"부자에게 세금을"은 인기 있는 구호이며, 직관적으로도 타당합니다. 더 많이 가진 사람이 더 많이 기여해야 합니다. 영국은 이미 이를 시행하고 있습니다. 소득 상위 1%는 전체 소득세의 약 29%를 납부합니다. 그러나 고소득자로부터 더 많은 세금을 걷는 것은 단순히 세율을 인상하는 것보다 훨씬 더 복잡합니다. 그 이유는 다음과 같습니다.
영국은 이미 누진세제를 시행하고 있습니다
현재 시스템은 이미 상당한 재분배 효과를 가지고 있습니다:
- 상위 1% (소득 약 £180,000 이상): 전체 소득세 수입의 29% 납부
- 상위 10% (소득 약 £60,000 이상): 전체 소득세 수입의 60% 납부
- 하위 50% (소득 약 £30,000 미만): 전체 소득세 수입의 약 8% 납부
- 실효 세율: £200,000를 버는 사람은 평균 약 42%의 세율을, £25,000를 버는 사람은 약 14%의 세율을 납부합니다
이 시스템은 작동합니다. 하지만 수확 체감에 도달하기 전에 얼마나 더 밀어붙일 수 있을까요?
수확 체감의 문제
HMRC 자체 분석에 따르면, 세수 극대화 상위 세율은 45%에서 55% 사이입니다. 그 이상으로 가면 행동적 반응(근무 시간 단축, 소득 이연, 이민, 또는 소득을 자본 이득으로 재구성)이 세금 기반을 충분히 감소시켜 더 높은 세율의 효과를 상쇄합니다. 이것이 세율을 올릴 수 없다는 의미는 아니지만, 각 1%포인트 인상은 이전보다 적은 세수를 발생시킵니다.
2010년에 50p 세율이 도입되었을 때, HMRC는 고소득자들이 소득을 앞당기거나, 배당으로 전환하거나, 단순히 영국을 떠났기 때문에 단지 10억 파운드(정적 계산치인 25억 파운드보다 훨씬 적음)만 걷혔다고 추정했습니다. 2013년에 45p로 인하되었을 때, 세수 손실은 단 1억 파운드로 추정되었는데, 이는 50p 세율이 순수하게 거의 아무것도 걷지 못했음을 시사합니다.
소득 대 자산: 진짜 문제
진정한 부자들은 종종 상대적으로 낮은 과세 소득을 가집니다. 포트폴리오로 생활하는 억만장자는 자산을 팔지 않고(CGT 회피), 낮은 이자율로 자산을 담보로 대출을 받고(비과세), 기업 구조 내에서 배당금을 받을 수도 있습니다. 소득세율 인상은 과세 소득이 없는 사람에게는 영향을 미치지 않습니다.
이것이 소득세율 인상이 초고액 자산가보다는 고소득자(고위 전문직, 의사, 변호사, 기술직 종사자)에게 불균형적으로 타격을 주는 이유입니다. PAYE를 통해 £200,000를 버는 외과 의사는 추가 세율을 피할 수 없습니다. £50m의 자산을 가지고 있지만 £50,000의 소득을 신고하는 부동산 거물은 거의 영향을 받지 않습니다.
세금 회피 (합법) 대 탈세 (불법)
중요한 차이점이 있습니다:
- 회피 (합법): 법률 내에서 세금을 줄이기 위해 재정 구조를 재편성하는 것 — ISA, 연금, 급여 희생, 사업체 설립, 배우자와 소득 분할, 자본 이득 시점 조정 등
- 탈세 (불법): HMRC로부터 소득이나 자산을 의도적으로 숨기는 것 — 해외 계좌, 허위 공제, 현금 미신고 소득 등
대부분의 "부자에게 세금을" 논쟁은 이 둘을 혼동합니다. 부유층은 주로 합법적인 회피를 사용하는데, 이는 세율을 인상하는 것이 아니라(이는 더 많은 회피를 유도할 뿐) 규칙을 변경함으로써만 대처할 수 있습니다.
국제적 이동성
대부분의 납세자와 달리, 초고액 자산가들은 거주지를 선택할 수 있습니다. 영국은 스위스, 싱가포르, 두바이, 모나코, 포르투갈 및 기타 저세율 관할 지역과 부유한 거주자를 유치하기 위해 경쟁합니다. 영국 세금이 경쟁력을 잃으면 일부는 떠날 것이며, 그들의 소비, 사업, 그리고 기존의 세금 기여를 함께 가져갈 것입니다. 이러한 역학 관계에 대한 자세한 내용은 저희 두뇌 유출 가이드를 참조하십시오.
실제로 세수를 늘리는 방법
부유층으로부터 더 많은 세금을 걷는 것이 목표라면, 가장 효과적인 수단은 다음과 같습니다:
- 허점 메우기: CGT를 소득세율과 동일하게 만드는 것은 연간 약 £140억을 추가로 걷을 수 있으며 회피하기 어렵습니다
- 과세 기반 확대: 세금 감면 및 면제를 없애는 것이 명목 세율을 인상하는 것보다 더 많은 세수를 확보합니다
- 상속세 개혁: 부유한 상속 재산이 수백만 파운드를 면세로 물려줄 수 있게 하는 감면(사업 재산 감면, 농업 재산 감면)을 줄이는 것
- 재산세: 지방세를 현재 가치에 기반한 비례 재산세로 대체하는 것은 매우 누진적일 것입니다
- 조세 회피 방지 규정: 인위적인 구조에 이의를 제기할 수 있는 HMRC의 권한 강화 (IR35, GAAR 등)
이것이 당신에게 의미하는 바는?
PAYE를 통해 일반 급여를 받는다면, 당신은 이미 공정한 몫을 지불하고 있습니다. 이 시스템은 고용 소득에서 효율적으로 세금을 징수하도록 설계되었습니다. "부자에게 세금을"이라는 논쟁은 실제로 명목 세율(당신이 직면하는)과 실효 세율(진정한 부자들이 최소화할 수 있는) 사이의 격차에 관한 것입니다. 소득세 계산기를 사용하여 당신의 실효 세율을 확인하고, 모든 사람이 이용할 수 있는 연금 및 ISA와 같은 세금 효율적인 도구들이 규칙 내에서 당신의 부담을 줄일 수 있는지 고려해 보십시오.