2021/22 이후, 영국 정부는 개인 공제(Personal Allowance)를 £12,579로, 기본 세율 한도(basic rate limit)를 £50,270로 동결했습니다. 같은 기간 동안 인플레이션으로 인해 물가는 약 20% 상승했으며, 임금도 이에 맞춰 올랐습니다. 그 결과는 "재정적 견인(fiscal drag)"입니다. 수백만 명의 근로자들이 명시적인 세금 인상 없이 더 높은 세율 구간으로 끌려들어가고 있습니다. 이는 평균적인 근로자에게 연간 수백 파운드의 비용을 발생시키는 숨겨진 임금 삭감이며, 적어도 2027/28까지 계속될 예정입니다. [1]
재정적 견인(fiscal drag)이란 무엇이며 어떻게 작동하나요?
재정적 견인(fiscal drag)은 동결된 세금 한도가 임금 인플레이션과 결합하여 소득에서 세금으로 징수되는 비율을 조용히 증가시키는 현상입니다. 일반적인 시스템에서는 세금 한도가 인플레이션에 맞춰 매년 상승하여 동일한 실질 소득에 동일한 실질 세금이 부과됩니다. 한도가 동결되면 인플레이션으로 인해 임금이 상승하는 동안 한도는 그대로 유지되어, 매년 더 많은 소득이 과세 구간에 포함됩니다.
이 메커니즘은 세 가지 수준에서 동시에 작동합니다. 첫째, 이전에 £12,579 미만을 벌던 사람들은 임금이 동결된 한도를 넘어서면서 처음으로 세금을 내게 됩니다. 둘째, 기본 세율 구간(£12,579–£50,270)에 있던 사람들은 인플레이션으로 인해 급여가 £50,270를 넘어서면서 더 높은 세율 구간으로 끌려들어갑니다. 셋째, £100,000에 가까워지는 고소득자들은 개인 공제(Personal Allowance) 축소 구간으로 끌려들어갑니다. 이 각각의 경우들은 법률 변경 없이 새로운 납세자나 고세율 구간 납세자를 만들어냅니다.
재무부는 세금 한도 동결로 인해 2027/28년까지 연간 약 60억 파운드의 세수가 증가할 것으로 추정합니다. 이는 소득세 기본 세율을 1p 인상하는 것보다 더 많은 금액입니다. 이는 자동으로 그리고 보이지 않게 발생하기 때문에 정치적으로 편리합니다. 어떤 예산에서도 "세금 인상"이라는 헤드라인이 나타나지 않지만, 수백만 명의 사람들이 더 많은 세금을 내게 됩니다.
세금 한도 동결로 인해 얼마나 더 많은 세금을 내고 있나요?
영향은 귀하의 급여와 2021/22 이후 얼마나 증가했는지에 따라 달라집니다. 만약 한도가 CPI 인플레이션(2021년 이후 약 20%)과 함께 상승했다면, 개인 공제(Personal Allowance)는 대략 £15,095가 되고 기본 세율 한도는 대략 £60,324가 되었을 것입니다. 대신, 현재 각각 £12,579와 £50,270에 머물러 있습니다.
많은 분야에서 중견 경력자에게 흔한 £35,000를 버는 근로자의 경우: 인플레이션 조정된 한도를 적용했다면, 소득 중 약 £2,516가 비과세였을 것입니다 (즉, £12,579와 ~£15,095의 차이). 추가로 납부하는 세금은 소득세만으로 연간 약 £503입니다. 이는 인플레이션 연동 한도가 적용되었을 경우와 비교하여 매달 약 £42가 귀하의 실수령액에서 조용히 빠져나가는 것입니다.
