Ser demitido já é estressante o suficiente sem se preocupar com quanto do seu pagamento vai para a HMRC. A boa notícia: os primeiros £30,000 de um pagamento genuíno de demissão são completamente livres de impostos em 26-27. Este guia explica como a isenção funciona, o que é e não é coberto, e como calcular o que você realmente fica. Entender as regras pode economizar milhares — particularmente se seu pacote total excede a isenção e você tem opções sobre como ele é estruturado. [1]
Como funciona a isenção de £30,000 livre de impostos?
Os primeiros £30,000 de um pagamento de demissão (estatutário ou aprimorado) são isentos tanto de imposto de renda quanto de National Insurance. Isso se aplica quer você seja demitido compulsoriamente ou aceite demissão voluntária — o requisito chave é que seja uma demissão genuína (ou seja, seu cargo está sendo eliminado, não que você está sendo dispensado por outras razões). A isenção é por emprego, não por ano, então múltiplos pequenos pagamentos de demissão do mesmo empregador em anos diferentes ainda compartilham um único limite de £30,000.
Qualquer valor acima de £30,000 é adicionado à sua renda tributável do ano e tributado na sua alíquota marginal. Se você ganha £40.000 durante o ano antes da demissão e recebe £50.000 em pagamento de demissão, a porção tributável é £20.000 (o excesso sobre £30,000). Isso é adicionado ao seu salário de £40.000, dando renda tributável total de £60.000. Você pagaria 40% sobre a porção acima de £50,270.
Use a calculadora em £60.000 para ver como fica o imposto sobre essa renda combinada.
O que conta para os £30,000?
Os seguintes pagamentos todos se qualificam para a isenção livre de impostos e são contados juntos contra o limite de £30,000:
- Indenização estatutária por demissão — calculada com base na sua idade, tempo de serviço e salário semanal (limitado a £700/semana em 26-27). Sempre cai dentro da isenção para a maioria dos empregados.
- Demissão aprimorada/contratual — qualquer valor adicional que seu empregador paga acima do mínimo estatutário, seja especificado no contrato ou oferecido como pagamento único.
- Pagamentos ex-gratia — pagamentos únicos em reconhecimento do serviço que são genuinamente ligados à rescisão do emprego.
- Indenização por perda de emprego — compensação genuína por perda do cargo, incluindo pagamentos de acordo de rescisão.
O que NÃO conta e é sempre tributável?
Estes pagamentos são tributados como rendimentos normais independentemente da demissão. Eles não se beneficiam da isenção de £30,000 e têm imposto de renda e NI completos deduzidos:
- Pagamento em substituição ao aviso prévio (PILON) — tributado como rendimentos, seja contratual ou não. Desde abril de 2018, todo PILON é tributável mesmo se seu contrato não inclui especificamente uma cláusula de PILON.
- Férias acumuladas — férias acumuladas mas não gozadas são pagas como salário normal com deduções completas.
- Pagamentos de bônus — qualquer bônus ganho antes da rescisão é tributado como rendimentos da forma normal.
- Pagamentos de cláusula restritiva — pagamentos por concordar em não trabalhar para um concorrente são totalmente tributáveis como rendimentos.
PILON é a fonte mais comum de confusão. Se seu contrato inclui um período de aviso prévio de três meses e seu empregador paga um valor único em vez de fazê-lo trabalhar, aquele salário inteiro de três meses é tributado como rendimentos normais com imposto de renda a 20%/40% e NI a 8%. Isso pode ser uma porção significativa do seu pacote total e pega muitas pessoas de surpresa.
Como o National Insurance é aplicado à demissão?
Os £30,000 livres de impostos também são isentos de contribuições de NI do empregado. Você não paga NI de empregado sobre os primeiros £30,000 de pagamento genuíno de demissão. No entanto, qualquer valor acima de £30,000 está sujeito a NI do empregador (Classe 1A) a 13,8% — mas crucialmente, não NI do empregado. Isso é incomum: você paga imposto de renda sobre o excesso mas seu empregador arca com o custo do NI em vez de descontá-lo do seu pagamento. [2]
Isso significa que o excesso acima de £30,000 é melhor que salário normal da perspectiva de NI — você economiza 8% de NI de empregado comparado a receber o mesmo valor como salário. Seu empregador, no entanto, ainda paga o NI dele, e é por isso que alguns empregadores preferem estruturar pagamentos como contribuições de previdência.
