Các bậc thuế thu nhập Vương quốc Anh xác định bao nhiêu phần lương của bạn sẽ nộp cho HMRC. Khái niệm chính: bạn không phải trả cùng một mức thuế cho tất cả thu nhập của mình. Các phần khác nhau được đánh thuế ở các mức khác nhau, từ 0% cho £12,579 đầu tiên đến 45% cho thu nhập trên £125,140. Hướng dẫn này giải thích chính xác cách mỗi bậc hoạt động cho năm thuế 26-27 (6 tháng 4 năm 2026 đến 5 tháng 4 năm 2027) đối với cư dân Anh, Wales và Bắc Ireland, kèm theo một công cụ khám phá tương tác để hình dung các bậc thuế ở mức lương của bạn.
Những điểm chính cần lưu ý cho năm 26-27:
- Trợ cấp cá nhân (Personal Allowance): £12,579 miễn thuế (giảm nếu bạn kiếm trên £100,000)
- Mức cơ bản (Basic Rate): 20% cho £12,579–£50,270
- Mức cao hơn (Higher Rate): 40% cho £50,270–£125,140
- Mức bổ sung (Additional Rate): 45% trên £125,140
Tiền lương của tôi được phân chia qua các bậc thuế như thế nào?
Sử dụng thanh trượt bên dưới để xem chính xác cách bất kỳ mức lương nào được phân chia qua các bậc thuế thu nhập năm 26-27. Biểu đồ thanh chồng cho thấy bao nhiêu thu nhập của bạn thuộc vào mỗi bậc, và các thẻ tóm tắt hiển thị thuế suất hiệu dụng của bạn (trung bình trên tất cả thu nhập) so với thuế suất biên của bạn (mức thuế trên mỗi £1 kiếm được tiếp theo).
Annual salary: £45,000.00
How your £45,000.00 salary is split across tax bands
Effective rate
32.5%
(IT + NI combined)
Marginal rate
28%
(on next £1 earned)
Take-home
£45,359.34
/year
Các bậc thuế thu nhập thực sự hoạt động như thế nào?
Một quan niệm sai lầm phổ biến là việc chuyển sang bậc thuế cao hơn có nghĩa là tất cả thu nhập của bạn sẽ bị đánh thuế ở mức mới. Điều đó hoàn toàn sai. Bạn chỉ phải trả mức thuế cao hơn cho phần thu nhập của bạn thuộc vào bậc đó. Hệ thống thuế giống như một chồng xô — mỗi xô đầy trước khi thu nhập tràn sang xô tiếp theo.
Đối với năm 26-27, các bậc thuế thu nhập Vương quốc Anh là:
| Band | Taxable Income | Tax Rate | Band Width |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | Lên đến £12,579 | 0% | £12,579 |
| Basic Rate | £12,579–£50,270 | 20% | £37,691 |
| Higher Rate | £50,270–£125,140 | 40% | £74,870 |
| Additional Rate | Trên £125,140 | 45% | Không giới hạn |
Tôi phải trả bao nhiêu thuế cho £60.000?
Hãy cùng xem xét mức lương £60.000 từng bước một. Thu nhập của bạn lấp đầy từng bậc từ dưới lên:
- £12,579 đầu tiên (Trợ cấp cá nhân): Thuế £0. Phần này hoàn toàn miễn thuế.
- £37,691 tiếp theo (£12,579–£50,270): Đánh thuế ở mức 20% = £7,538 thuế thu nhập.
- £9,730 còn lại (£50,270–£60.000): Đánh thuế ở mức 40% = £3,892 thuế thu nhập.
Tổng thuế thu nhập: £11,430. Cộng thêm Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance) và số tiền bạn nhận về là £45,359 mỗi năm (£3,780/tháng). Thuế suất hiệu dụng của bạn (thuế thu nhập + NI kết hợp) là 24.4% — thấp hơn đáng kể so với mức thuế 40% của bậc bạn đang ở, bởi vì phần lớn thu nhập của bạn bị đánh thuế ở các mức thấp hơn. Xem chi tiết phân tích £60K →
Trợ cấp cá nhân (Personal Allowance) là gì và nó giảm dần như thế nào?
