Nếu người sử dụng lao động yêu cầu bạn làm việc tại nhà — dù là toàn thời gian hay vào những ngày cụ thể — bạn có thể yêu cầu giảm thuế đối với các chi phí sinh hoạt gia đình phát sinh thêm. HMRC cung cấp một khoản trợ cấp cố định đơn giản là £6/tuần (£312/năm) không yêu cầu hóa đơn, hoặc bạn có thể yêu cầu chi phí thực tế theo tỷ lệ nếu chúng cao hơn. Hướng dẫn này giải thích ai đủ điều kiện, bạn có thể tiết kiệm bao nhiêu và cách yêu cầu chính xác trong năm 26-27.<sup>1</sup>
Ai đủ điều kiện nhận giảm thuế khi làm việc tại nhà?
Bạn có thể yêu cầu giảm thuế khi làm việc tại nhà nếu người sử dụng lao động yêu cầu bạn làm việc tại nhà như một phần công việc của bạn. Từ khóa chính là "yêu cầu" — khoản giảm này không áp dụng đơn giản vì bạn thích làm việc tại nhà hoặc đã thỏa thuận một hình thức làm việc kết hợp để thuận tiện. Các lý do hợp lệ bao gồm: không có không gian văn phòng cho bạn, vai trò của bạn thực sự yêu cầu bạn làm việc tại nhà (ví dụ: trực đêm), hoặc người sử dụng lao động của bạn đã đóng cửa văn phòng vào những ngày nhất định.
Kể từ khi kết thúc điều kiện đủ điều kiện chung cho COVID-19 (áp dụng trong các năm 2020/21 và 2021/22), HMRC đã quay trở lại các quy tắc nghiêm ngặt hơn trước đại dịch. Nếu bạn làm việc theo hình thức kết hợp mà bạn có thể đến văn phòng mỗi ngày nhưng chọn làm việc tại nhà vào một số ngày, bạn sẽ không đủ điều kiện. Tuy nhiên, nếu người sử dụng lao động của bạn thực sự đã giảm công suất văn phòng và bắt buộc làm việc tại nhà vào những ngày nhất định, bạn có thể yêu cầu giảm cho những ngày đó. Sự khác biệt là liệu việc làm việc tại nhà là do người sử dụng lao động yêu cầu hay do bạn lựa chọn.
Người tự kinh doanh không sử dụng khoản giảm này — thay vào đó, họ yêu cầu một tỷ lệ chi phí tại nhà trực tiếp vào thu nhập kinh doanh của họ thông qua Self-Assessment. Các phương pháp chi phí cố định và chi phí thực tế được mô tả ở đây áp dụng cụ thể cho nhân viên yêu cầu thông qua PAYE.
Khoản trợ cấp cố định của HMRC là bao nhiêu?
Cách đơn giản nhất để yêu cầu là phương pháp cố định: HMRC cho phép bạn yêu cầu £6/tuần (£312/năm) mà không cần cung cấp bất kỳ hóa đơn hoặc bằng chứng về chi phí thực tế nào. Bạn chỉ cần đủ điều kiện (tức là người sử dụng lao động của bạn yêu cầu bạn làm việc tại nhà). Khoản tiết kiệm thuế phụ thuộc vào mức thuế suất biên của bạn:
- Người nộp thuế suất cơ bản (20%): tiết kiệm £62/năm (£5/tháng)
- Người nộp thuế suất cao hơn (40%): tiết kiệm £125/năm (£10/tháng)
- Người nộp thuế suất bổ sung (45%): tiết kiệm £140/năm
Khoản giảm này khiêm tốn — nó sẽ không thay đổi tài chính của bạn — nhưng hoàn toàn là tiền miễn phí cho bất kỳ ai đủ điều kiện. Bạn được hưởng khoản này trong cả năm ngay cả khi bạn chỉ làm việc tại nhà một vài ngày mỗi tuần (miễn là sự sắp xếp đó là do người sử dụng lao động yêu cầu). Không có tính toán theo tỷ lệ cho người làm việc tại nhà bán thời gian; toàn bộ £6/tuần áp dụng cho dù bạn làm việc tại nhà một ngày một tuần hay năm ngày.
