Zaliczki na podatek to płatności z góry na poczet Twojego rachunku podatkowego za następny rok, których HMRC wymaga od osób składających Self-Assessment. Zaskakują one wielu samozatrudnionych, właścicieli nieruchomości i freelancerów — szczególnie w pierwszym roku Self-Assessment, kiedy to w tym samym terminie jesteś winien pełny rachunek za poprzedni rok plus połowę szacowanego rachunku za następny rok. Zrozumienie ich działania i zaplanowanie ich od pierwszego dnia może zapobiec poważnemu kryzysowi płynności finansowej. [1]
Czym są zaliczki na podatek i kiedy mają zastosowanie?
Zaliczki na podatek to dwie płatności z góry, które HMRC szacuje, że będziesz winien w następnym roku podatkowym. Mają zastosowanie, gdy Twój rachunek podatkowy Self-Assessment przekracza £1,000 po odliczeniu podatku już pobranego u źródła (np. poprzez PAYE od dochodów z zatrudnienia). Każda zaliczka na podatek stanowi 50% Twojego zobowiązania Self-Assessment za *poprzedni* rok — HMRC zakłada, że Twoje dochody będą podobne w tym roku i odpowiednio pobiera podatek.
Logika jest prosta: jeśli Twój rachunek podatkowy w zeszłym roku wynosił £4,000, HMRC zakłada, że będziesz winien mniej więcej tyle samo w tym roku i pobiera £2,000 z góry 31 stycznia oraz kolejne £2,000 31 lipca. Jeśli Twój rzeczywisty rachunek za rok okaże się wyższy, płacisz saldo 31 stycznia następnego roku. Jeśli jest niższy, otrzymujesz zwrot lub obniżone płatności w przyszłości.
Jesteś zwolniony z zaliczek na podatek, jeśli Twój rachunek Self-Assessment wynosi £1,000 lub mniej, lub jeśli ponad 80% Twojego całkowitego zobowiązania podatkowego zostało pobrane u źródła poprzez PAYE. Oznacza to, że pracownicy z niewielkim dochodem z samozatrudnienia obok swojej pensji mogą nie musieć dokonywać zaliczek na podatek, jeśli PAYE pokrywa większość ich podatku.
Jak obliczane są dwie raty?
Każda zaliczka na podatek stanowi dokładnie 50% Twojego zobowiązania Self-Assessment za poprzedni rok. Obejmuje to podatek dochodowy, Class 4 NI (w wysokości 6% za 26-27) oraz spłaty pożyczek studenckich — ale nie Class 2 NI (który jest pobierany oddzielnie jako jednorazowa kwota). Obliczenie wyklucza wszelki podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax), który nie podlega zaliczkom na podatek.
Pierwsza płatność jest należna 31 stycznia — w tym samym terminie co Twoje zeznanie podatkowe i płatność wyrównawcza za poprzedni rok. Druga jest należna 31 lipca. Na przykład, dla roku podatkowego 26-27:
- 31 stycznia 2028: saldo podatku za 26-27 + pierwsza zaliczka na podatek za 2027/28
- 31 lipca 2028: druga zaliczka na podatek za 2027/28
Ten schemat powtarza się co roku. Termin styczniowy jest szczególnie dotkliwy, ponieważ spłacasz pozostałe saldo z zeszłego roku ORAZ jednocześnie zaczynasz płacić z góry podatek za następny rok. Dla osoby samozatrudnionej z rocznym rachunkiem podatkowym w wysokości £6,000, styczeń 2028 może wymagać: £3,000 płatności wyrównawczej + £3,000 pierwszej zaliczki na podatek = £6,000 za jednym razem.
Dlaczego pierwszy rok Self-Assessment jest tak kosztowny?
W pierwszym roku Self-Assessment nie ma zaliczek na podatek z poprzedniego roku do zaliczenia na poczet Twojego rachunku. Oznacza to, że płacisz cały podatek za pierwszy rok 31 stycznia, plus pierwszą zaliczkę na podatek za rok drugi — co stanowi efektywnie 150% podatku z normalnego roku w jednej płatności. Jest to “szok płatniczy”, który zaskakuje większość nowych samozatrudnionych.
Przykład: zostajesz samozatrudniony w kwietniu 2026 i zarabiasz £40,000 zysku w pierwszym roku. Po odliczeniu Personal Allowance w wysokości £12,579, Twój podatek dochodowy wynosi około £5,484, plus Class 4 NI w wysokości około £1,646. Całkowity rachunek: około £7,130. 31 stycznia 2028 będziesz winien tę pełną kwotę PLUS 50% tej kwoty jako zaliczkę na podatek za 2027/28. Całkowita płatność w styczniu wynosi około £10,695.
