Utrata pracy z powodu redukcji etatów jest wystarczająco stresująca, by jeszcze martwić się o to, ile z Twojej odprawy trafi do HMRC. Dobra wiadomość: pierwsze £30,000 z tytułu prawdziwej odprawy jest całkowicie zwolnione z podatku w roku podatkowym 26-27. Ten przewodnik wyjaśnia, jak działa to zwolnienie, co jest, a co nie jest nim objęte, oraz jak obliczyć, ile faktycznie zatrzymasz. Zrozumienie tych zasad może zaoszczędzić Ci tysiące funtów — zwłaszcza jeśli Twoja całkowita odprawa przekracza limit zwolnienia i masz wpływ na jej strukturę. [1]
Jak działa zwolnienie z podatku do kwoty £30,000?
Pierwsze £30,000 z tytułu odprawy (ustawowej lub zwiększonej) jest zwolnione zarówno z podatku dochodowego, jak i National Insurance. Dotyczy to zarówno przymusowej, jak i dobrowolnej redukcji etatów — kluczowym wymogiem jest, aby była to prawdziwa redukcja (tj. Twoje stanowisko jest likwidowane, a nie jesteś zwalniany z innych powodów). Zwolnienie dotyczy jednego zatrudnienia, a nie roku, więc wiele małych odpraw od tego samego pracodawcy w różnych latach nadal podlega jednemu limitowi £30,000.
Wszystko powyżej £30,000 jest dodawane do Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu za dany rok i opodatkowane według Twojej stawki krańcowej. Jeśli zarobisz 40 000 GBP w roku poprzedzającym redukcję etatów i otrzymasz 50 000 GBP odprawy, część podlegająca opodatkowaniu wynosi 20 000 GBP (nadwyżka ponad £30,000). Kwota ta jest dodawana do Twojej pensji w wysokości 40 000 GBP, co daje łączny dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 60 000 GBP. Zapłacisz 40% od części przekraczającej £50,270.
Użyj kalkulatora dla 60 000 GBP, aby zobaczyć, jak wygląda podatek od tego łącznego dochodu.
Co wlicza się do kwoty £30,000?
Następujące płatności kwalifikują się do zwolnienia z podatku i są liczone łącznie w ramach limitu £30,000:
- Ustawowa odprawa — obliczana na podstawie wieku, stażu pracy i tygodniowego wynagrodzenia (ograniczonego do 700 GBP/tydzień w roku podatkowym 26-27). Zawsze mieści się w limicie zwolnienia dla większości pracowników.
- Zwiększona/kontraktowa odprawa — każda dodatkowa kwota, którą pracodawca wypłaca ponad ustawowe minimum, niezależnie od tego, czy jest określona w umowie, czy oferowana jednorazowo.
- Płatności ex-gratia — jednorazowe płatności w uznaniu zasług, które są autentycznie związane z rozwiązaniem stosunku pracy.
- Odszkodowanie za utratę zatrudnienia — prawdziwe odszkodowanie za utratę stanowiska, w tym płatności z tytułu ugody.
Co NIE wlicza się i zawsze podlega opodatkowaniu?
Płatności te są opodatkowane jako zwykłe zarobki, niezależnie od redukcji etatów. Nie korzystają ze zwolnienia £30,000 i podlegają pełnemu potrąceniu podatku dochodowego i NI:
- Wynagrodzenie w zamian za okres wypowiedzenia (PILON) — opodatkowane jako zarobki, niezależnie od tego, czy jest to zapisane w umowie, czy nie. Od kwietnia 2018 r. wszystkie płatności PILON podlegają opodatkowaniu, nawet jeśli Twoja umowa nie zawiera specjalnej klauzuli PILON.
- Należne wynagrodzenie za urlop — naliczony, ale niewykorzystany urlop jest wypłacany jako zwykłe wynagrodzenie z pełnymi potrąceniami.
- Płatności premiowe — każda premia zarobiona przed rozwiązaniem umowy jest opodatkowana jako zarobki w normalny sposób.
- Płatności z tytułu klauzuli o zakazie konkurencji — płatności za zgodę na niepracowanie dla konkurencji są w pełni opodatkowane jako zarobki.
PILON jest najczęstszym źródłem nieporozumień. Jeśli Twoja umowa zawiera trzymiesięczny okres wypowiedzenia, a pracodawca wypłaca Ci jednorazową kwotę zamiast wymagać przepracowania tego okresu, cała trzymiesięczna pensja jest opodatkowana jako zwykłe zarobki, z podatkiem dochodowym w wysokości 20%/40% i NI w wysokości 8%. Może to stanowić znaczną część Twojego całkowitego pakietu i zaskoczyć wiele osób.
Jak National Insurance ma zastosowanie do odprawy?
Zwolnienie z podatku do kwoty £30,000 jest również zwolnione ze składek NI pracownika. Nie płacisz składek NI pracownika od pierwszych £30,000 prawdziwej odprawy. Jednak każda kwota powyżej £30,000 podlega składkom NI pracodawcy (Class 1A) w wysokości 13,8% — ale co ważne, nie składkom NI pracownika. Jest to niezwykłe: płacisz podatek dochodowy od nadwyżki, ale Twój pracodawca ponosi koszt NI, zamiast potrącać go z Twojej płatności. [2]
Oznacza to, że nadwyżka powyżej £30,000 jest lepsza niż zwykła pensja z perspektywy NI — oszczędzasz na niej 8% składek NI pracownika w porównaniu do otrzymania tej samej kwoty jako wynagrodzenia. Twój pracodawca jednak nadal płaci swoje składki NI, dlatego niektórzy pracodawcy wolą strukturyzować płatności jako składki na emeryturę.