Người sử dụng lao động của bạn có thể trả trực tiếp £6/tuần dưới dạng khoản thanh toán miễn thuế (nó không được tính là thu nhập chịu thuế). Nếu họ đã làm điều này, bạn không thể yêu cầu khoản giảm từ HMRC nữa — điều đó sẽ là tính hai lần. Kiểm tra phiếu lương của bạn xem có bất kỳ "trợ cấp làm việc tại nhà" hoặc khoản thanh toán tương tự nào trước khi yêu cầu.
Phương pháp chi phí thực tế hoạt động như thế nào?
Nếu chi phí phát sinh thêm thực tế của bạn khi làm việc tại nhà vượt quá £312/năm, bạn có thể yêu cầu tỷ lệ thực tế thay thế. Điều này yêu cầu bạn phải giữ hồ sơ và tính toán tỷ lệ chi phí kinh doanh trong tổng chi phí sinh hoạt gia đình của bạn. Các chi phí đủ điều kiện bao gồm:
- Sưởi ấm và điện — chi phí phát sinh thêm để sưởi ấm và cung cấp điện cho nhà bạn trong giờ làm việc
- Nước có đồng hồ đo — lượng sử dụng phát sinh thêm trong giờ làm việc
- Các cuộc gọi điện thoại kinh doanh — tỷ lệ kinh doanh trong hóa đơn điện thoại của bạn
- Băng thông rộng — tỷ lệ kinh doanh trong chi phí internet của bạn
Bạn không thể yêu cầu lãi suất thế chấp, tiền thuê nhà, thuế hội đồng (council tax) hoặc bảo hiểm gia đình chung theo khoản giảm này. Đây được coi là những chi phí bạn sẽ phải chịu bất kể có làm việc tại nhà hay không. HMRC nêu rõ: bạn chỉ có thể yêu cầu các chi phí phát sinh thêm do làm việc tại nhà, chứ không phải một phần chi phí nhà ở tổng thể của bạn. Điều này hạn chế hơn nhiều so với khoản khấu trừ văn phòng tại nhà dành cho người tự kinh doanh.
Để tính toán tỷ lệ, bạn cần xác định số phòng bạn sử dụng cho công việc, số giờ mỗi tuần và tổng chi phí sinh hoạt gia đình là bao nhiêu. Ví dụ, nếu bạn có một ngôi nhà 5 phòng và sử dụng 1 phòng để làm việc, 8 giờ mỗi ngày, 5 ngày mỗi tuần, phép tính sẽ là: 1/5 (số phòng) × 40/168 (số giờ trong một tuần) = khoảng 4.8% hóa đơn năng lượng của bạn. Đối với hầu hết mọi người, con số này thường ít hơn £312/năm, đó là lý do tại sao mức cố định thường là lựa chọn tốt hơn.
Làm thế nào để tôi yêu cầu giảm thuế khi làm việc tại nhà?
Có hai cách để yêu cầu:
- Trực tuyến qua công cụ chi phí việc làm của HMRC: Truy cập gov.uk và tìm kiếm "yêu cầu giảm thuế cho các chi phí công việc của bạn." Mẫu đơn trực tuyến mất khoảng 5 phút. HMRC sẽ điều chỉnh mã số thuế của bạn để bao gồm khoản trợ cấp, nghĩa là tiền lương thực nhận của bạn sẽ tăng nhẹ mỗi tháng trong phần còn lại của năm tài chính. Đây là phương pháp nhanh nhất cho nhân viên PAYE.
- Thông qua Self-Assessment: nếu bạn đã nộp tờ khai thuế, hãy yêu cầu khoản giảm trên các trang việc làm. Nhập số tiền vào mục "các chi phí khác" trên trang E2.