Lekcja: od dnia, w którym zaczniesz zarabiać jako samozatrudniony, odkładaj 25-30% zysku na oddzielne konto oszczędnościowe na podatek. Nie czekaj do stycznia, aby o tym pomyśleć. Do momentu złożenia zeznania podatkowego musisz mieć gotówkę przygotowaną. Aby uzyskać głębsze spojrzenie na planowanie podatkowe dla pracowników gig economy, zapoznaj się z naszym przewodnikiem podatkowym dla gig economy.
Jak mogę zmniejszyć moje zaliczki na podatek?
Jeśli spodziewasz się, że Twoje dochody będą niższe niż w poprzednim roku, możesz złożyć wniosek o zmniejszenie zaliczek na podatek za pośrednictwem swojego konta online HMRC (lub pisząc do HMRC). Jest to przydatne, jeśli miałeś rok z niezwykle wysokimi dochodami (być może z powodu jednorazowego projektu lub premii) i wiesz, że Twoje normalne dochody będą niższe. Możesz zmniejszyć zaliczki na podatek w dowolnym momencie przed terminem płatności. [2]
Jednakże, bądź ostrożny: jeśli zmniejszysz zbyt dużo, a Twój rzeczywisty rachunek podatkowy okaże się wyższy niż dokonane płatności, HMRC naliczy odsetki od niedopłaconej kwoty. Odsetki naliczane są od pierwotnego terminu płatności, a nie od daty złożenia zeznania. Zmniejszaj zaliczki na podatek tylko wtedy, gdy jesteś naprawdę pewien, że Twoje dochody będą niższe — a nie dla wygody zarządzania płynnością finansową.
Możesz również zmniejszyć zaliczki na podatek do zera, jeśli wiesz, że nie będziesz miał żadnego zobowiązania Self-Assessment (na przykład, jeśli zaprzestałeś samozatrudnienia i wróciłeś do pracy na pełny etat z PAYE). W takim przypadku wybierz “zmniejsz do zera” na swoim koncie HMRC, a nie będziesz musiał dokonywać żadnych płatności z góry.
Co się stanie, jeśli przegapię płatność zaliczki na podatek?
Opóźnione płatności powodują naliczanie odsetek od dnia następującego po terminie płatności. Stopa procentowa jest ustalana przez HMRC i obecnie wynosi około 7.5% rocznie (stopa bazowa Banku Anglii + 2.5%). Nie ma stałych kar specjalnie za opóźnione zaliczki na podatek, ale uporczywe niepłacenie może wywołać działania egzekucyjne HMRC, w tym dodatkowe opłaty, ustalenia Time to Pay lub wyroki sądu hrabstwa.
Jeśli masz trudności z płatnością, skontaktuj się z HMRC przed terminem płatności, aby ustalić plan Time to Pay. HMRC jest zazwyczaj skłonne zezwolić na płatności w ratach przez 6-12 miesięcy, jeśli aktywnie się zaangażujesz. Ignorowanie terminów płatności to najgorsza strategia — odsetki narastają, a HMRC staje się mniej skłonne do elastycznych ustaleń.
Jak sprawdzić saldo moich zaliczek na podatek?
Zaloguj się do swojego konta HMRC Personal Tax Account lub Business Tax Account online. Sekcja “Self-Assessment” pokazuje Twój harmonogram płatności, w tym nadchodzące zaliczki na podatek, ich kwoty i terminy płatności. Po złożeniu zeznania system aktualizuje się, aby pokazać wszelkie płatności wyrównawcze lub zwroty wraz z nowymi zaliczkami na podatek za następny rok.
Aby oszacować swoje zaliczki na podatek przed złożeniem zeznania, użyj naszego kalkulatora podatku dochodowego, aby obliczyć przybliżony rachunek podatkowy za rok. Jeśli wynik przekracza £1,000 po odliczeniu już pobranego PAYE, podziel go przez dwa, aby uzyskać kwotę każdej zaliczki na podatek. Dla dochodów z samozatrudnienia, dodaj również Class 4 NI w wysokości 6% od zysków powyżej £12,570.
Aby dowiedzieć się więcej o składaniu zeznania podatkowego po raz pierwszy, zapoznaj się z naszym przewodnikiem Self-Assessment dla początkujących.
Źródła
- HMRC — Zaliczki na podatek. Wymagane, gdy rachunek przekracza £1,000; każda rata stanowi 50% zobowiązania z poprzedniego roku. Dostęp: lipiec 2026.
- HMRC — Zmniejsz swoje zaliczki na podatek. Jak złożyć wniosek o zmniejszenie płatności, jeśli dochody spadną. Dostęp: lipiec 2026.
- HMRC — Stawki podatku dochodowego i Personal Allowances. Personal Allowance £12,579, stawka podstawowa 20%, stawka wyższa 40%. Dostęp: lipiec 2026.