새로운 직장을 시작했는데 첫 급여 명세서에 예상보다 훨씬 적은 실수령액이 표시된다면, 긴급 세금 코드가 적용되었을 수 있습니다. 이는 일시적이며 수정 가능하고, 초과 납부된 세금은 환급됩니다. 하지만 처음 보았을 때는 당황스러울 수 있습니다. 이 가이드는 긴급 코드가 발생하는 이유, 추가 세금이 얼마나 부과되는지, 그리고 이를 해결하기 위해 정확히 무엇을 해야 하는지 설명합니다. 26-27의 표준 세금 코드는 £12,579의 개인 공제를 나타내는 1257L입니다.[1]
긴급 세금 코드란 무엇인가요?
긴급 세금 코드는 고용주가 세금을 정확하게 계산할 충분한 정보가 없을 때 적용됩니다. 26-27에 가장 흔한 긴급 코드는 1257L W1 (주급 직원용) 및 1257L M1 (월급 직원용)입니다. 코드 번호(1257)는 표준 코드와 동일하며, 여전히 정확한 월별 공제를 제공합니다. 결정적인 차이는 W1/M1 접미사입니다.
W1 (Week 1) 또는 M1 (Month 1) 접미사는 "비누적" 계산을 의미합니다. 과세 연도 시작(4월 6일)부터의 소득과 납부된 세금을 고려하는 대신, 각 급여 기간이 개별적으로 처리됩니다. 이전 달에 무슨 일이 있었는지에 관계없이 매달 정확히 개인 공제의 1/12(£1,048)를 받습니다. 일반적인 누적 코드에서는 연중 중간에 입사한 경우, 이전 달의 누적된 미사용 공제를 한 번에 받게 됩니다.
또 다른 긴급 코드는 0T W1/M1입니다. 이는 더 공격적인 코드이며 개인 공제가 전혀 없다는 의미입니다. 귀하의 전체 급여는 첫 파운드부터 모든 세율 구간(20%, 40%, 45%)을 사용하여 과세됩니다. 이는 HMRC가 귀하에 대한 정보가 전혀 없을 때 발생하며, 1257L W1/M1보다 덜 일반적입니다.
고용주가 긴급 세금 코드를 사용한 이유는 무엇인가요?
고용주는 이전 고용주로부터 귀하의 P45를 받지 못했거나 HMRC가 아직 귀하에게 세금 코드를 발급하지 않았을 때 긴급 코드를 사용해야 합니다. 일반적인 시나리오는 다음과 같습니다:
- P45 없는 새 직장: 이전 고용주가 P45 발급을 늦게 했거나, 이번이 과세 연도의 첫 직장인 경우.
- 생애 첫 직장: HMRC에 귀하가 직원이라는 기록이 없어 코드가 미리 할당되지 않은 경우.
- 경력 단절, 여행 또는 자영업에서 복귀: 최근 P45가 없고 HMRC가 귀하의 상황을 평가해야 하는 경우.
- Starter Checklist 미완료: P45가 없는 경우 고용주가 Starter Checklist를 제공해야 합니다. 이를 HMRC에 제출하지 않으면 코드를 수정할 수 없습니다.
긴급 코드로 인해 추가 세금이 얼마나 부과되나요?
추가 세금은 과세 연도 중 언제 시작하는지에 따라 달라집니다. 늦게 시작할수록 비누적 코드 하에서 놓치는 미사용 누적 공제가 많아집니다. 기본 세율 납세자의 경우:
- 2개월차(5월) 시작: 1개월 놓침 = £1,048 공제, 약 £210 초과 납부
- 4개월차(7월) 시작: 3개월 놓침 = £3,144 공제, 약 £629 초과 납부
- 7개월차(10월) 시작: 6개월 놓침 = £6,288 공제, 약 £1258 초과 납부
- 10개월차(1월) 시작: 9개월 놓침 = £9,432 공제, 약 £1886 초과 납부
이는 과세 연도 초에 다른 소득이 없었다고 가정합니다. 다른 곳에서 일했고 P45를 가지고 있었다면, HMRC가 이미 납부된 세금을 고려하기 때문에 초과 납부액이 더 적을 수 있습니다. 공제가 전혀 없는 0T 코드의 경우, 수정될 때까지 매 급여 기간마다 전체 월별 공제액인 £1,048를 잃기 때문에 초과 납부액이 훨씬 더 커집니다.
