사망 시 비과세 한도를 초과하는 유산에 대해 상속세(IHT)가 40% 부과됩니다. 부동산 가격 상승으로 인해 그 어느 때보다 많은 가정이 상속세의 영향을 받고 있습니다. 이 안내서는 상속세(IHT)가 어떻게 작동하는지, 그리고 상속세를 크게 줄이거나 없앨 수 있는 면제 사항들을 설명합니다.
비과세 한도
모든 사람은 £325,000의 비과세 한도를 가집니다. 유산의 첫 £325,000에 대해서는 상속세(IHT)가 부과되지 않습니다. 이 한도를 초과하는 금액은 40%의 세율로 과세됩니다. 비과세 한도는 2009년부터 £325,000로 동결되어 있습니다.
주택 비과세 한도 (RNRB)
직계 자손(자녀, 손자녀)에게 주택을 유산으로 남길 경우, 추가로 £175,000의 공제가 적용됩니다. 비과세 한도와 합쳐서, 1인당 최대 £500,000까지 세금 없이 물려줄 수 있습니다. 결혼한 부부는 (미사용 공제액을 이전하여) 잠재적으로 최대 £100만까지 물려줄 수 있습니다.
배우자 간 이전
배우자 또는 시민 파트너에게 남겨진 자산은 상속세(IHT)가 전액 면제됩니다 — 한도 없음. 또한, 먼저 사망한 배우자의 미사용 비과세 한도는 생존 배우자에게 이전되어, 사실상 그들의 공제액을 두 배로 늘립니다.
7년 규칙
생전에 이루어진 증여는 잠재적 면제 이전(PET)입니다. 증여 후 7년 동안 생존하면, 해당 증여는 유산에서 완전히 제외됩니다. 7년 이내에 사망하는 경우, 해당 증여는 부분적으로 또는 전액 과세될 수 있습니다 (3년 후에는 테이퍼 구제(taper relief)가 세율을 줄여줍니다).
상속세(IHT) 면제 대상은 무엇인가요?
- 배우자/시민 파트너 간 이전
- 영국 자선단체에 대한 증여
- 연간 증여 면제: 연간 £3,000
- 소액 증여: 1인당 연간 최대 £250
- 결혼 선물 (부모로부터 최대 £5,000)
- 잉여 소득으로 인한 증여 (정기적 패턴, 자본이 아닌 소득에서 발생)
- 사업 자산 구제 (적격 사업 자산: 100% 구제)
- 농업 자산 구제
상속세(IHT) 부담을 줄이는 방법
- 매년 연간 증여 면제를 활용하세요
- 순 유산의 최소 10%를 자선단체에 기부하세요 (상속세(IHT) 세율을 40%에서 36%로 줄여줍니다)
- 잠재적 상속세(IHT) 부담을 충당하기 위해 신탁 내 생명 보험을 고려하세요
- 연금을 활용하세요 (연금 자산은 일반적으로 유산에 포함되지 않습니다)
- 잉여 소득을 정기적으로 증여하세요 (소득으로 인한 증여는 즉시 면제됩니다)
상속세(IHT) 신고 및 납부
유산의 집행자 또는 관리자는 사망 후 6개월 이내에 HMRC에 신고하고 (세금이 없더라도) 납부해야 할 상속세(IHT)를 납부해야 합니다. 부동산에 대한 상속세(IHT)는 10년에 걸쳐 연간 분할 납부할 수 있습니다.
소득세 현황 이해하기
상속세(IHT)는 소득세와 별개이지만, 상속받은 자산에서 발생하는 소득(임대 소득, 배당금, 이자)은 소득세의 대상이 됩니다. 소득세 계산기를 사용하여 상속받은 소득이 귀하의 전반적인 세금 현황에 어떻게 영향을 미치는지 확인하십시오.