Jeśli Twój pracodawca wymaga od Ciebie pracy z domu — czy to w pełnym wymiarze godzin, czy w określone dni — możesz ubiegać się o ulgę podatkową na dodatkowe koszty domowe, które ponosisz. HMRC oferuje prosty ryczałt w wysokości £6/tydzień (£312/rok), który nie wymaga paragonów, lub możesz odliczyć rzeczywiste proporcjonalne wydatki, jeśli są wyższe. Ten przewodnik wyjaśnia, kto kwalifikuje się, ile możesz zaoszczędzić i jak prawidłowo ubiegać się o ulgę w roku 26-27.<sup>1</sup>
Kto kwalifikuje się do ulgi podatkowej za pracę z domu?
Możesz ubiegać się o ulgę podatkową za pracę z domu, jeśli Twój pracodawca wymaga od Ciebie pracy zdalnej w ramach Twoich obowiązków. Kluczowe słowo to "wymaga" — ulga nie przysługuje tylko dlatego, że wolisz pracować z domu lub uzgodniłeś hybrydowy model pracy dla wygody. Uzasadnione powody to: brak dostępnej przestrzeni biurowej, Twoja rola faktycznie wymaga pracy z domu (np. dyżury nocne), lub Twój pracodawca zamknął biuro w określone dni.
Od zakończenia ogólnego uprawnienia związanego z COVID-19 (które obowiązywało w latach 2020/21 i 2021/22), HMRC powróciło do bardziej rygorystycznych zasad sprzed pandemii. Jeśli pracujesz w trybie hybrydowym, gdzie mógłbyś codziennie chodzić do biura, ale wybierasz pracę z domu w niektóre dni, nie kwalifikujesz się. Jednakże, jeśli Twój pracodawca faktycznie zmniejszył pojemność biura i nakazuje pracę z domu w określone dni, możesz ubiegać się o ulgę za te dni. Rozróżnienie polega na tym, czy praca z domu jest wymagana przez pracodawcę, czy wybrana przez Ciebie.
Osoby samozatrudnione nie korzystają z tej ulgi — zamiast tego odliczają proporcjonalną część wydatków domowych bezpośrednio od swoich dochodów z działalności gospodarczej poprzez Self-Assessment. Opisane tutaj metody ryczałtowe i rzeczywistych wydatków dotyczą wyłącznie pracowników ubiegających się o ulgę poprzez PAYE.
Ile wynosi ryczałtowa kwota odliczenia HMRC?
Najprostszym sposobem ubiegania się o ulgę jest metoda ryczałtowa: HMRC pozwala odliczyć £6/tydzień (£312/rok) bez przedstawiania paragonów ani dowodów rzeczywistych kosztów. Musisz po prostu spełniać kryteria (tj. Twój pracodawca wymaga od Ciebie pracy z domu). Oszczędność podatkowa zależy od Twojej stawki krańcowej:
- Podatnik o stawce podstawowej (20%): oszczędzasz £62/rok (£5/miesiąc)
- Podatnik o stawce wyższej (40%): oszczędzasz £125/rok (£10/miesiąc)
- Podatnik o stawce dodatkowej (45%): oszczędzasz £140/rok
Ulga jest skromna — nie zmieni Twoich finansów — ale to całkowicie darmowe pieniądze dla każdego, kto się kwalifikuje. Przysługuje Ci przez cały rok, nawet jeśli pracujesz z domu tylko przez kilka dni w tygodniu (pod warunkiem, że układ jest wymagany przez pracodawcę). Nie ma proporcjonalnego przeliczania dla pracowników zdalnych w niepełnym wymiarze godzin; pełna kwota £6/tydzień obowiązuje niezależnie od tego, czy pracujesz z domu jeden dzień w tygodniu, czy pięć.
Twój pracodawca może wypłacać £6/tydzień bezpośrednio jako płatność wolną od podatku (nie jest to traktowane jako dochód podlegający opodatkowaniu). Jeśli już to robią, nie możesz również ubiegać się o ulgę od HMRC — byłoby to podwójne liczenie. Przed złożeniem wniosku sprawdź swój pasek płac pod kątem "dodatku za pracę z domu" lub podobnej płatności.
Jak działa metoda rzeczywistych wydatków?
Jeśli Twoje rzeczywiste dodatkowe koszty związane z pracą w domu przekraczają £312/rok, możesz zamiast tego odliczyć rzeczywistą proporcję. Wymaga to prowadzenia ewidencji i obliczenia proporcji kosztów domowych związanych z działalnością. Kwalifikujące się koszty obejmują:
- Ogrzewanie i energia elektryczna — dodatkowy koszt ogrzewania i zasilania domu w godzinach pracy
- Woda z licznika — dodatkowe zużycie w godzinach pracy
- Rozmowy telefoniczne służbowe — proporcja służbowa rachunku telefonicznego
- Szerokopasmowy internet — proporcja służbowa kosztów internetu
W ramach tej ulgi nie możesz odliczyć odsetek od kredytu hipotecznego, czynszu, podatku lokalnego (council tax) ani ogólnego ubezpieczenia domowego. Są to koszty, które ponosiłbyś niezależnie od pracy z domu. HMRC jasno stwierdza: możesz odliczyć tylko dodatkowe koszty spowodowane pracą w domu, a nie udział w ogólnych kosztach mieszkaniowych. Jest to znacznie bardziej restrykcyjne niż odliczenie biura domowego dla osób samozatrudnionych.