Mọi người đều nhận được Trợ cấp cá nhân (Personal Allowance) — £12,579 thu nhập hoàn toàn miễn thuế trong năm 26-27. Tuy nhiên, nếu thu nhập ròng đã điều chỉnh của bạn vượt quá £100,000, Trợ cấp cá nhân sẽ giảm £1 cho mỗi £2 bạn kiếm được trên ngưỡng đó. Ở mức £125,140, nó hoàn toàn bằng không.<sup>1</sup>
Sự giảm dần này tạo ra một thuế suất biên ẩn là 62% giữa £100,000 và £125,140: thuế thu nhập 40% tiêu chuẩn + 2% NI + thêm 20% hiệu quả từ việc mất £1 trợ cấp cho mỗi £2 kiếm được. Một người kiếm được £105.000 phải trả nhiều thuế hơn cho £5.000 cuối cùng của họ so với một người kiếm được £200.000.
Bẫy thuế 60% là gì?
“Bẫy thuế 60%” đề cập đến thuế suất biên hiệu dụng 62% áp dụng giữa £100,000 và £125,140. Đây không phải là thuật ngữ chính thức của HMRC, nhưng nó rất thực tế. Đây là cách tính: nếu bạn kiếm được £5.000 trên £100,000, bạn phải trả 40% thuế thu nhập (£2,000), 2% NI (£100), *và* bạn mất £2.500 Trợ cấp cá nhân, sau đó bị đánh thuế ở mức 20% = £500 thuế bổ sung. Tổng thuế bổ sung cho £5.000 đó: khoảng £2,600.
Trong thực tế, kiếm được từ £100,000 đến £105.000 chỉ mang lại cho bạn thêm £1,900 tiền nhận về — tức là £380 cho mỗi £1.000 kiếm được. Nhiều người trong khu vực này sử dụng hình thức hy sinh lương (salary sacrifice) vào quỹ hưu trí để giảm thu nhập ròng đã điều chỉnh của họ xuống dưới £100,000, khôi phục toàn bộ Trợ cấp cá nhân của họ. Xem hướng dẫn bẫy thuế £100K của chúng tôi để biết các chiến lược.
Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance) liên quan đến các bậc thuế thu nhập như thế nào?
Thuế thu nhập và Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance) là các khoản khấu trừ riêng biệt với các ngưỡng khác nhau. NI được tính ở mức 8% trên thu nhập giữa £12,579 và £50,270, và 2% trên mức đó.<sup>2</sup> NI không bị ảnh hưởng bởi bậc thuế thu nhập bạn đang ở, và các mức thuế thu nhập của Scotland không thay đổi nghĩa vụ NI của bạn.
Khi mọi người nói về "gánh nặng thuế" của họ, họ thường có nghĩa là thuế thu nhập cộng với NI kết hợp — đó là lý do tại sao thuế suất biên kết hợp ở mức cơ bản là 28% (không chỉ 20%), và ở mức cao hơn là 42% (không chỉ 40%). Tiện ích trên hiển thị các mức thuế hiệu dụng bao gồm cả thuế thu nhập và NI.
Sự khác biệt giữa thuế suất hiệu dụng và thuế suất biên là gì?
Bạn thuế suất hiệu dụng là tổng số thuế bạn phải trả dưới dạng phần trăm của toàn bộ thu nhập của bạn. Với £60.000, thuế suất hiệu dụng của bạn (IT + NI) là 24.4%. Thuế suất biên của bạn là thuế trên mỗi pound tiếp theo bạn kiếm được. Ở mức £60.000, thuế suất biên của bạn là 42% (40% IT + 2% NI) vì bất kỳ thu nhập bổ sung nào cũng thuộc vào bậc thuế cao hơn.
Sự khác biệt này quan trọng đối với việc lập kế hoạch tài chính. Thuế suất hiệu dụng cho bạn biết tổng thể bao nhiêu phần lương của bạn đi vào thuế. Thuế suất biên cho bạn biết bạn thực sự giữ lại bao nhiêu từ một khoản tăng lương — và liệu các hình thức bồi thường thay thế (đóng góp hưu trí, phúc lợi) có thể hiệu quả hơn hay không. Sử dụng công cụ khám phá ở trên để xem cả hai ở bất kỳ mức lương nào.
Tại sao các bậc thuế bị đóng băng và 'kéo lùi tài khóa' (fiscal drag) là gì?
