스코틀랜드는 2017년부터 이양된 권한에 따라 스코틀랜드 의회가 자체 소득세율과 구간을 설정합니다. 주 거주지가 스코틀랜드인 경우, 잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드에 적용되는 세율("영국 나머지 지역" 또는 rUK 세율이라고도 함) 대신 스코틀랜드 소득세를 납부합니다. 스코틀랜드 시스템은 더 많은 구간을 가지며, 하위 구간에서는 더 낮은 세율을, 상위 구간에서는 더 높은 세율을 적용하여 전반적으로 더 누진적입니다. 이 가이드는 2026/27년 스코틀랜드 세율 구간, rUK와 비교하여 어떤지, 그리고 실수령액에 어떤 의미가 있는지 설명합니다. [1]
2026/27년 스코틀랜드 소득세율 구간은 무엇인가요?
스코틀랜드는 2026/27년에 여섯 가지 소득세율 구간(세금 면제 개인 공제액 포함)을 가지고 있으며, 이는 영국 나머지 지역의 세 가지 과세 구간과 비교됩니다. £12,570의 개인 공제액은 영국 전역에 적용되며 웨스트민스터에서 설정하므로 스코틀랜드는 이를 변경할 수 없습니다. 차이점은 전적으로 해당 공제액을 초과하는 소득에 있습니다. 더 세분화된 구간 구조는 세율 간의 점프가 더 작다는 것을 의미하지만, 최고 세율은 rUK의 해당 세율보다 높습니다.
| Band | Taxable Income | Scottish Rate | rUK Rate |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | Up to £12,570 | 0% | 0% |
| Starter Rate | £12,570–£16,537 | 19% | 20% |
| Basic Rate | £16,537–£29,526 | 20% | 20% |
| Intermediate Rate | £29,526–£43,662 | 21% | 20% |
| Higher Rate | £43,662–£75,000 | 42% | 40% |
| Advanced Rate | £75,000–£125,140 | 45% | 40% |
| Top Rate | Over £125,140 | 48% | 45% |
스코틀랜드에서 세금을 더 많이 내나요?
세금을 더 많이 내는지는 급여에 따라 다릅니다. 저소득층의 경우, 19% 스타터 구간(rUK의 20%와 비교)은 스코틀랜드 납세자가 약간 더 적게 낸다는 것을 의미합니다. 교차점은 대략 £28,000이며, 그 이하에서는 스코틀랜드가 약간 더 저렴합니다. 그 이상에서는 21% 중간 구간과 42% 상위 구간 세율로 인해 잉글랜드와 동일한 소득을 가진 사람보다 점진적으로 더 많이 납부하게 됩니다. £43,662를 초과하면 스코틀랜드 상위 세율인 42%가 적용되는 반면, rUK 납세자는 £50,270까지 20% 기본 세율이 적용되므로 격차가 크게 벌어집니다.
£45,000 급여의 경우, 스코틀랜드 시스템은 rUK 세율과 비교하여 연간 약 £400–500의 소득세를 더 부과합니다. 스코틀랜드 급여 £45,000에 맞춰 설정된 저희 계산기를 사용하여 정확한 차이를 확인하고, 이를 rUK 세율 적용 시 동일 급여와 비교할 수 있습니다. 42% 세율이 적용되는 £43,662를 초과하면 그 차이는 급격히 증가합니다.
제가 스코틀랜드 소득세를 내는지 어떻게 알 수 있나요?
과세 연도의 대부분 동안 주 거주지가 스코틀랜드인 경우 스코틀랜드 소득세를 납부합니다. 이는 고용주의 본거지나 실제 근무지에 관계없이 적용됩니다. 에든버러에 거주하면서 뉴캐슬의 사무실로 통근하더라도 스코틀랜드 세율을 납부합니다. HMRC는 귀하의 P2 코딩 통지서에 등록된 주소와 같이 HMRC가 보유한 주소를 기준으로 귀하의 상태를 결정합니다.