Aby obliczyć proporcję, musisz ustalić, ile pomieszczeń wykorzystujesz do pracy, ile godzin tygodniowo i jaki jest całkowity koszt utrzymania gospodarstwa domowego. Na przykład, jeśli masz 5-pokojowy dom i używasz 1 pokoju do pracy, 8 godzin dziennie, 5 dni w tygodniu, obliczenie wyglądałoby następująco: 1/5 (pokoi) × 40/168 (godzin w tygodniu) = około 4,8% Twoich rachunków za energię. Dla większości ludzi wychodzi to mniej niż £312/rok, dlatego ryczałt jest zazwyczaj lepszą opcją.
Jak ubiegać się o ulgę podatkową za pracę z domu?
Istnieją dwie drogi ubiegania się o ulgę:
- Online za pośrednictwem narzędzia HMRC do wydatków związanych z zatrudnieniem: Przejdź na gov.uk i wyszukaj "claim tax relief for your job expenses" (ubiegaj się o ulgę podatkową za wydatki związane z pracą). Wypełnienie formularza online zajmuje około 5 minut. HMRC skoryguje Twój kod podatkowy, aby uwzględnić ulgę, co oznacza, że Twoje wynagrodzenie netto nieznacznie wzrośnie każdego miesiąca do końca roku podatkowego. Jest to najszybsza metoda dla pracowników PAYE.
- Poprzez Self-Assessment: jeśli już składasz zeznanie podatkowe, ubiegaj się o ulgę na stronach dotyczących zatrudnienia. Wprowadź kwotę w sekcji "inne wydatki" na stronie E2.
Jeśli złożysz wniosek online, HMRC zazwyczaj koryguje Twój kod podatkowy w ciągu 2-4 tygodni. Zauważysz, że Twój numer kodu nieznacznie wzrośnie (ponieważ Twoje ulgi wzrosły o £312). Ulga obowiązuje przez cały rok podatkowy — nie musisz ubiegać się o nią co miesiąc. Musisz jednak składać wniosek osobno za każdy rok podatkowy; nie przechodzi ona automatycznie na kolejny rok.
Kiedy świadczenia pracodawcy za pracę zdalną podlegają opodatkowaniu?
Niektórzy pracodawcy zapewniają sprzęt, meble lub płatności w celu wsparcia pracy zdalnej. Traktowanie podatkowe zależy od tego, co jest zapewnione:
- Sprzęt (laptop, monitor, biurko): nie podlega opodatkowaniu, jeśli jest dostarczony przede wszystkim do użytku służbowego. Laptop używany głównie do pracy nie jest świadczeniem w naturze, nawet jeśli sporadycznie używasz go do celów osobistych.
- Dodatek za pracę z domu do £6/tydzień: nie podlega opodatkowaniu — jest to odpowiednik ryczałtu HMRC wypłacany przez pracodawcę. Nie wymaga zgłaszania na P11D.
- Dodatek za pracę z domu powyżej £6/tydzień: nadwyżka powyżej £6/tydzień podlega opodatkowaniu jako dochód, chyba że Twój pracodawca może wykazać, że wyższa kwota pokrywa rzeczywiste dodatkowe koszty (z paragonami/dowodami).
- Zwrot kosztów mebli: jeśli Twój pracodawca kupuje Ci biurko lub krzesło, a pozostaje to jego własnością (wypożyczone Tobie), nie podlega to opodatkowaniu. Jeśli dają Ci pieniądze na zakup własnych, może to podlegać opodatkowaniu, chyba że jest to wyraźnie przeznaczone do celów służbowych.
Kluczową zasadą jest to, że sprzęt i płatności na rzeczywiste potrzeby biznesowe nie podlegają opodatkowaniu. Płatności, które wykraczają poza pokrycie dodatkowych kosztów — lub które faktycznie uzupełniają Twoje wynagrodzenie — są świadczeniami podlegającymi opodatkowaniu, które powinny pojawić się na Twoim P11D. W razie wątpliwości zapytaj swojego pracodawcę, czy płatność jest zgłaszana do HMRC.
Jak to wpływa na moją ogólną sytuację podatkową?
Ulga za pracę z domu zmniejsza Twój dochód podlegający opodatkowaniu o £312/rok. Dla osoby zarabiającej £45,000, obniża to dochód podlegający opodatkowaniu do £44,688, oszczędzając £62 rocznie przy podstawowej stawce 20%. Jest to niewielka korekta, ale całkowicie darmowa — złożenie wniosku zajmuje 5 minut, a korzyść utrzymuje się co roku, dopóki spełniasz kryteria.
W połączeniu z innymi ulgami z tytułu wydatków związanych z zatrudnieniem (składki zawodowe, czyszczenie munduru, narzędzia), łączna kwota może być bardziej znacząca. Zobacz nasz przewodnik po sposobach obniżania rachunku podatkowego, aby uzyskać pełną listę ulg, które można łączyć.
Źródła
- HMRC — Ulga podatkowa dla pracowników: praca w domu. Ryczałt £6/tydzień bez paragonów. Kryteria kwalifikacji. Dostęp: lipiec 2026.
- HMRC — Stawki podatku dochodowego i ulgi osobiste. Stawka podstawowa 20%, stawka wyższa 40%, stawka dodatkowa 45%. Dostęp: lipiec 2026.