국민보험(NI)은 고용 소득 및 자영업 소득에 부과되는 영국 세금입니다. 이는 국가 연금, NHS(국민보건서비스) 및 기타 복지 혜택의 재원을 마련합니다. 소득세와는 완전히 별개입니다 — 다른 기준점, 다른 요율을 사용하며, 연간이 아닌 급여 지급 기간별로 평가됩니다. 만약 귀하가 26-27 과세 연도에 근로자라면, 이 가이드는 귀하가 얼마나 많은 NI를 납부하는지, 언제부터 적용되는지, 그리고 어떤 혜택을 받을 수 있는지를 정확히 설명합니다. NI를 이해하는 것은 전체 공제액의 상당 부분을 차지하며 실수령액에 직접적인 영향을 미치기 때문에 필수적입니다. [1]
2026/27년도에 국민보험을 얼마나 내야 하나요?
대부분의 근로자는 NI 카테고리 A에 해당합니다. 이 카테고리에서는 연간 소득의 첫 £1,047.5까지는 아무것도 납부하지 않습니다. 소득이 기본 기준점(Primary Threshold)을 초과하면, 상위 소득 한도(Upper Earnings Limit)인 £4,189.17까지 모든 파운드에 대해 8%를 납부합니다. £4,189.17를 초과하는 소득에 대해서는 요율이 2%로 떨어집니다. 이러한 구조는 NI가 단일 세율이 아님을 의미합니다 — UEL까지는 누진적이며, 그 이상부터는 역진적이 됩니다. 이것이 고소득자가 중소득자보다 총 소득에서 NI로 납부하는 비율이 더 낮은 이유입니다.
예를 들어, £35,000의 급여를 받는 경우, 연간 근로자 NI 기여금은 약 £2,716가 됩니다 — 이는 기본 기준점(Primary Threshold)과 귀하의 급여 사이에 해당하는 £33,952.5의 8%입니다. £35,000 급여에 대한 저희 계산기를 사용하여 정확한 월별 금액을 확인할 수 있습니다.
| Annual Earnings | Monthly Earnings | NI Rate |
|---|---|---|
| Up to £1,047.5 | Up to £87 | 0% |
| £1,047.5–£4,189.17 | £87–£349 | 8% |
| Over £4,189.17 | Over £349 | 2% |
NI 기본 기준점(Primary Threshold)이란 무엇인가요?
기본 기준점(Primary Threshold)은 근로자 NI 납부를 시작하는 지점입니다. 26-27년도에는 연간 £1,047.5로 설정되어 있으며, 이는 월 £87에 해당합니다. 이는 소득세의 개인 공제액(Personal Allowance)(£12,579)과는 다릅니다. 이 두 기준점 간의 불일치는 £12,579와 £1,047.5 사이에 소득세는 납부하지만 NI는 납부하지 않거나, 그 반대인 소득 구간이 존재함을 의미하며, 이는 해당 연도에 어떤 기준점이 더 높은지에 따라 달라집니다.
또한 연간 £533의 하위 소득 한도(Lower Earnings Limit, LEL)가 있습니다. LEL과 기본 기준점(Primary Threshold) 사이의 소득에는 NI가 부과되지 않지만, 국가 연금 목적상 자격 연도로 인정됩니다. 이는 매우 낮은 급여를 받는 사람들에게 중요합니다 — 그들은 NI를 납부하지 않고도 연금 수급 자격을 쌓을 수 있습니다. 회사 이사들은 종종 기본 기준점(Primary Threshold)에 맞춰 급여를 설정하여 근로자 NI를 전혀 납부하지 않으면서 연금 크레딧을 최대한 확보합니다.
상위 소득 한도(Upper Earnings Limit)란 무엇인가요?
