Bir kişi vefat ettiğinde, vergisiz dilimden daha değerli miraslar üzerinden %40 oranında Veraset Vergisi (IHT) alınır. Emlak fiyatlarının artmasıyla birlikte, her zamankinden daha fazla aile bu vergiye tabi hale gelmektedir. Bu rehber, IHT'nin nasıl işlediğini ve bu vergiyi önemli ölçüde azaltabilecek veya ortadan kaldırabilecek muafiyetleri açıklamaktadır.
Vergisiz Dilim
Herkesin £325.000 tutarında bir vergisiz dilimi vardır. Mirasın ilk £325.000'lik kısmı için IHT ödenmez. Bu eşiğin üzerindeki her şey %40 oranında vergilendirilir. Vergisiz dilim 2009'dan beri £325.000'de dondurulmuştur.
Konut Vergisiz Dilimi (RNRB)
Evinizi doğrudan mirasçılarınıza (çocuklar, torunlar) bırakırsanız, ek bir £175.000'lik muafiyet uygulanır. Vergisiz dilimle birleştiğinde, bekar bir kişi £500.000'e kadar vergisiz miras bırakabilir. Evli bir çift ise potansiyel olarak £1 milyon'a kadar miras bırakabilir (kullanılmayan muafiyetleri devrederek).
Eşler Arası Devirler
Eşe veya medeni partnere bırakılan varlıklar IHT'den tamamen muaftır — limit yoktur. Ek olarak, ilk vefat eden eşten kalan kullanılmayan vergisiz dilim, sağ kalan eşe devredilir ve bu da onların muafiyetini fiilen ikiye katlar.
7 Yıl Kuralı
Yaşamınız boyunca yapılan bağışlar potansiyel olarak muaf devirlerdir (PET'ler). Bağışı yaptıktan sonra 7 yıl hayatta kalırsanız, bağış tamamen mirasınızın dışında kalır. 7 yıl içinde vefat ederseniz, bağış kısmen veya tamamen vergilendirilebilir (kademeli indirim, 3 yıl sonra oranı düşürür).
Veraset Vergisinden (IHT) Muaf Olanlar Nelerdir?
- Eşler/medeni partnerler arası devirler
- Birleşik Krallık hayır kurumlarına yapılan bağışlar
- Yıllık bağış muafiyeti: yılda £3.000
- Küçük bağışlar: kişi başına yılda £250'ye kadar
- Düğün hediyeleri (ebeveynlerden £5.000'e kadar)
- Fazla gelirden yapılan bağışlar (düzenli bir şekilde, sermayeden değil gelirden)
- İşletme Mülkü Muafiyeti (nitelikli işletme varlıkları: %100 muafiyet)
- Tarım Mülkü Muafiyeti
Veraset Vergisi Faturasını Nasıl Düşürülür
- Her yıl yıllık bağış muafiyetlerinden yararlanın
- Net mirasın en az %10'unu hayır kurumuna bırakın (IHT oranını %40'tan %36'ya düşürür)
- Potansiyel IHT yükümlülüğünü karşılamak için bir tröst içinde hayat sigortası düşünün
- Emeklilik fonlarını kullanın (emeklilik fonları genellikle mirasınızın dışındadır)
- Fazla geliri düzenli olarak bağışlayın (gelirden yapılan bağışlar anında muaftır)
Veraset Vergisini Bildirme ve Ödeme
Mirasın vasiyetnameyi yerine getiren veya yöneten kişisi, HMRC'ye bildirimde bulunmalı (vergi borcu olmasa bile) ve vefat tarihinden itibaren 6 ay içinde ödenmesi gereken IHT'yi ödemelidir. Emlak üzerindeki IHT, 10 yıl boyunca yıllık taksitler halinde ödenebilir.
Gelir Vergisi Durumunuzu Anlayın
IHT gelir vergisinden ayrıdır, ancak miras kalan varlıklardan elde edilen gelir (kira geliri, temettüler, faiz) gelir vergisine tabidir. Miras kalan gelirin genel vergi durumunuzu nasıl etkilediğini görmek için gelir vergisi hesaplayıcısını kullanın.