Nếu bạn yêu cầu trực tuyến, HMRC thường điều chỉnh mã số thuế của bạn trong vòng 2-4 tuần. Bạn sẽ thấy mã số của mình tăng nhẹ (vì các khoản trợ cấp của bạn đã tăng thêm £312). Khoản giảm này áp dụng cho cả năm tài chính — bạn không cần phải yêu cầu hàng tháng. Tuy nhiên, bạn phải yêu cầu cho từng năm tài chính riêng biệt; nó không tự động chuyển tiếp.
Khi nào các phúc lợi WFH của người sử dụng lao động bị đánh thuế?
Một số người sử dụng lao động cung cấp thiết bị, đồ nội thất hoặc các khoản thanh toán để hỗ trợ làm việc tại nhà. Việc xử lý thuế phụ thuộc vào những gì được cung cấp:
- Thiết bị (máy tính xách tay, màn hình, bàn làm việc): không chịu thuế nếu được cung cấp chủ yếu cho mục đích kinh doanh. Một máy tính xách tay được sử dụng chủ yếu cho công việc không phải là một phúc lợi hiện vật ngay cả khi bạn thỉnh thoảng sử dụng nó cho mục đích cá nhân.
- Trợ cấp làm việc tại nhà lên đến £6/tuần: không chịu thuế — đây là khoản tương đương với mức cố định của HMRC do người sử dụng lao động chi trả. Không yêu cầu báo cáo P11D.
- Trợ cấp làm việc tại nhà trên £6/tuần: phần vượt quá £6/tuần bị đánh thuế như thu nhập trừ khi người sử dụng lao động của bạn có thể chứng minh số tiền cao hơn đó bao gồm các chi phí phát sinh thêm thực tế (có hóa đơn/bằng chứng).
- Hoàn trả chi phí nội thất: nếu người sử dụng lao động của bạn mua cho bạn một chiếc bàn hoặc ghế và nó vẫn là tài sản của họ (cho bạn mượn), thì nó không chịu thuế. Nếu họ đưa tiền cho bạn để tự mua, nó có thể chịu thuế trừ khi dành riêng cho mục đích kinh doanh.
Nguyên tắc chính là thiết bị và các khoản thanh toán cho nhu cầu kinh doanh thực sự không chịu thuế. Các khoản thanh toán vượt quá chi phí phát sinh thêm — hoặc thực chất là bổ sung vào lương của bạn — là các phúc lợi chịu thuế và phải xuất hiện trên P11D của bạn. Nếu nghi ngờ, hãy hỏi người sử dụng lao động của bạn liệu khoản thanh toán đó có được báo cáo cho HMRC hay không.
Điều này ảnh hưởng đến tình hình thuế tổng thể của tôi như thế nào?
Khoản giảm thuế khi làm việc tại nhà làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn £312/năm. Đối với người có thu nhập £45,000, điều này làm giảm thu nhập chịu thuế xuống còn £44,688, tiết kiệm £62 mỗi năm ở mức thuế suất cơ bản 20%. Đây là một điều chỉnh nhỏ nhưng hoàn toàn miễn phí — việc nộp đơn chỉ mất 5 phút và lợi ích này tiếp tục hàng năm miễn là bạn vẫn đủ điều kiện.
Kết hợp với các khoản giảm chi phí việc làm khác (phí thành viên chuyên nghiệp, giặt đồng phục, dụng cụ), tổng số tiền có thể đáng kể hơn. Xem hướng dẫn giảm hóa đơn thuế của bạn của chúng tôi để biết danh sách đầy đủ các khoản giảm có thể kết hợp.
Nguồn tham khảo
- HMRC — Giảm thuế cho nhân viên: làm việc tại nhà. Mức cố định £6/tuần không cần hóa đơn. Tiêu chí đủ điều kiện. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Thuế suất Thu nhập và Các khoản trợ cấp cá nhân. Thuế suất cơ bản 20%, thuế suất cao hơn 40%, thuế suất bổ sung 45%. Truy cập tháng 7 năm 2026.