26-27년도 상위 소득 한도(UEL)는 연간 £4,189.17이며 (월 £349입니다). 이는 소득세 고세율 기준점(개인 공제액 + 기본 세율 구간)과 일치합니다. UEL을 초과하는 소득에는 2%만 부과되며, 이는 주 요율인 8%에서 크게 감소한 것입니다. 이 기준점 이상에서 40%의 고세율이 적용되는 소득세와 달리, NI는 실제로 감소합니다 — 이는 고소득자에게 불균형적으로 이득을 주는 영국 세금 시스템의 특이점 중 하나입니다.
실제로 UEL은 £80,000를 버는 사람이 £1,047.5와 £4,189.17 사이의 소득 구간에 대해 £4,189.17를 버는 사람과 동일한 NI를 납부하며, 초과분에 대해서는 2%만 납부한다는 것을 의미합니다. 소득세와 NI의 결합된 한계 세율은 28% (기본 세율 구간)에서 42% (UEL 초과)로 상승하며, 주 NI 요율이 계속 적용될 경우의 48%가 아닙니다.
국민보험은 매월 어떻게 계산되나요?
과세 연도에 걸쳐 누적적으로 계산되는 소득세와 달리, 국민보험은 각 개별 급여 지급 기간별로 독립적으로 평가됩니다. 월급을 받는 경우, HMRC는 해당 월의 소득을 월별 기본 기준점(£87) 및 월별 UEL(£349)과 비교합니다. 만약 보너스 등으로 인해 한 달에 평소보다 훨씬 많은 소득을 얻는다면, 해당 월 전체 소득은 연간 조정 없이 더 높은 요율로 평가됩니다.
이러한 급여 지급 기간별 접근 방식은 한 달에 일회성으로 받는 £10,000 보너스가 12개월에 걸쳐 균등하게 분산된 동일한 £10,000보다 더 많은 NI를 발생시킬 수 있음을 의미합니다. 저희 보너스 세금 계산기는 이러한 월별 평가를 정확하게 처리하며, 주요 계산기는 정기 급여에 대한 월별 NI 계산을 연간으로 환산합니다.
소득세와 달리 NI에는 연간 정산이 없습니다. 한 달에 NI가 과다 공제되고 다른 달에 과소 공제되더라도, 이들은 상쇄되지 않습니다. 이는 PAYE 소득세와의 주요 차이점인데, PAYE 소득세는 누적 시스템이 매월 조정되어 연말까지 정확한 총액을 보장합니다.
NI 카테고리란 무엇이며 저는 어떤 카테고리에 해당하나요?
귀하의 NI 카테고리는 귀하의 소득에 어떤 요율표가 적용되는지를 결정합니다. 대부분의 근로자는 표준 카테고리인 카테고리 A에 해당합니다. 귀하의 카테고리 문자는 급여 명세서에 표시되며 근로자와 고용주 NI 요율을 모두 결정합니다. 가장 일반적인 카테고리는 다음과 같습니다:
- 카테고리 A — 21세부터 국가 연금 수령 연령까지의 일반 근로자. 가장 일반적인 카테고리이며 위에 설명된 요율이 적용됩니다.
- 카테고리 B — 1977년 이전에 인하된 요율을 납부하기로 선택한 기혼 여성 또는 미망인. 오늘날 이 카테고리에 해당하는 사람은 거의 없습니다.
- 카테고리 C — 국가 연금 수령 연령을 초과한 근로자. 소득에 관계없이 근로자 NI는 전혀 납부할 필요가 없습니다.
- 카테고리 H — 25세 미만 견습생. 근로자 요율은 카테고리 A와 동일하지만, 고용주는 견습생 상위 기준점까지의 소득에 대해 더 적게 납부합니다.
- 카테고리 M — 21세 미만 근로자. 근로자 요율은 A와 동일하지만, 상위 보조 기준점까지 고용주 NI가 감소합니다.
- 카테고리 V — 민간 고용 첫 해의 참전 용사. 고용주 NI는 감소하지만, 근로자 요율은 A와 동일합니다.
