Jeśli rozpocząłeś nową pracę, a Twoja pierwsza lista płac pokazuje znacznie mniej wynagrodzenia netto niż oczekiwano, mogłeś otrzymać awaryjny kod podatkowy. Jest to tymczasowe, możliwe do naprawienia, a wszelki nadpłacony podatek zostanie zwrócony — ale może to być niepokojące, gdy zobaczysz to po raz pierwszy. Ten przewodnik wyjaśnia, dlaczego pojawiają się awaryjne kody, ile dodatkowego podatku Cię kosztują i dokładnie co zrobić, aby to rozwiązać. Standardowy kod podatkowy na rok 26-27 to 1257L, reprezentujący ulgę osobistą (Personal Allowance) w wysokości £12,579.[1]
Czym jest awaryjny kod podatkowy?
Awaryjny kod podatkowy jest stosowany, gdy Twój pracodawca nie ma wystarczających informacji, aby prawidłowo obliczyć Twój podatek. Najczęstsze awaryjne kody na rok 26-27 to 1257L W1 (dla pracowników opłacanych tygodniowo) i 1257L M1 (dla pracowników opłacanych miesięcznie). Numer kodu (1257) jest taki sam jak kod standardowy — nadal zapewnia prawidłową miesięczną ulgę. Kluczową różnicą jest sufiks W1/M1.
Sufiks W1 (Tydzień 1) lub M1 (Miesiąc 1) oznacza obliczenie „niekumulatywne”. Zamiast uwzględniać Twoje zarobki i podatek zapłacony od początku roku podatkowego (6 kwietnia), każdy okres płacowy jest traktowany oddzielnie. Otrzymujesz dokładnie 1/12 swojej ulgi osobistej (Personal Allowance) każdego miesiąca (£1,048), niezależnie od tego, co wydarzyło się w poprzednich miesiącach. W przypadku normalnego kodu kumulatywnego, jeśli dołączyłeś w połowie roku, otrzymałbyś skumulowaną niewykorzystaną ulgę z wcześniejszych miesięcy jednorazowo.
Innym awaryjnym kodem jest 0T W1/M1 — jest to bardziej agresywne i oznacza brak ulgi osobistej (Personal Allowance) w ogóle. Cała Twoja pensja jest opodatkowana przy użyciu wszystkich progów (20%, 40%, 45%) począwszy od pierwszego funta. Dzieje się tak, gdy HMRC nie ma żadnych informacji o Tobie i jest to mniej powszechne niż 1257L W1/M1.
Dlaczego mój pracodawca zastosował awaryjny kod podatkowy?
Twój pracodawca musi zastosować awaryjny kod, gdy nie posiada Twojego P45 od poprzedniego pracodawcy i HMRC nie wydało mu jeszcze kodu podatkowego dla Ciebie. Typowe scenariusze:
- Nowa praca bez P45: Twój poprzedni pracodawca zwlekał z jego wydaniem, lub jest to Twoja pierwsza praca w tym roku podatkowym.
- Pierwsza praca w życiu: HMRC nie ma o Tobie żadnych danych jako pracowniku, więc żaden kod nie został wstępnie przypisany.
- Powrót po przerwie w karierze, podróży lub samozatrudnieniu: nie ma ostatniego P45, a HMRC musi ocenić Twoją sytuację.
- Niewypełniona lista startowa (Starter Checklist): Twój pracodawca powinien dać Ci Starter Checklist, jeśli nie masz P45 — jeśli nie zostanie to przesłane do HMRC, kod nie może zostać skorygowany.
Ile dodatkowego podatku kosztuje mnie awaryjny kod?
Dodatkowy podatek zależy od tego, kiedy rozpoczniesz pracę w roku podatkowym. Im później zaczniesz, tym więcej niewykorzystanej kumulatywnej ulgi tracisz w ramach kodu niekumulatywnego. Dla podatnika płacącego stawkę podstawową:
- Rozpoczęcie w Miesiącu 2 (maju): utrata 1 miesiąca = ulga £1,048, nadpłata ≈ £210
- Rozpoczęcie w Miesiącu 4 (lipcu): utrata 3 miesięcy = ulga £3,144, nadpłata ≈ £629
- Rozpoczęcie w Miesiącu 7 (październiku): utrata 6 miesięcy = ulga £6,288, nadpłata ≈ £1258
- Rozpoczęcie w Miesiącu 10 (styczniu): utrata 9 miesięcy = ulga £9,432, nadpłata ≈ £1886
Zakłada się, że nie miałeś innych dochodów wcześniej w roku podatkowym. Jeśli pracowałeś gdzie indziej i miałeś P45, nadpłata może być mniejsza, ponieważ HMRC uwzględni już zapłacony podatek. W przypadku kodu 0T bez żadnej ulgi, nadpłata jest jeszcze większa, ponieważ tracisz pełną miesięczną ulgę w wysokości £1,048 w każdym okresie płacowym, dopóki nie zostanie to skorygowane.
