A Escócia tem suas próprias alíquotas e faixas de imposto de renda, definidas pelo Parlamento Escocês sob poderes devolvidos desde 2017. Se sua residência principal é na Escócia, você paga imposto de renda escocês em vez das alíquotas que se aplicam na Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte (frequentemente chamadas de alíquotas "restante do Reino Unido" ou rUK). O sistema escocês tem mais faixas, com alíquotas mais baixas na base e mais altas no topo — tornando-o mais progressivo no geral. Este guia explica as faixas escocesas de 2026/27, como se comparam ao rUK, e o que isso significa para seu salário líquido. [1]
Quais são as faixas de imposto de renda escocesas para 2026/27?
A Escócia tem seis faixas de imposto de renda para 2026/27 (mais o Personal Allowance isento de impostos), comparado a apenas três faixas tributáveis no restante do Reino Unido. O Personal Allowance de £12,570 é de todo o Reino Unido e definido por Westminster — a Escócia não pode alterá-lo. A diferença está inteiramente no que acontece acima desse abatimento. A estrutura de faixas mais granular significa que o salto entre alíquotas é menor, mas as alíquotas de topo são mais altas que seus equivalentes do rUK.
| Band | Taxable Income | Scottish Rate | rUK Rate |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | Up to £12,570 | 0% | 0% |
| Starter Rate | £12,570–£16,537 | 19% | 20% |
| Basic Rate | £16,537–£29,526 | 20% | 20% |
| Intermediate Rate | £29,526–£43,662 | 21% | 20% |
| Higher Rate | £43,662–£75,000 | 42% | 40% |
| Advanced Rate | £75,000–£125,140 | 45% | 40% |
| Top Rate | Over £125,140 | 48% | 45% |
Eu pago mais imposto na Escócia?
Se você paga mais depende do seu salário. Em rendas mais baixas, a faixa Starter de 19% (comparada a 20% no rUK) significa que contribuintes escoceses pagam ligeiramente menos. O ponto de cruzamento é aproximadamente £28.000 — abaixo disso, a Escócia é marginalmente mais barata; acima, as alíquotas Intermediate de 21% e Higher de 42% significam que você paga progressivamente mais que um equivalente inglês. A diferença aumenta significativamente acima de £43,662, onde a alíquota Higher escocesa de 42% entra em vigor enquanto contribuintes do rUK ainda estão na alíquota básica de 20% até £50,270.
Para um salário de £45,000, o sistema escocês cobra aproximadamente £400–500 a mais em imposto de renda por ano comparado às alíquotas do rUK. Você pode ver a diferença exata usando nossa calculadora configurada para um salário escocês de £45,000 e comparando com o mesmo salário sob alíquotas do rUK. A diferença aumenta acentuadamente acima de £43,662 onde a alíquota de 42% se aplica.
Como sei se pago imposto de renda escocês?
Você paga imposto de renda escocês se seu local principal de residência é na Escócia durante a maior parte do ano fiscal. Isso se aplica independentemente de onde seu empregador está sediado ou onde você fisicamente trabalha. Se você mora em Edimburgo mas se desloca para um escritório em Newcastle, você ainda paga alíquotas escocesas. O HMRC determina seu status com base no endereço que tem para você — normalmente seu endereço registrado no aviso de codificação P2.
Seu código fiscal começará com a letra "S" para indicar status escocês (por exemplo, S1257L em vez de 1257L). Isso diz ao seu empregador para aplicar as faixas escocesas ao calcular deduções PAYE. Se você se mudar entre a Escócia e o restante do Reino Unido durante o ano, deve notificar o HMRC. O código fiscal será atualizado, e qualquer pagamento a mais ou a menos é reconciliado no final do ano através do sistema cumulativo normal do PAYE.
Quais impostos não são devolvidos à Escócia?
Contribuições para o National Insurance são um imposto de todo o Reino Unido e são completamente não afetadas pelas alíquotas de imposto de renda escocesas. Residentes escoceses pagam exatamente o mesmo NI que residentes ingleses, galeses ou norte-irlandeses — os mesmos limites, as mesmas alíquotas. Esta é uma distinção importante porque NI é uma dedução significativa (8% sobre ganhos entre o Limiar Primário e o UEL). Veja nosso guia de National Insurance para a análise completa.
Alíquotas de imposto sobre dividendos e as faixas de imposto sobre juros de poupança também são de todo o Reino Unido e não devolvidas. A Permissão de Dividendos, imposto sobre dividendos de alíquota básica e imposto sobre dividendos de alíquota mais alta são todos idênticos para contribuintes escoceses e do rUK. O Imposto sobre Sociedades é reservado a Westminster também. Em essência, a devolução cobre apenas as alíquotas e faixas de imposto de renda sobre renda não-poupança e não-dividendos — que para a maioria dos empregados significa seu salário e lucros de trabalho autônomo.
Como a armadilha de £100K funciona na Escócia?
A redução gradual do Personal Allowance acima de £100,000 se aplica em todo o Reino Unido, incluindo a Escócia. Para cada £2 de renda líquida ajustada acima de £100,000, você perde £1 de Personal Allowance até que seja totalmente retirado em £125,140. Isso cria uma alíquota marginal efetiva que é significativamente mais alta que a alíquota nominal nessa faixa.
Na Escócia, porque a alíquota Advanced é 45% na faixa £75,000–£125,140 (que se sobrepõe à zona de redução do PA), a alíquota marginal efetiva na faixa £100,000–£125,140 chega a aproximadamente 67.5% — ainda mais alta que a alíquota efetiva de 60% no rUK. Adicionando NI, a alíquota marginal combinada se aproxima de 69.5%. Salary sacrifice para previdência é a estratégia mais eficaz para reduzir a renda nessa faixa e recuperar o Personal Allowance completo. Veja nosso guia de salary sacrifice para exemplos detalhados.
Como calculo meu salário líquido escocês?
Nossa calculadora de imposto de renda suporta totalmente as alíquotas escocesas. Quando você insere um código fiscal começando com "S" (como S1257L), a calculadora aplica automaticamente as faixas escocesas ao seu salário. Você também pode usar o campo de código fiscal para inserir seu código exato se ele diferir do padrão. A calculadora mostrará uma análise lado a lado de imposto de renda, NI e quaisquer deduções de empréstimo estudantil.
Para uma comparação rápida de quanto mais (ou menos) você paga sob alíquotas escocesas, tente inserir o mesmo salário duas vezes — uma com código escocês e outra sem — e compare os valores de salário líquido. O cálculo escocês de £45,000 é um bom ponto de partida. Você também pode ler nosso guia de faixas de imposto de renda do Reino Unido para uma visão mais ampla de como o sistema do rUK funciona em comparação.
Fontes
- Scottish Government — Scottish Income Tax 2026-2027. Acessado em julho de 2026.