저희 계산기는 기본적으로 카테고리 A로 설정되어 있습니다. 급여 명세서에 다른 문자가 표시된다면, 고급 옵션에서 해당 카테고리를 선택하여 정확한 공제액을 확인할 수 있습니다 — 하지만 대부분의 경우 근로자 요율이 아닌 고용주 기여금만 다릅니다.
국민보험은 무엇을 위해 사용되나요?
국민보험 기여금은 국가 연금, NHS, 구직 수당(Jobseeker's Allowance) 및 고용 및 지원 수당(Employment and Support Allowance)과 같은 기여형 혜택, 법정 출산, 육아 및 병가 급여, 그리고 유족 지원금(Bereavement Support Payment)의 재원을 마련합니다. 일반 세금과 달리 NI는 수급 자격 연계를 생성합니다 — 전체 국가 연금을 받으려면 일정 수의 자격 연도가 필요합니다. 현재 새로운 전체 국가 연금을 받으려면 35년의 자격 연도가 필요하며, 최소 10년이 있어야 어떤 형태든 연금을 받을 수 있습니다.
기여금과 수급 자격 간의 연계 때문에 NI는 기술적으로 세금보다는 "보험"이라고 불리지만, 실제로는 그 구분이 점점 모호해지고 있습니다. NI 기금은 일반 세수와는 별개이지만, 기금이 부족할 경우 이체가 이루어집니다. 대부분의 사람들에게 NI를 연금 수급 자격도 쌓아주는 두 번째 소득세로 생각하는 것이 가장 정확한 사고방식입니다.
스코틀랜드 소득세가 제 NI에 영향을 미치나요?
아니요. 국민보험은 HMRC가 관리하는 영국 전역의 세금이며, 스코틀랜드 의회나 다른 이양된 정부에 이양되지 않았습니다. 스코틀랜드, 잉글랜드, 웨일스 또는 북아일랜드 어디에 거주하든, 동일한 NI 요율과 기준점을 납부합니다. 스코틀랜드 소득세는 공제액 중 소득세 부분에만 영향을 미치며 — 귀하의 NI 부담은 영국 내 거주지에 관계없이 동일합니다. 이양된 것과 이양되지 않은 것에 대한 자세한 내용은 저희 스코틀랜드 소득세 가이드를 참조하십시오.
NI 부담을 줄이는 방법은 무엇인가요?
근로자 NI를 줄이는 가장 효과적인 방법은 급여 희생(salary sacrifice) 제도입니다. 연금으로 급여를 희생할 때, 희생된 금액은 NI 목적상 소득으로 간주되지 않습니다 — 이는 주 구간 내에서 희생된 모든 파운드에 대해 8%를 절약해 줍니다. 연금 공제(소득세만 절약)와 달리, 급여 희생은 소득세와 NI를 모두 절약해 줍니다. 이는 또한 고용주의 NI 부담을 줄여주며, 많은 고용주가 절약된 금액의 일부를 직원에게 돌려주는 이유입니다.
Cycle to Work 또는 전기차 제도와 같은 다른 형태의 급여 희생도 NI 과세 대상 소득을 줄여줍니다. 하지만 최저 임금(National Minimum Wage) 이하로 급여를 희생할 수는 없습니다. 세금 및 NI 절감액에 대한 자세한 비교는 저희 급여 희생 가이드를 참조하십시오.
기록에 공백이 있는 경우 자발적 NI 기여금(클래스 3)을 납부할 수 있습니다. 공백 발생 후 6년 이내이고 국가 연금을 위한 추가 자격 연도가 필요한 경우, 공백을 메우기 위한 납부는 일반적으로 가치가 있습니다. 각 자격 연도는 현재 국가 연금에 주당 약 £6.30를 추가해 줍니다 — 이는 주당 약 £17의 클래스 3 기여금에 대한 매우 높은 수익입니다.
출처
- HMRC — 국민보험 요율 및 카테고리. 2026년 7월 접속.