해고당하는 것만으로도 충분히 스트레스인데, 퇴직금 중 얼마가 HMRC로 갈지 걱정할 필요는 없습니다. 좋은 소식은, 26-27년에 지급되는 진정한 퇴직금의 첫 £30,000는 전액 면세라는 것입니다. 이 가이드는 면세 한도가 어떻게 적용되는지, 무엇이 포함되고 무엇이 포함되지 않는지, 그리고 실제로 얼마를 받게 되는지 계산하는 방법을 설명합니다. 규칙을 이해하면 수천 파운드를 절약할 수 있습니다. 특히 총 퇴직금이 면세 한도를 초과하고 퇴직금 구조에 대한 선택권이 있는 경우 더욱 그렇습니다. [1]
£30,000 면세 한도는 어떻게 적용되나요?
퇴직금(법정 또는 추가)의 첫 £30,000는 소득세와 National Insurance 모두 면제됩니다. 이는 강제 해고되거나 자발적 해고를 수락하는 경우 모두 적용됩니다. 핵심 요건은 진정한 해고(즉, 다른 이유로 해고되는 것이 아니라 귀하의 역할이 없어지는 경우)여야 한다는 것입니다. 이 면세 한도는 연간이 아닌 고용 건별로 적용되므로, 동일한 고용주로부터 다른 연도에 여러 번 소액의 퇴직금을 받는 경우에도 단일 £30,000 한도를 공유합니다.
£30,000를 초과하는 금액은 해당 연도의 과세 소득에 합산되어 한계세율로 과세됩니다. 해고 전 연간 £40,000를 벌고 퇴직금으로 £50,000를 받는 경우, 과세 대상 부분은 £20,000(£30,000 초과분)입니다. 이 금액은 귀하의 £40,000 급여에 합산되어 총 과세 소득이 £60,000가 됩니다. 귀하는 £50,270를 초과하는 부분에 대해 40%를 납부하게 됩니다.
£60,000 계산기를 사용하여 해당 합산 소득에 대한 세금이 어떻게 되는지 확인하세요.
£30,000에 포함되는 것은 무엇인가요?
다음 지급액은 모두 면세 한도에 해당하며 £30,000 한도에 함께 계산됩니다.
- 법정 퇴직금 — 귀하의 연령, 근속 연수, 주급( 26-27년에는 주당 £700로 제한)을 기준으로 계산됩니다. 대부분의 직원에게는 항상 면세 한도 내에 해당합니다.
- 추가/계약상 퇴직금 — 계약에 명시되었든 일회성으로 제공되었든, 고용주가 법정 최소 금액 이상으로 지급하는 추가 금액입니다.
- 위로금 — 고용 종료와 진정으로 연결된, 근속에 대한 인정으로 지급되는 일회성 지급액입니다.
- 고용 상실에 대한 손해배상금 — 합의금 지급을 포함하여, 직위 상실에 대한 진정한 보상입니다.
포함되지 않으며 항상 과세되는 것은 무엇인가요?
이러한 지급액은 해고 여부와 관계없이 일반 소득으로 과세됩니다. 이들은 £30,000 면세 혜택을 받지 못하며, 소득세와 NI가 전액 공제됩니다.
- 해고 통지 기간 대신 지급되는 급여 (PILON) — 계약상 여부와 관계없이 소득으로 과세됩니다. 2018년 4월부터는 계약에 PILON 조항이 명시적으로 포함되어 있지 않더라도 모든 PILON은 과세 대상입니다.
- 미지급 휴가 수당 — 발생했지만 사용하지 않은 휴가는 전액 공제된 일반 급여로 지급됩니다.
- 보너스 지급액 — 해고 전에 발생한 모든 보너스는 일반적인 방식으로 소득으로 과세됩니다.
- 경쟁 금지 약정 지급액 — 경쟁사에서 일하지 않기로 동의하는 대가로 지급되는 금액은 소득으로 전액 과세됩니다.
PILON은 가장 흔한 혼란의 원인입니다. 만약 귀하의 계약에 3개월의 해고 통지 기간이 포함되어 있고 고용주가 귀하에게 근무하게 하는 대신 일시불로 지급한다면, 그 3개월 전체 급여는 20%/40%의 소득세와 8%의 NI가 적용되어 일반 소득으로 과세됩니다. 이는 총 퇴직금의 상당 부분을 차지할 수 있으며 많은 사람들을 당황하게 합니다.
퇴직금에 국민 보험은 어떻게 적용되나요?
면세 £30,000는 직원 NI(National Insurance) 기여금에서도 면제됩니다. 진정한 퇴직금의 첫 £30,000에 대해서는 직원 NI를 납부하지 않습니다. 그러나 £30,000를 초과하는 금액은 고용주 NI(Class 1A) 13.8%의 대상이 되지만, 중요한 것은 직원 NI는 아니라는 점입니다. 이는 특이한 경우로, 귀하는 초과분에 대해 소득세를 납부하지만, 고용주가 귀하의 지급액에서 공제하는 대신 NI 비용을 부담합니다. [2]
이는 £30,000를 초과하는 금액이 NI 관점에서 일반 급여보다 유리하다는 것을 의미합니다. — 동일한 금액을 급여로 받는 것에 비해 8%의 직원 NI를 절약할 수 있습니다. 그러나 고용주는 여전히 NI를 납부하며, 이것이 일부 고용주가 지급액을 연금 기여금으로 구성하는 것을 선호하는 이유입니다.
