법정 출산 휴가 급여(SMP)와 법정 육아 휴직 급여(SPP)는 모두 과세 대상 소득입니다. 소득세와 National Insurance(국민 보험)는 일반 급여와 마찬가지로 PAYE(Pay As You Earn)를 통해 공제됩니다. 그러나 이 금액은 대부분의 급여보다 상당히 낮기 때문에, 누적 PAYE 시스템은 휴가 기간 동안 세금을 거의 또는 전혀 내지 않음을 의미하는 경우가 많습니다. 이 가이드는 세금 부과 방식, 추가 고용주 제도(enhanced employer schemes)가 세금에 미치는 영향, 그리고 26-27년도 소득 감소에 대비하여 예산을 어떻게 계획해야 하는지를 설명합니다. [1]
법정 출산 휴가 급여는 얼마인가요?
SMP는 총 39주 동안 지급됩니다.
- 첫 6주: 평균 주급(AWE)의 90%입니다. 이에는 상한선이 없습니다. 연간 £60,000를 버는 경우, 첫 6주 동안은 주당 약 £1038 (월 약 £1439)입니다.
- 7주–39주 (33주): 주당 £187.18 또는 AWE의 90% 중 낮은 금액입니다. 연간 약 £10815 이상을 버는 대부분의 직원에게는 주당 £187.18 (월 £811)의 정액 요율이 적용됩니다.
- 40주–52주 (13주): 무급 (법정 수급 자격은 없지만, 일부 고용주는 직장 출산 휴가 급여를 제공합니다).
SMP 자격을 얻으려면 출산 예정일 15주 전까지 동일한 고용주에게 최소 26주 동안 고용되어 있어야 하며, 평균 주당 최소 £20 (하한 소득 기준)를 벌어야 합니다.
SMP는 PAYE를 통해 어떻게 과세되나요?
SMP는 일반 급여 처리 과정을 통해 지급됩니다. 고용주는 소득세 20% (해당하는 경우 40%)와 National Insurance를 8% (주당 £20를 초과하는 소득에 대해) 공제합니다. 그러나 낮은 SMP 지급액으로 인해 이전 달로부터 사용되지 않은 개인 공제액(Personal Allowance)이 누적되므로, 누적 PAYE 시스템은 출산 휴가 기간 동안 귀하에게 유리하게 작용합니다.
예시: 1월~6월(4월~9월) 동안 월할 계산으로 연봉 £35,000를 받으며 풀타임으로 근무하다가 10월에 출산 휴가를 시작하면, 세금 상황이 재설정됩니다. 1월~6월에 납부한 세금은 연간 £35,000를 벌 것이라고 가정했습니다. 그러나 실제 연간 소득은 훨씬 낮습니다 (6개월 급여 + 감소된 SMP). 고용주가 이후 달에 재계산할 때, 실제 연간 소득에 비해 세금이 과도하게 부과되었기 때문에 급여 명세서를 통해 세금 환급을 받을 가능성이 높습니다.
이는 출산 휴가 중인 많은 여성들이 HMRC가 연초에 과납된 세금을 환급해주기 때문에 SMP 지급액이 예상보다 높은 달을 경험한다는 것을 의미합니다. 이는 정상적이고 올바른 처리입니다.
추가 출산 휴가 급여는 세금에 어떤 영향을 미치나요?
많은 고용주가 법정 최소 금액 이상의 추가 출산 휴가 급여를 제공합니다. 일반적인 방식으로는 3~6개월간 전액 급여 지급, 또는 연장된 기간 동안 90% 급여 지급 등이 있습니다. 추가 출산 휴가 급여는 일반 급여와 동일하게 과세됩니다. 즉, 전액 소득세와 NI가 적용됩니다. 추가 급여는 SMP보다 높기 때문에, 이 기간 동안 실제로 세금을 납부할 가능성이 더 높습니다.