귀하의 세금 코드는 스코틀랜드 상태를 나타내기 위해 문자 "S"로 시작합니다(예: 1257L 대신 S1257L). 이는 고용주에게 PAYE 공제를 계산할 때 스코틀랜드 구간을 적용하도록 지시합니다. 연중 스코틀랜드와 영국 나머지 지역 간에 거주지를 변경하는 경우, HMRC에 통보해야 합니다. 세금 코드가 업데이트되며, 과납 또는 미납액은 일반 PAYE 누적 시스템을 통해 연말에 정산됩니다.
스코틀랜드로 이양되지 않은 세금은 무엇인가요?
National Insurance 기여금은 영국 전역에 적용되는 세금이며 스코틀랜드 소득세율의 영향을 전혀 받지 않습니다. 스코틀랜드 거주자는 잉글랜드, 웨일스 또는 북아일랜드 거주자와 정확히 동일한 NI를 납부합니다 — 동일한 한도, 동일한 세율. NI는 상당한 공제액(8%는 Primary Threshold와 UEL 사이의 소득에 적용)이므로 이는 중요한 구분입니다. 자세한 내용은 저희 National Insurance 가이드를 참조하십시오.
배당세율과 저축 이자세율 구간 또한 영국 전역에 적용되며 이양되지 않습니다. 배당 공제액, 기본 세율 배당세, 고세율 배당세는 스코틀랜드 납세자와 rUK 납세자 모두에게 동일합니다. 법인세 또한 웨스트민스터에 유보되어 있습니다. 본질적으로, 이양은 비저축, 비배당 소득에 대한 소득세율과 구간만을 포함하며, 이는 대부분의 근로자에게 급여와 자영업 이익을 의미합니다.
스코틀랜드에서 £100K 함정은 어떻게 작동하나요?
£100,000를 초과하는 개인 공제액 점진적 축소는 스코틀랜드를 포함한 영국 전역에 적용됩니다. £100,000를 초과하는 조정 순소득 £2당 £1의 개인 공제액이 상실되며, 이는 £125,140에서 완전히 철회될 때까지 계속됩니다. 이는 해당 구간의 명목 세율보다 훨씬 높은 실효 한계 세율을 생성합니다.
스코틀랜드에서는 £75,000–£125,140 구간(PA 점진적 축소 구간과 겹침)에서 Advanced 세율이 45%이기 때문에, £100,000–£125,140 범위의 실효 한계 세율은 약 67.5%에 달하며, 이는 rUK의 60% 실효 세율보다도 높습니다. NI를 추가하면 결합 한계 세율이 69.5%에 가까워집니다. 연금으로의 급여 희생(salary sacrifice)은 이 범위에서 소득을 줄이고 전체 개인 공제액을 되찾는 가장 효과적인 전략입니다. 자세한 예시는 저희 급여 희생 가이드를 참조하십시오.
스코틀랜드 실수령액은 어떻게 계산하나요?
저희 소득세 계산기는 스코틀랜드 세율을 완벽하게 지원합니다. "S"로 시작하는 세금 코드(예: S1257L)를 입력하면, 계산기는 자동으로 스코틀랜드 구간을 귀하의 급여에 적용합니다. 표준과 다른 경우, 세금 코드 필드를 사용하여 정확한 코드를 입력할 수도 있습니다. 계산기는 소득세, NI, 그리고 학자금 대출 공제액에 대한 상세 분석을 나란히 보여줄 것입니다.
스코틀랜드 세율 적용 시 얼마나 더 많이(또는 적게) 납부하는지 빠르게 비교하려면, 동일한 급여를 두 번 입력해 보세요 — 한 번은 스코틀랜드 코드로, 한 번은 없이 — 그리고 실수령액을 비교해 보세요. £45,000 스코틀랜드 계산은 좋은 시작점입니다. 또한, rUK 시스템이 어떻게 작동하는지에 대한 더 넓은 시야를 위해 저희 영국 소득세율 구간 가이드를 읽어보실 수 있습니다.
출처
- 스코틀랜드 정부 — 스코틀랜드 소득세 2026-2027. 2026년 7월 접속.