전업 프리랜서이든, PAYE 직업과 병행하는 부업을 운영하든, 또는 자신의 사업체를 통해 계약을 맺든, 자영업자라면 본인의 소득세와 국민보험(National Insurance)을 계산하고 납부할 책임이 있습니다. PAYE를 통해 공제가 자동으로 처리되는 근로자와 달리, 자영업자는 HMRC에 등록하고, 기록을 보관하며, 종합소득세 신고서를 제출하고, 정해진 할부로 세금을 납부해야 합니다. 이 가이드는 2026/27 과세 연도에 대한 전체적인 내용을 다룹니다: 등록 방법, 공제 가능 항목, Class 2 및 Class 4 NI 부과금, 그리고 총 세금 고지서 추정 방법. [1]
자영업자 종합소득세 신고를 언제 등록해야 하나요?
과세 연도에 자영업 소득이 £1,000 거래 수당(Trading Allowance)을 초과하는 경우 HMRC에 자영업자로 등록해야 합니다. 등록 마감일은 사업을 시작한 과세 연도 종료 후 10월 5일입니다. 예를 들어, 2026년 6월에 프리랜서 활동을 시작했다면, 2027년 10월 5일까지 등록해야 합니다. 등록은 HMRC 웹사이트를 통해 온라인으로 이루어지며, 등록이 완료되면 고유 납세자 번호(Unique Taxpayer Reference, UTR)를 받고 종합소득세 신고 대상자로 등록됩니다.
등록 마감일을 놓치면, 세금을 납부할 의무가 없더라도 HMRC가 벌금을 부과할 수 있습니다. 벌금은 신고서 제출이 하루 늦을 경우 £100부터 시작하여 그 이후로 증가합니다. 수익이 기준치 미만으로 판명되더라도 제때 등록하고 'nil return'(세금 납부액 없음 신고)을 제출하는 것이 항상 좋습니다. 등록이 자동으로 세금을 납부해야 한다는 의미는 아니며, 단순히 시스템에 등록된다는 의미입니다.
총 자영업 소득(비용 공제 전)이 £1,000 미만인 경우 등록할 필요가 없습니다. 거래 수당(Trading Allowance)이 이 금액을 자동으로 처리하므로 별도의 서류 작업이 필요 없습니다. 자영업만으로 £1,000에서 개인 공제액(Personal Allowance) £12,579 사이를 번다면, 등록하고 신고해야 하지만 실제 세금 고지서는 없거나 매우 적을 것입니다.
자영업 소득세는 어떻게 계산되나요?
자영업 소득세는 근로 소득세와 정확히 동일하게 작동합니다. 과세 대상 이익(총 소득에서 허용 가능한 비용을 제외한 금액)은 귀하의 다른 소득에 합산되며, 합산된 총액은 2026/27년 표준 소득세 구간을 사용하여 과세됩니다:
- Personal Allowance: £0–£12,579 at 0%
- Basic Rate: £12,579–£50,270 at 20%
- Higher Rate: £50,270–£125,140 at 40%
- Additional Rate: over £125,140 at 45%
근로 소득(주간 직업)도 있는 경우, 자영업 수익은 급여에 추가됩니다. 이는 급여가 이미 개인 공제액(Personal Allowance)과 기본 세율 구간(Basic Rate band)의 대부분을 소진했다면, 자영업 수익은 전적으로 40%로 과세될 수 있음을 의미합니다. 두 소득원은 세금 구간을 결정하기 위해 합산되며, 자영업 소득에 대한 별도의 공제액은 없습니다.
예를 들어, 다른 소득 없이 자영업 수익이 £40,000인 경우, 소득세 고지서는 약 £5,484가 될 것입니다. 이는 £12,579와 귀하의 수익 수준 사이의 모든 금액에 대해 20%가 적용된 것입니다. Class 4 NI를 포함한 정확한 수치를 얻으려면 당사의 프리랜서 세금 계산기를 이용하십시오.
Class 4 국민보험(National Insurance)이란 무엇인가요?
Class 4 NI는 자영업자를 위한 주요 국민보험(National Insurance) 부과금입니다. 이는 연간 과세 대상 이익의 일정 비율로 계산되며, 종합소득세 신고(근로자 NI처럼 매월이 아님)를 통해 징수됩니다. 2026/27년 세율은 다음과 같습니다:
- 6% on profits between £12,570 and £50,270
- 2% on profits above £50,270
6%의 주요 세율은 근로자가 납부하는 8% 세율보다 현저히 낮습니다. 이는 자영업이 진정한 세금 혜택을 받는 한 가지 영역입니다. 다만, 고용주도 근로자를 대신하여 NI를 납부한다는 (직장 연금 및 기타 혜택에 기여) 상충 관계가 있습니다. £40,000의 수익에 대해 귀하의 Class 4 NI 고지서는 연간 약 £1,646가 될 것입니다.
Class 2 국민보험(National Insurance)이란 무엇인가요?
Class 2 NI는 2026/27년 기준 주당 £3.45의 정액 기여금입니다. 연간 수익이 소액 수익 기준(Small Profits Threshold)인 £6,725를 초과하는 경우에만 Class 2를 납부합니다. Class 2 기여금은 국영 연금(State Pension) 수급 자격 및 특정 기여 혜택(출산 수당, 유족 지원금) 자격에 포함됩니다. 연간 비용은 연간 약 £179로 적당하며, 국영 연금을 위한 자격 연도를 쌓는 데 도움이 됩니다.