긴급 세금 코드를 어떻게 수정하나요?
해결책은 귀하의 상황에 따라 다릅니다:
- 이전 고용주로부터 P45를 받은 경우: 즉시 새 고용주에게 제출하십시오. 고용주가 세부 정보를 HMRC에 제출하면, 일반적으로 다음 급여 기간 내에 정확한 누적 코드가 발급될 것입니다. 초과 납부된 세금은 해당 급여 명세서에서 자동으로 환급됩니다.
- P45가 없는 경우: 고용주에게 Starter Checklist (이전 P46)를 요청하십시오. 이 서류를 솔직하게 작성하십시오. 특히 이번이 해당 연도의 첫 직장인지 또는 다른 직업이 있는지에 대한 진술을 주의 깊게 작성하십시오. 고용주가 이를 HMRC에 제출합니다.
- Starter Checklist를 이미 제출했지만 4주 후에도 아무런 변화가 없다면: HMRC 소득세 헬프라인 0300 200 3300으로 직접 연락하거나 gov.uk의 개인 세금 계정을 통해 온라인으로 정보를 업데이트하십시오. HMRC는 즉시 정확한 코드를 발급할 수 있습니다.
정확한 누적 코드가 발급되면 (일반적으로 W1/M1 접미사가 없는 1257L), 고용주는 귀하의 연간 세금 상황을 재계산합니다. 초과 납부된 모든 세금은 다음 급여 명세서에서 평소보다 많은 실수령액으로 환급됩니다. 별도의 환급을 청구할 필요가 없습니다.
과세 연도가 끝나고도 긴급 코드가 계속 적용되면 어떻게 되나요?
코드가 수정되기 전에 과세 연도가 끝나면 (4월 5일), 해당 연도에 세금을 초과 납부한 것이 됩니다. 이 경우:
- HMRC는 일반적으로 연말 이후 (7월/8월까지) 귀하의 세금 상황을 자동으로 조정하고, 귀하에게 지급될 금액을 보여주는 P800 세금 계산서를 보냅니다.
- 9월까지 자동 조정이 이루어지지 않았다면, 개인 세금 계정을 통해 온라인으로 환급을 청구할 수 있습니다.
- 또는 HMRC는 다음 연도의 세금 코드를 조정하여 월별 공제액을 줄여 초과 납부된 금액을 점진적으로 돌려줄 수 있습니다.
긴급 코드가 어떤 차이를 만드는지 어떻게 확인할 수 있나요?
귀하의 급여로 소득세 계산기를 사용하여 표준 코드 1257L 하에서 월별 실수령액이 얼마여야 하는지 확인하십시오. 이를 실제 급여 명세서와 비교하여 정확히 얼마를 추가로 지불하고 있는지 파악하십시오. 그 차이가 귀하의 초과 납부액이며, 정확한 코드가 적용되면 환급될 것입니다.
세금 코드가 작동하는 방식과 문자가 의미하는 바에 대한 자세한 내용은 세금 코드 설명 가이드를 참조하십시오.
출처
- HMRC — 긴급 세금 코드. 긴급 세금 코드가 무엇인지, 언제 사용되는지, 그리고 해결 방법. 2026년 7월 접속.
- HMRC — 세금 코드. £12,579의 개인 공제를 나타내는 26-27의 표준 코드 1257L. 2026년 7월 접속.
- HMRC — 소득세율 및 개인 공제. 기본 세율 20%, 고세율 40%. 2026년 7월 접속.