Temettü geliri elde ediyorsanız — ister yatırım portföyünüzdeki hisselerden, ister limited şirketinizden kâr çeken bir şirket yöneticisi olarak — temettü vergisinin nasıl işlediğini anlamanız gerekir. Kurallar, maaşınızdan ödediğiniz gelir vergisinden önemli ölçüde farklıdır: oranlar daha düşüktür, National Insurance kesintisi yoktur ve ayrı bir vergisiz muafiyetten yararlanırsınız. Şirket yöneticileri için, maaş artı temettü stratejisi, mevcut en güçlü yasal vergi planlama araçlarından biridir. Bu rehber, 2026/27 vergi yılı için bilmeniz gereken her şeyi kapsar. [1]
Temettü muafiyeti nedir?
2026/27 için Temettü Muafiyeti £500 tutarındadır. Bu, her yıl elde ettiğiniz ilk £500 temettü gelirinin, toplam geliriniz veya diğer kazançlarınızın hangi vergi dilimine girdiği fark etmeksizin tamamen vergisiz olduğu anlamına gelir. Muafiyet son yıllarda önemli ölçüde azaltılmıştır — 2022/23'te 2.000 sterlin, 2023/24'te 1.000 sterlin iken, şimdi £500 seviyesindedir. Bu kademeli azalma, küçük hisse senedi sahipliği olan sıradan yatırımcıların daha önce hiç temettü vergisi ödemezken şimdi ödemek zorunda kalabileceği anlamına gelmektedir.
Temettü Muafiyeti, temel oran diliminizin (veya yüksek oran diliminizin) bir kısmını yine de kullanır. Gelirinizin dışında yer almaz — sadece o dilimdeki vergi oranının %0 olduğu anlamına gelir. Bu, dilim sınırına yakın kişiler için önemli bir teknik ayrıntıdır: muafiyet diğer gelirinizi aşağı çekmez; sadece temettülerin düştüğü dilimdeki ilk £500 tutarını sıfır oranlı yapar.
2026/27 için temettü vergi oranları nelerdir?
Temettüler, diğer gelirlerinizden (maaş, serbest meslek kazançları, kira geliri, emekli maaşları) sonra vergilendirilir. Temettü dışı geliriniz, temettülerinizin hangi vergi dilimine gireceğini belirler. Temel oran dilimine giren temettüler 8.75% oranında, yüksek oran dilimine girenler 33.75% oranında ve ek oran eşiğinin üzerindekiler 39.35% oranında vergilendirilir.
| Tax Band | Band Limit | Dividend Tax Rate | Salary Tax Rate |
|---|---|---|---|
| Basic rate | Up to £50,270 | 8.75% | 20% |
| Higher rate | £50,270–£125,140 | 33.75% | 40% |
| Additional rate | Above £125,140 | 39.35% | 45% |
Temettü oranları ile maaş oranları arasındaki fark önemli ölçüdedir — örneğin, temel oranda 8.75%'e karşılık 20%. Temettülerin National Insurance'a tabi olmadığını (ek olarak 8% çalışan NI'ı artı işveren NI'ı tasarrufu sağladığını) da göz önünde bulundurduğunuzda, geliri maaş yerine temettü olarak almaktan elde edilen toplam vergi tasarrufu önemlidir — bu da maaş/temettü dağılımının limited şirket vergi planlamasının temel taşı olmasının tam nedenidir.
Temettüler maaşımla nasıl etkileşime girer?
Maaşınız (ve diğer temettü dışı gelirleriniz) öncelikle Kişisel Muafiyetinizi ve vergi dilimlerinizi tüketir. Temettüler daha sonra bunun üzerine eklenir. Örneğin, maaşınız £1,047.5 ise (NI Birincil Eşiği'ne ayarlanmış yaygın bir yönetici maaşı), £50,270 tutarındaki yüksek oran eşiğine ulaşmadan önce £49,222.5 temel oran diliminiz kalır. İlk £500 temettü vergisiz Temettü Muafiyetini kullanır, sonraki £49,222.5 8.75% oranında vergilendirilir ve bu miktarın üzerindeki herhangi bir tutar 33.75% oranında yüksek oran dilimine geçer.
Bu sıralama, maaş seviyenizin temettülerinizin her bir dilime ne kadarının düştüğünü doğrudan kontrol ettiği anlamına gelir. Daha yüksek bir maaş, temettüler için daha az temel oran dilimi bırakır. Şirket yöneticileri için, maaş ve temettüler arasındaki en uygun dengeyi bulmak, yıllık önemli bir vergi planlama kararıdır. Farklı maaş/temettü kombinasyonlarını modellemek ve ödenecek toplam vergiyi görmek için temettü vergisi hesaplayıcımızı kullanın.
Yöneticiler için en uygun maaş/temettü dağılımı nedir?
Çoğu limited şirket yöneticisi, kendilerine yıllık £1,047.5 tutarındaki NI Birincil Eşiği'nde veya hemen altında bir maaş öder. Bu seviyede, çalışan veya işveren NI'ı tetiklenmez, maaş Kurumlar Vergisi için hala indirilebilir bir giderdir ve yönetici Devlet Emekliliği amaçları için nitelikli bir yıl kazanır. Kalan kâr, daha düşük temettü oranlarında vergilendirilen ve NI'a tabi olmayan temettüler olarak çekilir.
