Ulga małżeńska umożliwia przeniesienie £1,257 Twojej kwoty wolnej od podatku (Personal Allowance) na Twojego małżonka lub partnera cywilnego — co pozwala im zaoszczędzić do £251 rocznie na podatku dochodowym. Wniosek jest bezpłatny i jest to jedna z najczęściej pomijanych ulg podatkowych w Wielkiej Brytanii, przy czym HMRC szacuje, że ponad 2 miliony uprawnionych par nie złożyło wniosku. Złożenie wniosku online zajmuje około 10 minut, a po aktywacji jest stosowana automatycznie każdego roku, dopóki jej nie anulujesz. [1]
Kto jest uprawniony do ulgi małżeńskiej?
Możesz ubiegać się o ulgę małżeńską, jeśli spełniasz wszystkie poniższe warunki:
- Jesteś w związku małżeńskim lub partnerskim (cywilnym) (pary żyjące w konkubinacie nie są uprawnione, niezależnie od tego, jak długo mieszkają razem).
- Partner o niższych dochodach ma dochód poniżej kwoty wolnej od podatku (Personal Allowance) (£12,579) — co oznacza, że nie płaci podatku dochodowego. Dotyczy to osób bezrobotnych, zarabiających poniżej progu lub posiadających jedynie dochody z oszczędności objęte Personal Savings Allowance.
- Partner o wyższych dochodach jest podatnikiem podstawowej stawki podatku (basic rate taxpayer) (całkowity dochód między £12,579 a £50,270). Nie może płacić podatku według wyższej stawki (Higher Rate) ani stawki dodatkowej (Additional Rate) od żadnej części swojego dochodu.
Jeśli partner o wyższych dochodach płaci podatek w wysokości 40% lub 45%, ulga małżeńska nie ma zastosowania — ale może skorzystać z innych strategii, takich jak wpłaty na emeryturę, aby zmniejszyć swój dochód podlegający opodatkowaniu. W Szkocji odbiorca musi być podatnikiem stawki początkowej (starter), podstawowej (basic) lub pośredniej (intermediate) (nie wyższej (higher) ani najwyższej (top)), aby być uprawnionym.
Ile faktycznie oszczędza ulga małżeńska?
Partner o niższych dochodach przenosi £1,257 swojej kwoty wolnej od podatku (Personal Allowance) na partnera o wyższych dochodach. Oto, co to oznacza w praktyce:
- Kwota wolna od podatku partnera o niższych dochodach zmniejsza się z £12,579 do £11,322. Ponieważ i tak zarabiają mniej niż £12,579, nie ma to wpływu na ich podatek — nadal płacą £0.
- Kwota wolna od podatku partnera o wyższych dochodach wzrasta z £12,579 do £13,836. Oszczędzają podatek od dodatkowych £1,257 dochodu w wysokości 20% = £251 rocznie (około £21/miesiąc).
Oszczędność jest skromna, ale całkowicie bezpłatna i ciągła. Nie wymaga corocznego odnawiania — po aktywacji jest stosowana automatycznie w każdym roku podatkowym, dopóki jej nie anulujesz. W ciągu 10 lat to £2510 zaoszczędzonego podatku za jednorazowy, 10-minutowy wniosek.
Jak złożyć wniosek o ulgę małżeńską?
Partner o niższych dochodach składa wniosek online za pośrednictwem usługi HMRC Marriage Allowance na GOV.UK. Będziesz potrzebować numerów National Insurance obu partnerów oraz danych logowania do Government Gateway partnera o niższych dochodach (lub mogą je utworzyć podczas składania wniosku). Przeniesienie jest stosowane do kodu podatkowego partnera o wyższych dochodach — zobaczysz, jak ich kod zmieni się z 1257L na 1383L. Kod przenoszącego staje się 1132N. [1]
Możesz również złożyć wniosek z mocą wsteczną za maksymalnie 4 poprzednie lata podatkowe. Jeśli byłeś uprawniony od 2022/23 i nigdy nie złożyłeś wniosku, możesz otrzymać jednorazowy zwrot w wysokości do £1004 (4 lata × £251). HMRC wypłaca to bezpośrednio partnerowi o wyższych dochodach, zazwyczaj w ciągu 4–6 tygodni od przetworzenia wniosku.