Jak w praktyce oblicza się podatek od odprawy?
Twój pracodawca rozdzieli płatność odprawy na elementy podlegające i niepodlegające opodatkowaniu na Twoim P45. Część podlegająca opodatkowaniu jest dodawana do Twoich skumulowanych zarobków za dany rok. Jeśli odprawa przeniesie Cię z podstawowego progu podatkowego (do £50,270) do wyższego progu, tylko część przekraczająca £50,270 jest opodatkowana stawką 40%. PAYE jest stosowane na podstawie Twojego kodu podatkowego i pozycji od początku roku — nie zawsze będziesz musiał dopłacać podatek na koniec roku.
Przykład: zarobiłeś 30 000 GBP przed redukcją etatów i otrzymujesz pakiet w wysokości 50 000 GBP (5 000 GBP PILON + 45 000 GBP odprawy). PILON (5 000 GBP) jest opodatkowany jako zarobki. Z 45 000 GBP odprawy, pierwsze £30,000 jest zwolnione z podatku, a 15 000 GBP podlega opodatkowaniu. Całkowity dochód podlegający opodatkowaniu: 30 000 GBP + 5 000 GBP + 15 000 GBP = 50 000 GBP. Po uwzględnieniu Personal Allowance w wysokości £12,579, płacisz 20% od dochodu do £50,270.
Jak mogę zmniejszyć podatek od mojej odprawy?
Istnieją legalne strategie minimalizowania podatku od odprawy powyżej zwolnienia £30,000:
- Poproś pracodawcę o wpłacenie nadwyżki na Twoją emeryturę — składki emerytalne pracodawcy z tytułu odpraw nie podlegają podatkowi dochodowemu ani NI (do rocznego limitu Annual Allowance w wysokości 60,000 GBP). Jest to najskuteczniejsza strategia, która może zaoszczędzić Ci 40% lub więcej od każdego przekierowanego funta. Twój pracodawca również oszczędza na NI, więc powinien być otwarty na tę prośbę.
- Rozłożenie w czasie na lata podatkowe — jeśli zostaniesz zwolniony z pracy pod koniec roku podatkowego (przed 5 kwietnia), możesz negocjować podział płatności, tak aby część przypadła na nowy rok podatkowy. Może to utrzymać Cię w niższym progu podatkowym w obu latach, zmniejszając ogólną kwotę zapłaconego podatku.
- Negocjuj strukturę — jeśli Twój całkowity pakiet zawiera elementy takie jak garden leave, PILON i odprawa, klasyfikacja ma znaczenie. Zapytaj, czy niektóre kwoty mogą być ustrukturyzowane jako prawdziwe płatności ex-gratia, a nie jako uprawnienia kontraktowe (chociaż HMRC będzie kwestionować sztuczne rozwiązania).
Co konkretnie z ustawową odprawą?
Ustawowa odprawa jest obliczana według wzoru opartego na Twoim wieku, stażu pracy i tygodniowym wynagrodzeniu (ograniczonym do 700 GBP/tydzień w roku podatkowym 26-27). Maksymalna ustawowa odprawa wynosi 30 tygodni × 700 GBP = 21 000 GBP. Kwota ta zawsze mieści się w limicie zwolnienia £30,000, więc sama ustawowa odprawa jest zawsze całkowicie zwolniona z podatku. Zwolnienie staje się istotne, gdy otrzymujesz zwiększoną odprawę ponad kwotę ustawową, a łączna suma przekracza £30,000.
Lata Twojej służby określają mnożnik: pół tygodnia wynagrodzenia za każdy rok poniżej 22 lat, jeden tydzień za każdy rok w wieku 22–40 lat i 1,5 tygodnia za każdy rok w wieku 41 lat i więcej. Maksymalny uwzględniany staż pracy to 20 lat.
Jak oszacować całkowitą kwotę netto z odprawy?
Użyj kalkulatora podatku dochodowego, aby oszacować swój całkowity dochód za rok, włączając opodatkowaną część odprawy. Wprowadź swój całkowity dochód podlegający opodatkowaniu (dotychczas zarobione wynagrodzenie + PILON + wszelka odprawa powyżej £30,000) jako dochód brutto. Pokaże to zastosowaną stawkę krańcową i Twoją ogólną sytuację netto. Pamiętaj, że zwolniona z podatku część w wysokości £30,000 nie jest wprowadzana — uwzględnij tylko kwoty podlegające opodatkowaniu.
Jeśli rozważasz również, jak zainwestować lub zaoszczędzić swoją odprawę, zapoznaj się z naszymi przewodnikami na temat Lifetime ISAs i składek emerytalnych w celu ulgi podatkowej.
Źródła
- HMRC — Redundancy: your rights — tax and National Insurance. Potwierdza zwolnienie z podatku do kwoty £30,000 dla prawdziwych odpraw. Dostęp: lipiec 2026.
- HMRC — Income Tax rates and Personal Allowances. Stawki na rok 26-27: podstawowa 20%, wyższa 40%, dodatkowa 45%. Personal Allowance £12,579. Dostęp: lipiec 2026.
- HMRC — National Insurance rates and categories. Stawka NI pracownika 8% od zarobków między Primary Threshold a Upper Earnings Limit. Dostęp: lipiec 2026.