Bu yaklaşımın birleşik vergi yükü, aynı miktarı maaş olarak almaktan önemli ölçüde daha düşüktür. Toplam 50.000 sterlinlik bir çekimde, sadece maaş yaklaşımı gelir vergisi ve çalışan NI'ı birleşik olarak yaklaşık £11,400 tutarında maliyet yaratacaktır. Aynı 50.000 sterlin için en uygun maaş/temettü dağılımı önemli ölçüde daha az maliyetli olacaktır — özellikle işveren temettü kısmında da NI tasarrufu sağladığı için, şirketten toplam çekim maliyetini azaltır.
Ancak, hesaplama sadece bu yılki vergiyi minimize etmekle ilgili değildir. Ayrıca şunları da göz önünde bulundurmalısınız: emeklilik katkısı alanı (maaş, emeklilik indirimi için ilgili Birleşik Krallık kazancı sayılır), Devlet Emekliliği kredileri, ipotek başvuruları (bazı borç verenler temettü gelirini dikkate almaz) ve bordro yürütmenin idari maliyeti. Yönetici maaşı ve temettüler rehberimiz bu dengelemeleri ayrıntılı olarak ele almaktadır.
Temettülerden National Insurance öder miyim?
Hayır. Temettüler National Insurance katkılarına tabi değildir — ne çalışan NI'ına ne de işveren NI'ına. Bu, temettülerin şirket yöneticileri için vergi açısından verimli olmasının en büyük tek nedenidir. Ana NI dilimindeki maaş gelirinde, 8% çalışan NI'ı ödersiniz ve şirketiniz ek olarak %13,8 işveren NI'ı öder (yaklaşık olarak — işveren oranları belirli işveren NI tablosuna bağlıdır). Temettülerde, bu iki kesinti de sıfırdır.
Dezavantajı, temettülerin emeklilik katkısı amaçları için "ilgili Birleşik Krallık kazancı" olarak sayılmamasıdır. Sadece temettü alırsanız (maaş almazsanız), vergi indirimi için yıllık emeklilik muafiyetiniz brüt 3.600 sterlin ile sınırlıdır. Bu nedenle NI eşiğindeki küçük maaş önemlidir — size tam Yıllık Muafiyete kadar emeklilik alanı sağlar. Temettülerdeki NI tasarrufu, HMRC'nin son yıllarda Temettü Muafiyeti'ni azaltmasının ve temettü oranlarını artırmasının da nedenidir — çalışan ve yönetici vergilendirmesi arasındaki farkı daraltmak için.
Temettü vergisini nasıl beyan eder ve öderim?
Toplam temettü geliriniz £500 muafiyetini aşarsa, diğer tüm gelirleriniz PAYE aracılığıyla vergilendirilse bile, bunu Self-Assessment yoluyla beyan etmeniz gerekir. Her yıl bir Self-Assessment vergi beyannamesi doldurmanız ve temettü gelirinizi ilgili bölümde bildirmeniz gerekecektir. Vergi, vergi yılının sona ermesini takip eden 31 Ocak'a kadar ödenmelidir (yani Nisan 2026 ile Nisan 2027 arasında alınan temettüler 31 Ocak 2028'e kadar beyan edilmeli ve ödenmelidir).
Self-Assessment faturanız 1.000 sterlini aşarsa, HMRC peşin ödemeler isteyecektir — gelecek yılın faturasına yönelik avans ödemeleri. Her ödeme, önceki yılın Self-Assessment yükümlülüğünün %50'si olup, 31 Ocak ve 31 Temmuz tarihlerinde ödenir. Bu, temettü geliri elde eden yeni yöneticiler için ilk yıllarında bir nakit akışı sürprizi olabilir. Bunu yönetme stratejileri için peşin ödemeler rehberimize bakın.
Az miktarda temettü geliri (örneğin ISA transferlerinden veya miras kalan hisselerden) elde eden PAYE çalışanları için, HMRC bazen vergiyi vergi kodunuz aracılığıyla tahsil edebilir — ödenmesi gereken temettü vergisini karşılamak için PAYE kesintilerinizi ayarlayarak. Bu, koşullarınız aksi takdirde basitse tam bir Self-Assessment beyannamesi ihtiyacını ortadan kaldırır.
Temettü vergimi nasıl hesaplarım?
Maaş ve temettü gelirinizi yan yana girmek için temettü vergisi hesaplayıcımızı kullanın. Hesaplayıcı, temettülerinizin vergi dilimleri arasında tam olarak nasıl bölündüğünü, her dilimden kaynaklanan vergiyi ve gelir vergisi, NI ve temettü vergisi dahil toplam birleşik vergi faturanızı gösterir. Durumunuz için en verimli dağılımı bulmak üzere farklı maaş/temettü kombinasyonlarını modelleyebilirsiniz.
Emeklilik katkıları ve öğrenci kredileri dahil olmak üzere genel net maaşınızın daha geniş bir görünümü için ana gelir vergisi hesaplayıcısını kullanın. Her iki hesaplayıcı da tamamen ücretsizdir ve HMRC'nin yayımladığı rakamlardan doğrudan türetilen en son 2026/27 oranlarını kullanır.
Kaynaklar
- HMRC — Tax on dividends. Accessed July 2026.