이혼은 재정적으로 복잡하며, 합의 과정에서 세금 관련 영향이 종종 간과됩니다. 배우자 간의 자산 이전은 비과세입니다 — 하지만 별거 연도의 과세 연도 말까지만 해당됩니다. 그 이후에는 다른 규칙이 적용됩니다. 이 가이드는 주요 세금 고려 사항을 다룹니다.
별거 연도의 과세 연도
배우자 간의 자산 이전은 별거와 동일한 과세 연도에 발생하는 경우 양도소득세가 면제됩니다 (또는 2023년에 도입된 규칙에 따라 이혼이 확정되기 전, 별거 후 최대 3년 이내). 이 기간 이후에는 자산 이전이 시장 가치로 처분된 것으로 간주되어 양도소득세가 발생할 수 있습니다.
부동산에 대한 양도소득세
허용된 기간 내에 합의의 일환으로 가족 주택이 한 배우자에게 이전되는 경우, 양도소득세는 부과되지 않습니다. 주택이 공개 시장에서 판매되는 경우, Private Residence Relief는 해당 주택이 주 거주지였던 기간을 포함합니다. 한 배우자가 이사 나간 경우 복잡해집니다 — 그들은 거주했던 기간과 최종 9개월 기간에 대해 면제를 받습니다.
연금 분할 명령
연금 분할 명령은 이혼 시점에 연금을 분할합니다. 연금을 받는 배우자는 자신만의 연금 계좌를 갖게 됩니다. 주요 세금 관련 사항:
- 이전 자체는 과세 대상이 아닙니다.
- 수령한 연금은 인출 시 소득으로 과세됩니다 (다른 연금과 마찬가지로).
- Annual Allowance는 연금 크레딧을 받는 것에 영향을 받지 않습니다.
- 이전된 금액은 Lifetime Allowance 목적상 원래 가입자의 연금을 감소시킵니다.
부양비 지급
배우자 부양비와 자녀 양육비는 수령인에게 과세 대상 소득이 아니며, 지급인에게 세금 공제 대상도 아닙니다 (1988년 3월 이후 합의된 경우). 이는 단순히 개인 간의 현금 이전입니다.
Marriage Allowance
Marriage Allowance를 수령하거나 이전해왔다면, 별거 연도의 과세 연도에 종료됩니다. 과소 또는 과다 지급을 피하기 위해 HMRC에 통지하십시오.
개인 세금에 미치는 영향
이혼 후에는 개인으로 과세됩니다. 이전에 한 배우자의 미사용 개인 공제 (Marriage Allowance를 통해) 혜택을 받았다면, 세금이 증가할 것입니다. 이제 귀하에게 이전된 부동산에서 임대 소득이 발생한다면, 이는 귀하의 소득에 추가됩니다. 새로운 단독 소득 세금 위치를 모델링하려면 소득세 계산기를 사용하십시오.