고용주가 6개월간 전액 급여를 지급하고 나머지 기간 동안 SMP를 지급하는 경우, 처음 6개월 동안은 세금이 상당히 정상적으로 보이다가 SMP만 지급되는 기간 동안에는 크게 감소(어쩌면 0으로)할 것입니다. 법정 최소 금액이 아닌, 귀하의 추가 급여 제도 조건에 따라 예산을 계획하십시오.
공동 육아 휴직 급여(ShPP)는 SMP와 동일한 방식으로 과세됩니다. 즉, 주당 £187.18의 법정 정액 요율로, 소득세와 NI가 공제되어 PAYE를 통해 처리됩니다.
법정 육아 휴직 급여는 어떻게 과세되나요?
법정 육아 휴직 급여는 2주 연속으로 주당 £187.18 (또는 AWE의 90% 중 낮은 금액)입니다. 이는 PAYE를 통해 일반 소득과 마찬가지로 과세됩니다. 이 수준에서는 주당 금액이 NI 기본 한도(주당 £20) 미만이므로, 일반적으로 SPP에 대해 NI를 납부하지 않습니다. 소득세는 공제되지만 누적 시스템이 이를 반영할 것입니다. 이후에 전액 급여로 복귀하면, 연간 세금 영향은 미미합니다.
추가 육아 휴직 급여(고용주가 제공하는 경우)는 일반 급여와 동일하게 과세됩니다. 일부 고용주는 육아 휴직에 대해 2~4주간 전액 급여를 제공하며, 이는 전액 세금 및 NI 공제가 적용되는 정규 소득으로 처리됩니다.
출산 휴가 기간 동안 예산을 어떻게 계획해야 하나요?
출산 휴가 기간 동안의 소득 감소는 상당합니다. 연봉 £35,000의 경우, 월 실수령액은 휴가 전 약 £2481에서 7주~39주 (정액 SMP 기간) 동안 약 £811로 감소합니다. 이를 위해 다음을 계획하십시오.
- 출산 예정일 전에 3~6개월치 생활비에 해당하는 저축 여유 자금 마련하기
- 고용주의 추가 급여 제도(있는 경우)와 언제 법정 급여만으로 전환되는지 이해하기
- 휴가 중에도 연금 기여금이 계속되는지 확인하기 (많은 고용주가 휴가 전 급여를 기준으로 고용주 기여금을 계속 지급합니다)
- 복귀 시 적용될 보육 비용 검토하기 — 당사의 세금 면제 보육 가이드를 참조하십시오.
£35,000 계산기를 사용하여 정상적인 실수령액을 확인한 다음, SMP 금액과 비교하여 충당해야 할 월별 부족액을 파악하십시오.
출산 휴가는 제 연금에 영향을 미치나요?
출산 휴가 중 연금 상황은 귀하의 제도 규정에 따라 달라집니다. 자동 가입 법규에 따라, 고용주는 귀하가 실제로 받는 모든 급여(SMP 포함)에 대해 기여금을 계속 납부해야 합니다. 많은 고용주가 더 나아가 출산 휴가 기간의 일부 또는 전체에 대해 휴가 전 급여를 기준으로 기여금을 계속 납부합니다. 연금 제도 안내서를 확인하거나 인사팀에 구체적인 규정을 문의하십시오. 휴가 중 연금 기여금의 감소는 나중에 추가 자발적 기여를 통해 채울 수 있는 공백을 만듭니다.
출처
- HMRC — 법정 출산 휴가 급여 및 휴가: 급여. SMP 요율: 6주 동안 90%, 그 다음 33주 동안 주당 £187.18. 2026년 7월 접속.
- HMRC — 법정 육아 휴직 급여 및 휴가: 급여. SPP 요율: 2주 동안 주당 £187.18. 2026년 7월 접속.
- HMRC — 소득세율 및 개인 공제액. 기본 세율 20%, 개인 공제액 £12,579. 2026년 7월 접속.