기본 세율에서 고세율 구간으로 넘어가는 사람들에게는 그 영향이 더 큽니다. 만약 귀하의 급여가 2021년 £48,000에서 2026년 £58,000로 상승했다면 (20% 인플레이션에 맞춰), 귀하의 소득 중 약 £7,730가 이제 20% 대신 40%로 과세됩니다. 이는 인플레이션 조정된 한도와 비교하여 연간 추가로 £1,546의 비용이 발생합니다. 귀하의 실수령액에 미치는 영향을 확인하려면 £58,000 계산기를 사용하십시오.
얼마나 많은 사람들이 더 높은 세율 구간으로 끌려들어갔나요?
HMRC 통계에 따르면 동결이 시작된 이후 고세율 납세자의 수가 크게 증가했습니다. 동결 전(2020/21년)에는 약 420만 명이 고세율 세금을 납부했습니다. 2026/27년까지 이 수치는 추정치 550만 명 이상으로 증가했습니다. 이는 고세율 자체가 변경되어서가 아니라, 임금이 상승하는 동안 £50,270 한도가 정체되어 있었기 때문입니다. 130만 명 이상의 추가 인원이 순전히 재정적 견인(fiscal drag)으로 인해 40%의 세금을 납부하고 있습니다.
동일한 패턴이 저소득층에도 적용됩니다. 이전에 £12,579 미만을 벌던 근로자들(특히 젊은 근로자, 시간제 근로자, 새로운 경력을 시작하는 사람들)은 최저 임금(National Minimum Wage)과 시장 임금이 동결된 한도를 넘어 상승함에 따라 이제 세금 시스템으로 끌려들어갑니다. 2021년에 NMW는 시간당 £8.91 (풀타임 기준 연간 약 £18,500)였습니다. 2026/27년에는 시간당 £12.21 (연간 약 £25,400)로, 변동 없는 £12,579 개인 공제(Personal Allowance)를 훨씬 초과합니다.
National Insurance 한도 또한 동결되어 그 효과를 가중시키고 있습니다. NI 기본 한도(Primary Threshold)는 월 £87에 머물러 있습니다. 만약 이것이 인플레이션과 함께 상승했다면, 많은 저소득층은 더 적은 NI를 납부했을 것입니다. 동결된 소득세(IT)와 NI 한도의 복합적인 효과는 동일한 임금 상승에 대해 재정적 견인이 두 배로 작용한다는 것을 의미합니다.
재정적 견인의 영향을 상쇄하기 위해 무엇을 할 수 있나요?
정부 정책을 바꿀 수는 없지만, 동결된 한도의 개인적인 영향을 줄일 수 있는 몇 가지 전략이 있습니다:
- 연금으로 급여 희생(Salary sacrifice): 기여금은 과세 소득을 줄여 잠재적으로 £50,270 고세율 한도 또는 £100,000 PA 축소 시작점 아래로 유지할 수 있습니다. 40%의 세금 감면은 고세율 구간으로 끌려들어간 모든 사람에게 두 배로 가치 있게 만듭니다. 급여 희생 가이드를 참조하십시오.
- ISA 기여금 최대화: ISA는 소득세 부담을 직접적으로 줄이지는 않지만, 미래 세금으로부터 투자 수익을 보호합니다. 재정적 견인이 귀하의 소득을 더 높은 구간으로 밀어 넣음에 따라, 성장을 세금 시스템 외부로 유지하는 것이 점점 더 중요해집니다.
- 사용 가능한 모든 공제 청구: 결혼 수당(Marriage Allowance), 재택근무 공제, 전문직 구독료 등 각각은 과세 소득을 약간 줄여줍니다. 이들을 합치면 재정적 견인 효과의 일부를 상쇄할 수 있습니다. 세금 부담 줄이기 가이드를 참조하십시오.
- 급여 대신 혜택 협상: 전기차를 위한 급여 희생, 매칭 이상 연금 기여금, 또는 추가 연차 휴가 등은 모두 전체 보상 가치를 유지하면서 과세 소득을 줄여줍니다.
재정적 견인은 명시적인 세금 인상과 어떻게 비교되나요?
