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10만 파운드 세금 함정이란 무엇인가요?

소득이 10만 파운드를 초과하면 HMRC는 소득세 면제 한도인 개인 공제(Personal Allowance)를 줄이기 시작합니다. 10만 파운드를 초과하는 소득 2파운드당 개인 공제 1파운드가 사라집니다. 소득이 125,140파운드에 도달하면 개인 공제는 완전히 사라집니다.

이러한 점진적 감소는 10만 파운드에서 125,140파운드 사이의 소득에 대해 60%의 실질 한계세율을 발생시킵니다. 해당 소득에 대해 40%의 고소득세율(Higher Rate)을 지불하는 것 외에, 사라진 공제액이 처음으로 과세되면서 추가로 20%를 더 내게 됩니다. 여기에 2%의 National Insurance를 더하면 실질 세율은 약 62%가 됩니다.

예시

아래 표는 연금이나 학자금 대출 공제 없이 2026/27 세율을 사용하여 함정 구간 주변의 세 가지 급여 지점에서 소득세가 어떻게 변하는지 보여줍니다.

참고: 25,140파운드를 더 벌어도(99,999파운드에서 125,140파운드로) 실수령액은 단 £8,925만큼만 증가합니다.

계산기에서 다음 급여를 시도해보세요: £99,999, £110,000, £125,140

함정에서 벗어나는 방법

가장 효과적인 완화책은 조정된 순소득(adjusted net income)을 10만 파운드 미만으로 줄이는 연금 기여를 하는 것입니다.

1. 급여 희생(Salary sacrifice) 연금 기여. 고용주에게 급여 명세서에 도달하기 전에 급여의 일부를 연금으로 전환해달라고 요청하세요. 이는 총 급여를 줄여 조정된 순소득, NI 납부액 및 소득세를 동시에 줄입니다. 함정 구간에서 1파운드를 희생할 때마다 세금 및 NI 감면으로 약 0.62파운드를 실질적으로 돌려받습니다. 급여 희생 계산기를 사용하여 정확한 절감액을 계산해보세요.

2. Gift Aid 기부금. Gift Aid를 통해 이루어진 자선 기부금 또한 조정된 순소득을 줄입니다. 이미 자선 단체에 기부하고 있다면, 해당 기부금이 Gift Aid 자격이 있는지 확인하면 개인 공제를 회복하는 데 도움이 될 수 있습니다.

10만 파운드 급여로 전체 계산기를 사용하고 연금 기여를 추가하여 실시간으로 영향을 확인해보세요.

10만 파운드 세금 함정이란 무엇인가요?

소득이 10만 파운드를 초과하면, 기준액을 초과하는 2파운드당 1파운드씩 개인 공제가 점진적으로 줄어듭니다. 이는 10만 파운드에서 125,140파운드 사이의 소득이 실질적으로 60%의 세율(40%의 고소득세율(Higher Rate)과 사라진 공제액으로 인한 20%)로 과세됨을 의미합니다. National Insurance를 포함하면 실질 세율은 약 62%입니다.

60% 세율은 어떤 소득 구간에 적용되나요?

60%의 실질 한계세율은 10만 파운드에서 125,140파운드 사이의 소득에 적용됩니다. 125,140파운드에서는 개인 공제가 0이 되고, 그 이상의 소득에는 표준 45%의 추가 세율(Additional Rate)이 적용됩니다.

10만 파운드 세금 함정에서 어떻게 벗어날 수 있나요?

가장 효과적인 전략은 조정된 순소득을 10만 파운드 미만으로 줄이는 연금 기여를 하는 것입니다. 급여 희생 연금 기여는 National Insurance도 줄여주기 때문에 특히 효율적입니다. Gift Aid 기부금 또한 조정된 순소득을 줄이고 개인 공제를 회복하는 데 도움이 될 수 있습니다.

10만 파운드 함정은 스코틀랜드에도 적용되나요?

네, 그렇습니다. 개인 공제 점진적 감소는 영국 전역에 적용되는 규칙입니다. 스코틀랜드 납세자도 동일한 점진적 감소를 겪지만, 스코틀랜드의 고소득세율(Higher Rate)이 42%(40%가 아님)이므로 스코틀랜드의 실질 한계세율은 더 높아서 약 63%(NI 포함)가 됩니다.

급여 희생이 10만 파운드 함정에 도움이 되나요?

네, 그렇습니다. 급여 희생은 세금 및 NI가 계산되기 전에 총 급여를 줄여주므로, 조정된 순소득을 직접적으로 감소시킵니다. 급여 희생을 통해 소득이 10만 파운드 미만으로 내려가면 개인 공제가 완전히 회복되어 함정을 제거할 수 있습니다.

무료 보육과 10만 파운드 기준은 어떤가요?

10만 파운드 이상을 버는 부모에게는 30시간 무료 보육 혜택을 잃는 것이 추가적인 재정적 영향입니다. 부모 중 한 명이라도 10만 파운드를 초과하여 벌면 보육 혜택이 상실됩니다. 이는 소득을 기준치 미만으로 낮추기 위한 연금 기여를 가족에게 더욱 가치 있게 만듭니다.