실제로 퇴직금 세금은 어떻게 계산되나요?
고용주는 귀하의 P45에 퇴직금을 과세 대상과 비과세 대상으로 구분할 것입니다. 과세 대상 부분은 해당 연도의 누적 소득에 합산됩니다. 만약 퇴직금으로 인해 귀하가 기본 세율 구간(£50,270까지)에서 고세율 구간으로 넘어가게 된다면, £50,270를 초과하는 부분에 대해서만 40%로 과세됩니다. PAYE는 귀하의 세금 코드와 연간 누적 소득을 기준으로 적용되므로, 연말에 항상 추가 세금을 납부해야 하는 것은 아닙니다.
예시: 귀하는 해고 전 £30,000를 벌었고, £50,000의 퇴직금 패키지(PILON £5,000 + 퇴직금 £45,000)를 받습니다. PILON (£5,000)은 소득으로 과세됩니다. £45,000의 퇴직금 중 첫 £30,000는 면세이며, £15,000는 과세 대상입니다. 총 과세 소득: £30,000 + £5,000 + £15,000 = £50,000. £12,579의 개인 공제 후, 귀하는 £50,270까지의 소득에 대해 20%를 납부합니다.
퇴직금에 대한 세금 부담을 어떻게 줄일 수 있나요?
£30,000 면세 한도를 초과하는 퇴직금에 대한 세금을 최소화하기 위한 합법적인 전략들이 있습니다.
- 고용주에게 초과분을 귀하의 연금으로 납부하도록 요청하세요. — 퇴직금에서 발생하는 고용주 연금 기여금은 소득세나 NI의 대상이 아닙니다(연간 허용 한도 £60,000까지). 이는 가장 효과적인 단일 전략이며, 전환되는 모든 파운드에 대해 40% 이상을 절약할 수 있습니다. 고용주도 NI를 절약하므로, 이 요청에 긍정적으로 반응할 것입니다.
- 회계연도에 걸친 시기 조절 — 회계연도 말(4월 5일 이전)에 해고되는 경우, 지급액을 분할하여 일부가 새 회계연도에 포함되도록 협상할 수 있습니다. 이는 양쪽 연도에서 더 낮은 세율 구간에 머물게 하여 전체 납부 세액을 줄일 수 있습니다.
- 구조 협상 — 귀하의 총 퇴직금 패키지에 가든 리브(garden leave), PILON, 퇴직금과 같은 요소가 포함되어 있다면, 분류가 중요합니다. 어떤 금액이 계약상 권리보다는 진정한 위로금으로 구성될 수 있는지 문의하세요(단, HMRC는 인위적인 조치에 대해 이의를 제기할 것입니다).
구체적으로 법정 퇴직금은 어떤가요?
법정 퇴직금은 귀하의 연령, 근속 연수, 주급(26-27년에는 주당 £700로 제한)을 기반으로 한 공식에 따라 계산됩니다. 최대 법정 퇴직금은 30주 × £700 = £21,000입니다. 이는 항상 £30,000 면세 한도 내에 해당하므로, 법정 퇴직금 단독으로는 항상 전액 면세입니다. 이 면세 한도는 법정 금액 외에 추가 퇴직금을 받고 총합이 £30,000를 초과할 때 중요해집니다.
귀하의 근속 연수가 배수를 결정합니다. 22세 미만 연도당 주급의 절반, 22~40세 연도당 1주, 41세 이상 연도당 1.5주입니다. 최대 근속 연수는 20년입니다.
퇴직금에서 총 실수령액을 어떻게 추정하나요?
소득세 계산기를 사용하여 퇴직금의 과세 대상 부분을 포함한 해당 연도의 총 소득을 모델링하세요. 총 과세 소득(현재까지의 급여 + PILON + £30,000를 초과하는 퇴직금)을 총소득으로 입력하세요. 이는 적용되는 한계세율과 귀하의 전체 실수령액을 보여줄 것입니다. £30,000 면세 부분은 입력하지 않는다는 점을 기억하세요. 과세 대상 금액만 포함해야 합니다.
퇴직금을 투자하거나 저축하는 방법을 고려하고 있다면, 평생 ISA 및 세금 감면을 위한 연금 기여금에 대한 저희 가이드를 참조하세요.
출처
- HMRC — 해고: 귀하의 권리 — 세금 및 National Insurance. 진정한 퇴직금에 대한 £30,000 면세 한도를 확인합니다. 2026년 7월 접속.
- HMRC — 소득세율 및 개인 공제. 26-27년 세율: 기본 20%, 고세율 40%, 추가 45%. 개인 공제 £12,579. 2026년 7월 접속.
- HMRC — National Insurance 세율 및 범주. 기본 한도(Primary Threshold)와 상위 소득 한도(Upper Earnings Limit) 사이의 소득에 대한 직원 NI 세율 8%. 2026년 7월 접속.