"Đánh thuế người giàu" là một khẩu hiệu phổ biến — và theo trực giác thì điều đó có lý. Những người có nhiều hơn nên đóng góp nhiều hơn. Vương quốc Anh đã thực hiện điều này: 1% người có thu nhập cao nhất đóng góp khoảng 29% tổng số thuế thu nhập. Nhưng việc thu thêm từ những người có thu nhập cao phức tạp hơn đáng kể so với việc chỉ tăng thuế suất. Đây là lý do.
Vương quốc Anh đã có hệ thống thuế lũy tiến
Hệ thống hiện tại đã có tính tái phân phối đáng kể:
- 1% người có thu nhập cao nhất (thu nhập trên ~£180.000): đóng góp 29% tổng doanh thu thuế thu nhập
- 10% người có thu nhập cao nhất (thu nhập trên ~£60.000): đóng góp 60% tổng doanh thu thuế thu nhập
- 50% người có thu nhập thấp nhất (thu nhập dưới ~£30.000): đóng góp khoảng 8% tổng doanh thu thuế thu nhập
- Thuế suất hiệu quả: người kiếm được £200.000 trả mức thuế trung bình ~42%, trong khi người kiếm được £25.000 trả ~14%
Hệ thống hoạt động hiệu quả. Nhưng nó có thể được đẩy xa đến mức nào trước khi đạt đến lợi suất giảm dần?
Vấn đề lợi suất giảm dần
Phân tích của chính HMRC cho thấy thuế suất cao nhất tối đa hóa doanh thu nằm trong khoảng từ 45% đến 55%. Vượt quá mức đó, các phản ứng hành vi (giảm giờ làm, hoãn thu nhập, di cư hoặc tái cấu trúc thu nhập thành lợi tức vốn) làm giảm cơ sở thuế đủ để bù đắp cho thuế suất cao hơn. Điều này không có nghĩa là thuế suất không thể tăng — nhưng mỗi điểm phần trăm tăng lên sẽ tạo ra ít doanh thu hơn so với điểm phần trăm trước đó.
Khi thuế suất 50p được giới thiệu vào năm 2010, HMRC ước tính nó chỉ thu được 1 tỷ bảng Anh (ít hơn nhiều so với tính toán tĩnh là 2,5 tỷ bảng Anh) vì những người có thu nhập cao đã đẩy nhanh thu nhập, chuyển sang cổ tức, hoặc đơn giản là rời khỏi Vương quốc Anh. Khi nó được cắt giảm xuống 45p vào năm 2013, tổn thất doanh thu ước tính chỉ là 100 triệu bảng Anh — cho thấy thuế suất 50p hầu như không thu được bất kỳ khoản ròng nào.
Thu nhập so với tài sản: vấn đề thực sự
Những người thực sự giàu có thường có thu nhập chịu thuế tương đối thấp. Một tỷ phú sống nhờ danh mục đầu tư của họ không bán tài sản (tránh CGT), vay tiền dựa trên tài sản đó với lãi suất thấp (không chịu thuế), và có thể nhận cổ tức trong các cấu trúc công ty. Việc tăng thuế suất thu nhập không ảnh hưởng đến người không có thu nhập chịu thuế.
Đây là lý do tại sao việc tăng thuế suất thu nhập ảnh hưởng không cân xứng đến những người có thu nhập cao (chuyên gia cấp cao, bác sĩ, luật sư, nhân viên công nghệ) hơn là những người siêu giàu. Bác sĩ phẫu thuật kiếm 200.000 bảng Anh thông qua PAYE không thể tránh được thuế suất bổ sung. Ông trùm bất động sản với 50 triệu bảng Anh tài sản nhưng chỉ khai báo 50.000 bảng Anh thu nhập hầu như không nhận thấy sự khác biệt.
Tránh thuế (hợp pháp) so với trốn thuế (bất hợp pháp)
Có một sự khác biệt quan trọng:
- Tránh thuế (hợp pháp): tái cấu trúc các giao dịch trong khuôn khổ pháp luật để giảm thuế — sử dụng ISA, lương hưu, giảm lương để đổi lấy phúc lợi, thành lập doanh nghiệp, chia tách thu nhập với vợ/chồng, tính toán thời điểm lợi tức vốn
- Trốn thuế (bất hợp pháp): cố ý che giấu thu nhập hoặc tài sản khỏi HMRC — tài khoản nước ngoài, khấu trừ sai, thu nhập tiền mặt không được báo cáo
Hầu hết các cuộc tranh luận về "đánh thuế người giàu" đều gộp chung hai khái niệm này. Người giàu chủ yếu sử dụng các hình thức tránh thuế hợp pháp — điều này chỉ có thể được chống lại bằng cách thay đổi các quy tắc, chứ không phải bằng cách tăng thuế suất (điều này chỉ khuyến khích việc tránh thuế nhiều hơn).
Khả năng di chuyển quốc tế
Không giống như hầu hết người nộp thuế, những người rất giàu có thể chọn nơi sinh sống. Vương quốc Anh cạnh tranh với Thụy Sĩ, Singapore, Dubai, Monaco, Bồ Đào Nha và các khu vực pháp lý có thuế thấp khác để thu hút cư dân giàu có. Nếu thuế của Vương quốc Anh trở nên kém cạnh tranh, một số người sẽ rời đi — mang theo chi tiêu, doanh nghiệp và các khoản đóng góp thuế hiện có của họ. Xem hướng dẫn chảy máu chất xám của chúng tôi để biết thêm về động lực này.
Những gì thực sự tăng doanh thu
Nếu mục tiêu là thu thêm thuế từ người giàu, các đòn bẩy hiệu quả nhất là:
- Bịt các lỗ hổng: việc cân bằng thuế CGT với thuế suất thu nhập sẽ tăng khoảng 14 tỷ bảng Anh hàng năm và khó tránh khỏi
- Mở rộng cơ sở thuế: loại bỏ các khoản miễn giảm và miễn trừ sẽ tăng doanh thu nhiều hơn so với việc tăng thuế suất danh nghĩa
- Cải cách Thuế Thừa kế: giảm các khoản miễn giảm (Business Property Relief, Agricultural Property Relief) cho phép các tài sản giàu có được chuyển giao hàng triệu bảng Anh mà không phải chịu thuế
- Đánh thuế tài sản: thay thế Thuế Hội đồng (Council Tax) bằng thuế tài sản tỷ lệ dựa trên giá trị hiện tại sẽ có tính lũy tiến cao
- Các quy tắc chống tránh thuế: tăng cường quyền hạn của HMRC để thách thức các cấu trúc nhân tạo (IR35, GAAR, v.v.)
Điều này có ý nghĩa gì đối với bạn?
Nếu bạn kiếm được một mức lương bình thường thông qua PAYE, bạn đã đóng góp phần công bằng của mình — hệ thống được thiết kế để thu thuế hiệu quả từ thu nhập việc làm. Cuộc tranh luận về "đánh thuế người giàu" thực sự là về khoảng cách giữa thuế suất danh nghĩa (mà bạn phải đối mặt) và thuế suất hiệu quả (mà những người thực sự giàu có có thể giảm thiểu). Sử dụng công cụ tính thuế thu nhập để xem thuế suất hiệu quả của riêng bạn, và cân nhắc xem liệu các công cụ tiết kiệm thuế như lương hưu và ISA — có sẵn cho mọi người — có thể giảm gánh nặng của bạn trong khuôn khổ các quy tắc hay không.