The £100K Tax Trap Explained (2026/27)

O que é a armadilha fiscal de £100K?

Quando sua renda ultrapassa £100.000, o HMRC começa a remover seu Personal Allowance — a parte isenta de impostos dos seus ganhos. Para cada £2 que você ganha acima de £100.000, você perde £1 do seu Personal Allowance. Até £125.140, ele desaparece completamente.

Essa redução gradual cria uma alíquota marginal efetiva de 60% sobre a renda entre £100.000 e £125.140: você paga a alíquota Higher Rate de 40% sobre essa renda mais 20% extras porque o abatimento perdido também está sendo tributado pela primeira vez. Adicione o National Insurance a 2% e a alíquota efetiva é de aproximadamente 62%.

Exemplos práticos

A tabela abaixo mostra como o imposto de renda muda em três faixas salariais ao redor da zona da armadilha, usando as alíquotas de 2026/27 sem deduções de previdência ou empréstimo estudantil.

Nota: ganhar £25.140 a mais (de £99.999 para £125.140) aumenta o salário líquido em apenas £8,925.

Experimente esses salários na calculadora: £99.999, £110.000, £125.140

Como escapar da armadilha

A mitigação mais eficaz é fazer contribuições previdenciárias que reduzam sua renda líquida ajustada abaixo de £100.000:

1. Contribuições previdenciárias via salary sacrifice. Peça ao seu empregador para redirecionar parte do seu salário para sua previdência antes que ele chegue ao seu contracheque. Isso reduz seu salário bruto e, portanto, sua renda líquida ajustada, obrigação de NI e imposto de renda simultaneamente. Para cada £1 sacrificada na zona da armadilha, você efetivamente recupera aproximadamente £0,62 em alívio de imposto e NI. Use a calculadora de salary sacrifice para modelar a economia exata.

2. Doações via Gift Aid. Doações para caridade feitas sob Gift Aid também reduzem sua renda líquida ajustada. Se você já doa para caridade, garantir que essas doações sejam elegíveis ao Gift Aid pode ajudar a restaurar seu Personal Allowance.

Experimente a calculadora completa com um salário de £100.000 e adicione contribuições previdenciárias para ver o impacto em tempo real.

O que é a armadilha fiscal de £100K?

Quando sua renda excede £100.000, seu Personal Allowance é reduzido gradualmente em £1 para cada £2 ganhos acima do limite. Isso significa que a renda na faixa de £100.000–£125.140 é efetivamente tributada a 60% (40% Higher Rate mais 20% do abatimento perdido). Incluindo o National Insurance, a alíquota efetiva é de aproximadamente 62%.

Qual faixa de renda a alíquota de 60% se aplica?

A alíquota marginal efetiva de 60% se aplica à renda entre £100.000 e £125.140. Em £125.140 o Personal Allowance chega a zero e a alíquota retorna à Additional Rate padrão de 45% sobre a renda acima desse nível.

Como posso escapar da armadilha fiscal de £100K?

A estratégia mais eficaz é fazer contribuições previdenciárias que reduzam sua renda líquida ajustada abaixo de £100.000. Contribuições previdenciárias via salary sacrifice são particularmente eficientes porque também reduzem o National Insurance. Doações via Gift Aid também reduzem sua renda líquida ajustada e podem ajudar a restaurar o Personal Allowance.

A armadilha de £100K se aplica na Escócia?

Sim. A redução gradual do Personal Allowance é uma regra de todo o Reino Unido. Contribuintes escoceses enfrentam a mesma redução, mas a alíquota marginal efetiva na Escócia é maior porque a Higher Rate na Escócia é 42% (não 40%), tornando a alíquota efetiva de aproximadamente 63% (mais NI).

O salary sacrifice ajuda com a armadilha de £100K?

Sim. O salary sacrifice reduz seu salário bruto antes do cálculo de imposto e NI, o que reduz diretamente sua renda líquida ajustada. Se o salary sacrifice levar sua renda abaixo de £100.000, o Personal Allowance é totalmente restaurado, eliminando a armadilha.

E o cuidado infantil gratuito e o limite de £100K?

Perder 30 horas de cuidado infantil gratuito é um impacto financeiro adicional para pais que ganham acima de £100.000. O direito ao cuidado infantil é perdido se qualquer um dos pais ganhar acima de £100.000. Isso torna as contribuições previdenciárias para trazer a renda abaixo do limite ainda mais valiosas para famílias.