Trợ cấp cá nhân (Personal Allowance) và các ngưỡng bậc thuế thu nhập đã bị đóng băng kể từ năm 2021/22 và dự kiến sẽ tiếp tục đóng băng đến năm 2027/28. Điều này có nghĩa là khi tiền lương tăng theo lạm phát, nhiều người hơn bị kéo vào các bậc thuế cao hơn — một quá trình được gọi là 'kéo lùi tài khóa' (fiscal drag). Trên thực tế, khoản trợ cấp miễn thuế £12,579 có giá trị ít hơn mỗi năm so với khi nó được thiết lập vào năm 2021.
Tác động thực tế: một người kiếm được £48.000 vào năm 2021 là người nộp thuế ở mức cơ bản. Nếu lương của họ đã tăng lên £52.000 vào năm 2026 (gần như theo kịp lạm phát), họ hiện là người nộp thuế ở mức cao hơn đối với một phần thu nhập của họ — mặc dù sức mua thực tế của họ không thay đổi. Việc đóng băng này thực sự tạo ra một khoản tăng thuế ngầm trị giá hàng trăm đến hàng nghìn mỗi năm cho những người có thu nhập trung bình. Xem hướng dẫn ngưỡng đóng băng của chúng tôi để có cái nhìn đầy đủ.
Các bậc thuế thu nhập của Scotland có khác không?
Có. Scotland có các bậc thuế thu nhập riêng do Quốc hội Scotland đặt ra, với nhiều bậc và ngưỡng khác nhau. Người nộp thuế Scotland phải trả mức khởi điểm, mức cơ bản, mức trung gian, mức cao hơn, mức nâng cao và mức cao nhất. Các mức Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance) vẫn giữ nguyên trên khắp Vương quốc Anh — chỉ có thuế thu nhập là khác biệt. Để biết chi tiết đầy đủ, hãy xem hướng dẫn thuế thu nhập Scotland của chúng tôi.
Làm thế nào tôi có thể giảm thuế phải trả?
Bạn không thể thay đổi các bậc thuế, nhưng bạn có thể sử dụng các chiến lược hợp pháp để giảm bớt phần thu nhập của mình bị đánh thuế ở mức cao hơn:
- Đóng góp hưu trí: Giảm thu nhập chịu thuế của bạn, có khả năng đưa bạn ra khỏi bậc thuế cao hơn. Hy sinh lương (Salary sacrifice) cũng giúp tiết kiệm NI. Xem hướng dẫn giảm thuế hưu trí của chúng tôi.
- Gift Aid: Mở rộng bậc thuế suất cơ bản của bạn bằng tổng số tiền quyên góp, có khả năng tiết kiệm 20% trên thu nhập mà lẽ ra sẽ bị đánh thuế ở mức cao hơn.
- Trợ cấp hôn nhân (Marriage Allowance): Nếu một đối tác kiếm dưới £12,579 và người kia là người nộp thuế ở mức cơ bản, hãy chuyển £1,258 Trợ cấp cá nhân để tiết kiệm tới £252/năm.
- Hy sinh lương (Salary sacrifice) cho các phúc lợi: Xe điện, xe đạp và lương hưu bổ sung — tất cả đều giảm thu nhập chịu thuế của bạn trước khi nó đạt đến các bậc thuế.
Để có danh sách đầy đủ các chiến lược, hãy xem hướng dẫn cách giảm hóa đơn thuế của bạn của chúng tôi. Sử dụng công cụ tính thuế thu nhập để mô phỏng tác động của các khoản đóng góp hưu trí và các khoản khấu trừ khác ở mức lương cụ thể của bạn.
Nguồn tham khảo
- HMRC — Mức thuế thu nhập và Trợ cấp cá nhân (Personal Allowances). Mức thuế cho năm 26-27: Trợ cấp cá nhân £12,579, mức cơ bản 20% (£12,579–£50,270), mức cao hơn 40% (£50,270–£125,140), mức bổ sung 45% (trên £125,140). Trợ cấp cá nhân giảm £1 cho mỗi £2 trên £100,000. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Mức và loại Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance). Nhân viên Loại 1 hạng A: 8% giữa ngưỡng chính và giới hạn thu nhập trên (£12,579–£50,270), 2% trên mức đó. Truy cập tháng 7 năm 2026.