2021/22부터 2027/28까지의 동결로 인해 재무부는 누적 약 400억 파운드를 추가로 확보할 것으로 추정됩니다. 명시적인 세율 변경을 통해 동일한 금액을 확보하려면 정부는 소득세 기본 세율을 파운드당 약 2p 인상해야 할 것입니다 (20%에서 22%로). 이는 정치적으로 매우 민감하여 헤드라인을 장식할 움직임입니다. 세금 한도 동결은 대중의 거의 주목을 받지 않고도 동일한 세수를 달성합니다.
이러한 비대칭성은 모든 정당의 정부가 재정적 견인을 세수 확보 수단으로 사용해 온 이유를 설명합니다. 이는 법률 제정을 필요로 하지 않으며 (한도는 단순히 그대로 유지됨), 반대파가 캠페인할 만한 "세금 인상" 헤드라인을 만들지 않고, 특정 집단을 극적으로 타격하기보다는 모든 사람에게 점진적으로 영향을 미칩니다. 단점은 그 효과가 역진적이라는 것입니다. 소득의 더 큰 부분이 한도 근처에 있기 때문에 저소득층과 중산층에게 비례적으로 더 큰 타격을 줍니다.
단순히 인플레이션에 맞춰진 "임금 인상"이 실제로는 실질적인 세금 인상이라는 점을 이해하는 것은 급여 협상에 필수적입니다. 인플레이션이 3%이고 3%의 임금 인상을 받는다면, 구매력은 동일하게 유지되지만 한도가 움직이지 않았기 때문에 더 많은 세금을 내게 됩니다. 세후 구매력을 동일하게 유지하려면 인플레이션 이상의 인상이 필요합니다. 인플레이션과 재정적 견인을 모두 상쇄하려면 기본 세율에서는 약 3.5-4%, 고세율에서는 약 4-5%의 인상이 필요합니다.
세금 한도 동결은 언제 끝날까요?
현재의 동결은 2027/28까지 지속될 것으로 발표되었습니다. 그 이후 정부는 인플레이션 연동을 재개할지 또는 동결을 더 연장할지 결정할 것입니다. 동결이 상당한 세수를 창출하고 가장 적은 정치적 저항 경로를 나타낸다는 점을 고려할 때, 특히 공공 재정이 압박을 받는다면 동결이 연장될 가능성이 큽니다.
만약 한도가 결국 동결 해제되어 CPI에 연동된다 하더라도, 조정은 소급 적용되지 않을 것입니다. 즉, 재정적 견인으로 인한 지난 몇 년간의 환급을 받지 못할 것입니다. 동결 기간 동안의 더 높은 실효 세율은 귀하의 재산에 영구적인 영향을 미 미칩니다. 이는 혜택이 가장 큰 동결 기간 동안 과세 소득을 줄이기 위해 사용 가능한 전략(연금, ISA, 급여 희생)을 활용하는 것이 더욱 중요함을 의미합니다.
현재 실수령액이 얼마인지 확인하고 임금 인상의 영향을 모델링하려면 소득세 계산기를 사용하십시오. 2021년 (동결이 시작된 시점) 급여와 현재 급여를 비교하여 동일한 실질 소득에 대해 얼마나 더 많은 세금을 내고 있는지 확인하십시오. 재정적 견인을 고려한 협상 전략에 대해서는 임금 인상 협상 가이드를 참조하십시오.
출처
- HMRC — 소득세율 및 개인 공제. 개인 공제(Personal Allowance)는 2021/22 이후 £12,579로 동결. 기본 세율 한도(Basic rate limit)는 £50,270로 동결. 2026년 7월 접속.
- HMRC — National Insurance 세율 및 범주. NI 한도는 소득세 한도와 함께 동결. 2026년 7월 접속.
- 예산 책임처(Office for Budget Responsibility) — 소득세 예측. 한도 동결로 인한 세수 영향은 2027/28년까지 연간 60억 파운드로 추정. 2026년 7월 접속.