해외로 이주한다고 해서 영국 납세 의무가 자동으로 종료되는 것은 아닙니다. 디지털 노마드이든, 해외 파견 근무자이든, 영구 이주자이든, 법정 거주자 테스트와 해외 체류 중 영국 원천 소득에 세금이 어떻게 부과되는지 이해해야 합니다.
법정 거주자 테스트 (SRT)
SRT는 특정 연도에 귀하가 영국 세법상 거주자인지 여부를 결정합니다. 다음 세 가지 테스트를 순서대로 고려합니다:
- 자동 해외 테스트: 영국에서 16일 미만 체류하는 경우 (또는 지난 3년간 거주자가 아니었던 경우 46일 미만) 비거주자입니다.
- 자동 영국 테스트: 영국에서 183일 이상 체류하는 경우 거주자입니다.
- 충분한 연고 테스트: 자동 테스트가 모두 적용되지 않는 경우, 영국과의 연고(가족, 숙소, 직업, 90일 체류)와 체류 일수의 조합으로 귀하의 지위가 결정됩니다.
비거주자인 경우 어떻게 되나요?
비거주자로서 귀하는 영국 원천 소득에 대해서만 과세됩니다:
- 영국 고용 소득 (영국에서 수행된 업무)
- 영국 임대 소득
- 영국 연금 소득
- 영국 이자 및 배당금 (일반적으로 공제 한도 내)
해외에서 전적으로 발생한 소득(예: 해외 고용주를 위해 원격 근무)은 비거주자인 경우 일반적으로 영국 세금 대상이 아닙니다.
분할 연도 처리
출국(또는 귀국)하는 해에는 분할 연도 처리 자격이 부여될 수 있습니다. 이는 해당 연도의 영국 체류 기간만 거주자로 간주된다는 의미입니다. 이를 통해 이주하는 해 전체에 대해 전 세계 소득에 대한 과세를 피할 수 있습니다.
이중과세 방지 협정
영국은 130개 이상의 국가와 조세 조약을 맺고 있습니다. 이 조약들은 특정 유형의 소득에 대해 어느 국가가 과세권을 가지는지 결정하고, 동일한 소득에 대해 이중으로 세금을 납부하는 것을 방지합니다. 항상 목적 국가와의 조약을 확인하십시오.
해외 체류 중 National Insurance (국민 보험)
NI 규정은 세금 거주자와 별개입니다. EEA 또는 사회 보장 협정이 있는 국가에서 근무하는 경우, 일정 기간 동안 영국 NI를 계속 납부할 수 있습니다. 그렇지 않은 경우, 국가 연금 수급 자격을 보호하기 위해 자발적인 Class 3 기여금을 납부할 수 있습니다.
영국으로 귀국
귀국하면 다시 영국 세법상 거주자가 되어 전 세계 소득에 대해 과세됩니다. 5년 이내에 귀국하는 경우, 해외 체류 중 발생한 이득에 대해 과세할 수 있는 조세 회피 방지 규정(일시적 비거주)이 있습니다.
영국 세금 상황 확인
여전히 영국 소득이 있는 경우, 소득세 계산기를 사용하여 해당 부분에 대한 세금을 추정하십시오. 특히 임대 소득의 경우, 당사의 집주인 임대 소득 세금 가이드를 참조하십시오.