/tuần. Loại 4: 6% giữa £12,570 và £50,270, 2% trên mức đó. Truy cập tháng 7 năm 2026.
  3. HMRC — Thuế suất Thu nhập Doanh nghiệp. Thuế suất lợi nhuận nhỏ 19%, thuế suất chính 25%. Truy cập tháng 7 năm 2026.
  4. HMRC — Thuế cổ tức. Miễn trừ cổ tức £500. Thuế suất cơ bản 8.75%, thuế suất cao hơn 33.75%, thuế suất bổ sung 39.35%. Truy cập tháng 7 năm 2026.