Como o imposto sobre demissão é calculado na prática?
Seu empregador separará o pagamento de demissão em elementos tributáveis e não tributáveis no seu P45. A porção tributável é adicionada aos seus ganhos cumulativos do ano. Se a demissão o empurra da faixa de taxa básica (até £50,270) para a faixa de taxa mais alta, apenas a porção que excede £50,270 é tributada a 40%. PAYE é aplicado com base no seu código fiscal e posição acumulada do ano — você nem sempre terá imposto adicional a pagar no final do ano.
Exemplo: você ganhou £30.000 antes da demissão e recebe um pacote de £50.000 (£5.000 PILON + £45.000 demissão). O PILON (£5.000) é tributado como rendimentos. Dos £45.000 de demissão, os primeiros £30,000 são livres de impostos e £15.000 são tributáveis. Renda tributável total: £30.000 + £5.000 + £15.000 = £50.000. Após o Personal Allowance de £12,579, você paga 20% sobre renda até £50,270.
Como posso reduzir a conta de imposto da minha demissão?
Existem estratégias legítimas para minimizar o imposto sobre pagamento de demissão acima da isenção de £30,000:
- Peça ao empregador para depositar o excesso na sua previdência — contribuições de previdência do empregador de pagamentos de demissão não estão sujeitas a imposto de renda ou NI (até o Annual Allowance de £60,000). Esta é a estratégia mais eficaz e pode economizar 40% ou mais em cada libra redirecionada. Seu empregador também economiza NI, então deve ser receptivo a este pedido.
- Timing entre anos fiscais — se você é demitido perto do final de um ano fiscal (antes de 5 de abril), pode negociar dividir o pagamento para que parte caia no novo ano fiscal. Isso pode mantê-lo em uma faixa mais baixa em ambos os anos, reduzindo o imposto total pago.
- Negocie a estrutura — se seu pacote total inclui elementos como garden leave, PILON e demissão, a classificação importa. Pergunte se alguns valores podem ser estruturados como pagamentos ex-gratia genuínos em vez de direitos contratuais (embora a HMRC questione arranjos artificiais).
E quanto à indenização estatutária por demissão especificamente?
A indenização estatutária por demissão é calculada usando uma fórmula baseada na sua idade, tempo de serviço e salário semanal (limitado a £700/semana para 26-27). A indenização estatutária máxima é 30 semanas × £700 = £21.000. Isso sempre cai dentro da isenção de £30,000, então a indenização estatutária sozinha é sempre completamente livre de impostos. A isenção se torna relevante quando você recebe demissão aprimorada além do valor estatutário e o total combinado excede £30,000.
Seus anos de serviço determinam o multiplicador: meia semana de salário para cada ano abaixo de 22, uma semana para cada ano entre 22–40, e 1,5 semanas para cada ano com 41+. O serviço máximo contado é 20 anos.
Como estimo meu valor líquido total da demissão?
Use a calculadora de imposto de renda para modelar sua renda total do ano incluindo a porção tributável da sua demissão. Insira sua renda tributável total (salário ganho até agora + PILON + qualquer demissão acima de £30,000) como sua renda bruta. Isso mostrará a alíquota marginal aplicada e sua posição geral de salário líquido. Lembre-se que a porção de £30,000 livre de impostos não é inserida — inclua apenas os valores tributáveis.
Se você também está considerando como investir ou guardar seu pagamento de demissão, veja nossos guias sobre Lifetime ISAs e contribuições de previdência para benefício fiscal.
Fontes
- HMRC — Redundancy: your rights — tax and National Insurance. Confirma a isenção de £30,000 livre de impostos sobre pagamentos genuínos de demissão. Acessado em julho de 2026.
- HMRC — Income Tax rates and Personal Allowances. Alíquotas para 26-27: básica 20%, mais alta 40%, adicional 45%. Personal Allowance £12,579. Acessado em julho de 2026.
- HMRC — National Insurance rates and categories. Alíquota de NI do empregado 8% sobre rendimentos entre o Primary Threshold e Upper Earnings Limit. Acessado em julho de 2026.