Wniosek można złożyć w dowolnym momencie roku podatkowego. Jeśli złożysz wniosek w połowie roku, ulga zostanie zastosowana za cały rok (nie proporcjonalnie), dzięki czemu partner o wyższych dochodach otrzyma większą redukcję podatku w kolejnych miesiącach, aby uwzględnić wcześniejsze miesiące.
Kiedy powinienem anulować ulgę małżeńską?
Powinieneś anulować ulgę małżeńską, jeśli ma zastosowanie którakolwiek z poniższych sytuacji:
- Partner o niższych dochodach zaczyna zarabiać powyżej £12,579 — będzie teraz winien podatek od £1,257, które przeniósł, co może kosztować go więcej niż zaoszczędzi partner o wyższych dochodach.
- Partner o wyższych dochodach przechodzi do progu wyższej stawki podatku (Higher Rate) (dochód powyżej £50,270) — nie jest już uprawniony do otrzymania przeniesienia, a HMRC odzyska wszelkie otrzymane korzyści.
- Rozstajesz się, rozwodzisz lub rozwiązujesz swój związek partnerski (cywilny). Zauważ, że ulga jest kontynuowana przez resztę roku podatkowego, w którym nastąpiło rozstanie, ale powinieneś ją anulować przed rozpoczęciem następnego roku.
Anulowanie odbywa się za pośrednictwem tej samej usługi online HMRC. Jeśli zapomnisz anulować po rozstaniu, ulga może być nadal stosowana nieprawidłowo — sprawdzaj swój kod podatkowy każdego roku. HMRC nie wykrywa automatycznie zmian w statusie związku.
Jakie są najczęstsze błędy związane z ulgą małżeńską?
- Złożenie wniosku w niewłaściwą stronę. Partner o niższych dochodach przenosi NA partnera o wyższych dochodach. Jeśli partner o wyższych dochodach przypadkowo złoży wniosek jako przenoszący, HMRC zmniejszy jego ulgę zamiast ją zwiększyć — co będzie kosztować Cię pieniądze, zamiast je oszczędzać.
- **Brak wnioskowania z mocą wsteczną.** Wiele osób składa wniosek tylko na bieżący rok i traci do £1004 z poprzednich lat. Zawsze sprawdzaj opcję wnioskowania z mocą wsteczną podczas procesu składania wniosku.
- Pomylenie z Married Couple's Allowance. To inna, starsza ulga dla par, w których jeden z partnerów urodził się przed 6 kwietnia 1935 roku. Większość par poniżej 90 roku życia powinna zamiast tego ubiegać się o ulgę małżeńską. Obydwu ulg nie można ubiegać się jednocześnie.
- Zakładanie, że pary żyjące w konkubinacie kwalifikują się. Ulga małżeńska wymaga prawnego małżeństwa lub związku partnerskiego (cywilnego). Samo wspólne zamieszkiwanie, niezależnie od czasu trwania, nie kwalifikuje. W tym celu można zawrzeć związek partnerski (cywilny).
Jak ulga małżeńska wpływa na moje wynagrodzenie netto?
Użyj kalkulatora podatku dochodowego, aby zobaczyć, jak wyższa kwota wolna od podatku (Personal Allowance) wpływa na Twoje miesięczne wynagrodzenie netto. Wprowadź wynagrodzenie partnera o wyższych dochodach i ustaw niestandardowy kod podatkowy 1383L, aby zobaczyć efekt ulgi małżeńskiej w działaniu. Dla typowego podatnika podstawowej stawki podatku zarabiającego £30,000, miesięczny wzrost wynosi około £21 — nie zmienia życia, ale to całkowicie darmowe pieniądze.
Dla par poszukujących innych opcji oszczędzania na podatkach, zobacz nasz przewodnik po zmniejszaniu rachunku podatkowego dla strategii, które działają równolegle z ulgą małżeńską.
Źródła
- HMRC — Marriage Allowance. Oficjalne wytyczne dotyczące uprawnień, sposobu składania wniosku i kwoty przeniesienia £1,257. Dostęp: lipiec 2026.
- HMRC — Income Tax rates and Personal Allowances. Kwota wolna od podatku (Personal Allowance) £12,579, stawka podstawowa 20%, limit stawki podstawowej £50,270. Dostęp: lipiec 2026.