수익이 £6,725 미만인 경우 Class 2를 납부할 의무는 없지만, NI 기록을 유지하기 위해 자발적으로 납부할 수 있습니다. 이는 확보되는 국영 연금 혜택에 비해 비용이 매우 낮기 때문에 일반적으로 가치가 있습니다. 각 자격 연도는 최종 국영 연금에 주당 약 £6.30를 추가하며, 이는 Class 2 기여금을 훨씬 초과하는 수익률입니다.
어떤 비용을 공제할 수 있나요?
세금 계산 전에 합법적인 사업 비용을 소득에서 공제할 수 있습니다. 핵심 기준은 해당 비용이 사업 목적으로 "전적으로 그리고 오로지" 사용되어야 한다는 것입니다. HMRC는 자영업자를 위한 광범위한 공제 항목을 인정합니다:
- 사무실 비용 — 문구류, 전화 요금, 인터넷, 소프트웨어 구독료, 컴퓨터 장비
- 교통비 — 처음 10,000마일은 마일당 45p, 그 이후는 25p의 업무용 주행 거리, 대중교통, 업무 회의를 위한 주차비
- 재택근무 — 주당 £6의 간소화된 비용(영수증 불필요) 또는 실제 가구 비용(전기, 난방, 지방세)의 비례 배분
- 전문 서비스 — 회계사 수수료, 전문 보험, 사업 관련 법률 비용
- 마케팅 — 웹사이트 호스팅, 광고, 명함, 포트폴리오 비용
- 교육 — 현재 직업과 직접적으로 관련된 강좌, 서적, 컨퍼런스 (새로운 직업 진입을 위한 교육은 제외)
- 장비 — 노트북, 카메라, 전문 도구와 같은 대규모 구매에 대한 자본 공제(capital allowances)
의류(전문 유니폼이나 보호 장비가 아닌 경우), 식비(업무상 밤샘 출장 중이어서 집에서 식사하기 어려운 경우가 아닌 경우), 벌금이나 과태료, 고객 접대비, 또는 사업 사용 비율을 정확히 배분하지 않은 개인 용도와 혼합된 비용은 청구할 수 없습니다. 모든 영수증과 기록은 최소 5년 동안 보관하십시오. HMRC는 해당 기간 내의 모든 신고서에 대해 조사를 시작할 수 있습니다.
분할 납부(payments on account)는 어떻게 작동하나요?
종합소득세 고지서가 £1,000를 초과하는 경우(PAYE를 통해 이미 징수된 세금이 있다면 이를 공제한 후), HMRC는 "분할 납부(payments on account)"를 요구합니다. 이는 다음 해 세금에 대한 선납금입니다. 각 납부액은 전년도 종합소득세 납부액의 50%이며, 1월 31일과 7월 31일에 납부해야 합니다. 실제 세금 고지서가 확정되면 다음 해 1월 31일에 잔액 납부(balancing payment)가 이루어집니다.
이 시스템은 첫 수익 연도에 상당한 현금 흐름 충격을 줄 수 있습니다. 첫 해 세금이 £5,000라고 가정해 봅시다. 1월 31일에 그 £5,000 와 2년차 첫 분할 납부액 £2,500를 합쳐 총 £7,500를 한 번에 납부하게 됩니다. 그리고 7월 31일에 또 다른 £2,500를 납부합니다. 이를 위해 연중 수익의 25-30%를 별도의 저축 계좌에 따로 모아 예산을 세우십시오. 이를 관리하기 위한 전략은 당사의 분할 납부 가이드를 참조하십시오.
다음 해 세금이 더 낮을 것으로 예상되는 경우(예: 소득이 감소하는 경우) 분할 납부액을 줄이도록 신청할 수 있습니다. 그러나 너무 많이 줄였는데 실제 세금이 더 높게 나온다면, HMRC는 미납액에 대해 이자를 부과할 것입니다. 소득이 실제로 감소하고 있다고 확신하는 경우에만 줄이십시오.
주요 종합소득세 신고 마감일은 언제인가요?
| Deadline | What |
|---|---|
| 5 October | Register as self-employed (if new — by 5 Oct following end of first tax year) |
| 31 October | Paper tax return deadline (rare — most file online) |
| 31 January | Online tax return deadline + pay balance + first payment on account for next year |
| 31 July | Second payment on account for current year |
1월 31일 온라인 마감일을 놓치면 즉시 £100의 벌금이 부과되며, 3개월 후에는 일일 벌금, 6개월 및 12개월 후에는 세금 비례 벌금이 부과됩니다. 납부 마감일을 놓치면 첫날부터 이자(현재 연 약 7.5%)가 발생하며, 30일 및 6개월 후에도 미납 상태인 경우 추가 과징금이 부과됩니다.
자영업자 세금 고지서를 어떻게 추정하나요?
총 세금 고지서를 추정하려면 당사의 프리랜서 세금 계산기를 이용하십시오. 순이익(소득에서 허용 가능한 비용을 제외한 금액)을 입력하면 계산기가 소득세, Class 4 NI 및 총 공제액을 보여줄 것입니다. PAYE 소득도 있는 경우, 계산기는 두 소득원 간의 상호 작용을 처리하여 자영업 수익이 급여 외에 어떻게 과세되는지 보여줍니다.
£40,000의 수익에 대한 빠른 추정치로, 대략적인 총 세금은 소득세 £5,484에 Class 4 NI £1,646와 Class 2 약 £179를 더한 총 약 £7,309가 될 것입니다. 이는 다른 소득이나 연금 공제가 없다고 가정한 것입니다. 프리랜서 계산기는 모든 변수를 고려한 정확한 수치를 제공합니다.
출처
- HMRC — 자영업자 국민보험(National Insurance) 요율. 2026년 7월 접속.
- HMRC — 종합소득세 신고 등록. 2026년 7월 접속.