고용주가 전일제 또는 특정 요일에 재택근무를 요구하는 경우, 발생하는 추가 가계 비용에 대해 세금 감면을 청구할 수 있습니다. HMRC는 영수증이 필요 없는 주당 £6 (연간 £312)의 간단한 정액 공제를 제공하며, 실제 비례 비용이 더 높은 경우 이를 청구할 수도 있습니다. 이 가이드는 26-27년에 누가 자격이 있고, 얼마나 절약할 수 있으며, 올바른 청구 방법을 설명합니다.<sup>1</sup>
재택근무 세금 감면 대상은 누구인가요?
고용주가 업무의 일환으로 재택근무를 요구하는 경우 재택근무 세금 감면을 청구할 수 있습니다. 핵심 단어는 "요구"입니다. 단순히 재택근무를 선호하거나 편의를 위해 하이브리드 근무를 협상한 경우에는 해당되지 않습니다. 유효한 이유로는 사무실 공간이 없거나, 업무상 재택근무가 실제로 필요한 경우(예: 야간 당직), 또는 고용주가 특정 요일에 사무실을 폐쇄한 경우 등이 있습니다.
코로나19 전면적 자격 요건(2020/21년 및 2021/22년에 적용됨)이 종료된 이후, HMRC는 팬데믹 이전의 더 엄격한 규칙으로 돌아왔습니다. 매일 사무실에 갈 수 있지만 특정 요일에 재택근무를 선택하는 하이브리드 근무 형태인 경우 자격이 없습니다. 그러나 고용주가 실제로 사무실 수용 능력을 줄이고 특정 요일에 재택근무를 의무화하는 경우 해당 요일에 대해 청구할 수 있습니다. 핵심은 재택근무가 고용주에 의해 요구되는지 아니면 본인이 선택하는지 여부입니다.
자영업자는 이 감면을 이용하지 않습니다. 대신, 자영업자는 Self-Assessment를 통해 사업 소득에서 주택 비용의 일부를 직접 청구합니다. 여기에 설명된 정액 및 실제 비용 방식은 PAYE를 통해 청구하는 근로자에게만 특별히 적용됩니다.
HMRC 정액 공제액은 얼마인가요?
가장 간단한 청구 방법은 정액 방식입니다. HMRC는 실제 비용에 대한 영수증이나 증거를 제공하지 않고도 주당 £6 (연간 £312)를 청구할 수 있도록 허용합니다. 단순히 자격 요건을 충족하면 됩니다(즉, 고용주가 재택근무를 요구하는 경우). 세금 절감액은 한계 세율에 따라 달라집니다.
- 기본 세율 납세자 (20%): 연간 £62 (월 £5) 절약
- 고율 세율 납세자 (40%): 연간 £125 (월 £10) 절약
- 추가 세율 납세자 (45%): 연간 £140 절약
이 감면액은 미미하여 재정을 크게 변화시키지는 않지만, 자격이 되는 모든 사람에게는 완전히 공짜 돈입니다. 주당 며칠만 재택근무를 하더라도(고용주가 요구하는 경우) 전년도에 대해 받을 자격이 있습니다. 시간제 재택근무자에게는 비례 배분이 없으며, 주당 하루를 재택근무하든 닷새를 재택근무하든 주당 £6 전액이 적용됩니다.
고용주는 주당 £6를 세금 없는 지급액으로 직접 지급할 수 있습니다(과세 소득으로 간주되지 않음). 이미 고용주가 이 금액을 지급하고 있다면, HMRC로부터 감면을 추가로 청구할 수 없습니다. 이는 이중 계산이 됩니다. 청구하기 전에 급여 명세서에서 "재택근무 수당" 또는 유사한 지급액이 있는지 확인하십시오.
실제 비용 방식은 어떻게 작동하나요?
재택근무로 인한 실제 추가 비용이 연간 £312를 초과하는 경우, 실제 비례액을 대신 청구할 수 있습니다. 이를 위해서는 기록을 보관하고 가계 비용 중 사업 관련 비례액을 계산해야 합니다. 적격 비용은 다음과 같습니다.
- 난방 및 전기 — 근무 시간 동안 집을 난방하고 전력을 공급하는 데 드는 추가 비용
- 계량된 수도 — 근무 시간 동안의 추가 사용량
- 업무용 전화 통화 — 전화 요금 중 업무 관련 비례액
- 광대역 인터넷 — 인터넷 비용 중 업무 관련 비례액
이 감면으로는 주택담보대출 이자, 임대료, 지방세 또는 일반 가계 보험을 청구할 수 없습니다. 이는 재택근무 여부와 관계없이 발생하는 비용으로 간주됩니다. HMRC는 명확히 밝힙니다. 재택근무로 인해 발생하는 추가 비용만 청구할 수 있으며, 전체 주거 비용의 일부는 청구할 수 없습니다. 이는 자영업자의 홈 오피스 공제보다 훨씬 더 제한적입니다.