Jak naprawić mój awaryjny kod podatkowy?
Rozwiązanie zależy od Twojej sytuacji:
- Jeśli masz P45 od poprzedniego pracodawcy: przekaż go natychmiast swojemu nowemu pracodawcy. On przekaże dane do HMRC, a Twój prawidłowy kod kumulatywny zostanie wydany, zazwyczaj w ciągu następnego okresu płacowego. Nadpłacony podatek zostanie automatycznie zwrócony na tej liście płac.
- Jeśli nie masz P45: poproś swojego pracodawcę o Starter Checklist (dawniej P46). Wypełnij go uczciwie — szczególnie oświadczenie, czy jest to Twoja pierwsza praca w tym roku, czy masz inną pracę. Twój pracodawca przesyła to do HMRC.
- Jeśli już przesłałeś Starter Checklist i nic się nie zmieniło po 4 tygodniach: skontaktuj się bezpośrednio z HMRC pod numerem 0300 200 3300 (infolinia podatku dochodowego) lub zaktualizuj swoje dane za pośrednictwem swojego Personal Tax Account online na gov.uk. Mogą oni natychmiast wydać prawidłowy kod.
Po wydaniu prawidłowego kodu kumulatywnego (zazwyczaj 1257L bez sufiksu W1/M1), Twój pracodawca przelicza Twoją pozycję podatkową od początku roku. Cały nadpłacony podatek jest zwracany na Twojej następnej liście płac jako wyższa niż normalnie kwota netto. Nie musisz ubiegać się o oddzielny zwrot.
Co jeśli rok podatkowy się kończy, a ja nadal mam awaryjny kod?
Jeśli rok podatkowy kończy się (5 kwietnia) zanim Twój kod zostanie skorygowany, będziesz miał nadpłacony podatek za ten rok. W takim przypadku:
- HMRC zazwyczaj automatycznie uzgadnia Twoją sytuację podatkową po zakończeniu roku (do lipca/sierpnia) i wysyła rozliczenie podatkowe P800, pokazujące, ile Ci się należy.
- Możesz ubiegać się o zwrot online za pośrednictwem swojego Personal Tax Account, jeśli automatyczne uzgodnienie nie nastąpiło do września.
- Alternatywnie, HMRC może skorygować Twój kod podatkowy na następny rok, aby stopniowo zwrócić Ci nadpłaconą kwotę poprzez zmniejszone miesięczne potrącenia.
Jak mogę zobaczyć różnicę, którą robi awaryjny kod?
Użyj kalkulatora podatku dochodowego z Twoją pensją, aby zobaczyć, ile powinno wynosić Twoje miesięczne wynagrodzenie netto przy standardowym kodzie 1257L. Porównaj to z Twoją rzeczywistą listą płac, aby dokładnie określić, ile dodatkowo płacisz. Różnica to Twoja nadpłata, która zostanie zwrócona po zastosowaniu prawidłowego kodu.
Aby dowiedzieć się więcej o tym, jak działają kody podatkowe i co oznaczają litery, zapoznaj się z naszym przewodnikiem wyjaśniającym kody podatkowe.
Źródła
- HMRC — Awaryjne kody podatkowe. Czym są awaryjne kody podatkowe, kiedy są używane i jak je rozwiązać. Dostęp: lipiec 2026.
- HMRC — Kody podatkowe. Standardowy kod 1257L na rok 26-27, reprezentujący ulgę osobistą (Personal Allowance) w wysokości £12,579. Dostęp: lipiec 2026.
- HMRC — Stawki podatku dochodowego i ulgi osobiste (Personal Allowances). Stawka podstawowa 20%, stawka wyższa 40%. Dostęp: lipiec 2026.