비례액을 계산하려면 업무에 사용하는 방의 수, 주당 근무 시간, 그리고 총 가계 비용이 얼마인지 파악해야 합니다. 예를 들어, 방 5개짜리 집에서 방 1개를 업무용으로 사용하고, 하루 8시간, 주 5일 근무하는 경우 계산은 다음과 같습니다: 1/5 (방) × 40/168 (주당 시간) = 에너지 요금의 약 4.8%. 대부분의 사람들에게 이 금액은 연간 £312 미만이므로, 정액 방식이 일반적으로 더 나은 선택입니다.
재택근무 세금 감면을 어떻게 청구하나요?
청구 방법은 두 가지입니다.
- HMRC의 고용 비용 도구를 통한 온라인 청구: gov.uk로 이동하여 "claim tax relief for your job expenses"를 검색하십시오. 온라인 양식은 약 5분 정도 소요됩니다. HMRC는 공제액을 포함하도록 귀하의 세금 코드를 조정하여, 해당 과세 연도 동안 매월 실질 급여가 약간 증가하게 됩니다. 이는 PAYE 근로자에게 가장 빠른 방법입니다.
- Self-Assessment를 통한 청구: 이미 세금 신고서를 제출하는 경우, 고용 관련 페이지에서 감면을 청구하십시오. E2 페이지의 "기타 비용" 항목에 금액을 입력하십시오.
온라인으로 청구하는 경우, HMRC는 일반적으로 2-4주 이내에 세금 코드를 조정합니다. 코드 번호가 약간 증가하는 것을 볼 수 있습니다(공제액이 £312만큼 증가했기 때문입니다). 이 감면은 전체 과세 연도에 적용되며, 매월 청구할 필요는 없습니다. 그러나 각 과세 연도마다 별도로 청구해야 하며, 자동으로 이월되지 않습니다.
고용주 재택근무 혜택은 언제 과세 대상이 되나요?
일부 고용주는 재택근무를 지원하기 위해 장비, 가구 또는 비용을 제공합니다. 세금 처리는 제공되는 내용에 따라 달라집니다.
- 장비 (노트북, 모니터, 책상): 주로 업무용으로 제공되는 경우 과세 대상이 아닙니다. 주로 업무용으로 사용되는 노트북은 가끔 개인적으로 사용하더라도 현물 급여가 아닙니다.
- 주당 £6까지의 재택근무 수당: 과세 대상이 아닙니다. 이는 HMRC 정액 공제에 해당하는 고용주 지급액입니다. P11D 보고가 필요하지 않습니다.
- 주당 £6를 초과하는 재택근무 수당: 주당 £6를 초과하는 금액은 고용주가 더 높은 금액이 실제 추가 비용을 충당한다는 것을 증명할 수 없는 한(영수증/증거와 함께) 소득으로 과세됩니다.
- 가구 비용 상환: 고용주가 책상이나 의자를 구매하여 고용주의 소유로 남아있는 경우(귀하에게 대여된 경우) 과세 대상이 아닙니다. 고용주가 귀하에게 직접 구매할 돈을 주는 경우, 특별히 업무 목적이 아니라면 과세 대상이 될 수 있습니다.
핵심 원칙은 실제 업무 필요를 위한 장비 및 지급액은 과세 대상이 아니라는 것입니다. 추가 비용을 초과하거나 사실상 급여를 보충하는 지급액은 P11D에 명시되어야 하는 과세 대상 혜택입니다. 확실하지 않은 경우, 고용주에게 해당 지급액이 HMRC에 보고되는지 문의하십시오.
이것이 저의 전반적인 세금 상황에 어떤 영향을 미치나요?
재택근무 감면은 과세 소득을 연간 £312만큼 줄여줍니다. £45,000를 버는 사람의 경우, 과세 소득이 £44,688로 줄어들어 20% 기본 세율에서 연간 £62를 절약할 수 있습니다. 이는 작은 조정이지만 완전히 무료입니다. 신청은 5분밖에 걸리지 않으며, 자격이 유지되는 한 매년 혜택이 계속됩니다.
다른 고용 비용 감면(전문직 구독료, 유니폼 세탁비, 도구)과 결합하면 총액이 더 의미 있을 수 있습니다. 함께 적용될 수 있는 감면 목록 전체는 세금 청구서 줄이는 방법 가이드를 참조하십시오.
출처
- HMRC — 근로자를 위한 세금 감면: 재택근무. 영수증 없는 주당 £6 정액. 자격 기준. 2026년 7월 접속.
- HMRC — 소득세율 및 개인 공제. 기본 세율 20%, 고율 세율 40%, 추가 세율 45%. 2026년 7월 접속.