Ulusal Sigorta (NI), Birleşik Krallık'ta istihdam kazançları ve serbest meslek kârları üzerinden alınan, Devlet Emekli Maaşı'nı, NHS'i ve diğer refah yardımlarını finanse eden bir vergidir. Gelir vergisinden tamamen ayrıdır — farklı eşikler, farklı oranlar kullanır ve yıllık yerine ödeme dönemi bazında değerlendirilir. Eğer 26-27 vergi yılında bir çalışansanız, bu rehber ne kadar NI ödediğinizi, ne zaman başladığını ve size ne haklar sağladığını tam olarak açıklar. NI'ı anlamak çok önemlidir çünkü toplam kesintilerinizin önemli bir kısmını temsil eder ve net maaşınızı doğrudan etkiler. [1]
2026/27 yılında ne kadar Ulusal Sigorta öderim?
Çoğu çalışan NI Kategori A kapsamındadır. Bu kategori altında, yıllık kazancınızın ilk £1,047.5 kısmına hiçbir şey ödemezsiniz. Geliriniz bu Birincil Eşiği aştığında, Üst Kazanç Sınırı olan £4,189.17'e kadar her sterlin için 8% ödersiniz. £4,189.17'in ötesinde, oran sadece 2%'ye düşer. Bu yapı, NI'ın sabit bir vergi olmadığı anlamına gelir — UEL'e kadar artan oranlıdır, sonra üzerinde azalan oranlı hale gelir, bu yüzden yüksek gelirliler toplam gelirlerinin daha küçük bir yüzdesini NI olarak öderler, orta gelirli çalışanlara göre.
Örneğin, £35,000 maaş üzerinden, yıllık çalışan NI katkınız yaklaşık olarak £2,716 olacaktır — bu, Birincil Eşik ile maaşınız arasına düşen £33,952.5'ın 8%'sidir. £35,000 maaş için hesaplayıcımızı kullanarak kesin aylık rakamı görebilirsiniz.
| Annual Earnings | Monthly Earnings | NI Rate |
|---|---|---|
| Up to £1,047.5 | Up to £87 | 0% |
| £1,047.5–£4,189.17 | £87–£349 | 8% |
| Over £4,189.17 | Over £349 | 2% |
NI Birincil Eşiği nedir?
Birincil Eşik, çalışan NI ödemeye başladığınız noktadır. 26-27 için yıllık £1,047.5 olarak belirlenmiştir, bu da aylık £87 yapar. Bu, gelir vergisi için Kişisel İndirim (Personal Allowance) ile aynı değildir (ki bu £12,579'dir). Bu iki eşik arasındaki uyumsuzluk, £12,579 ile £1,047.5 arasında, belirli bir yılda hangi eşiğin daha yüksek olduğuna bağlı olarak, gelir vergisi ödediğiniz ancak NI ödemediğiniz veya tam tersi küçük bir kazanç dilimi olduğu anlamına gelir.
Ayrıca, yıllık £533 tutarında bir Alt Kazanç Sınırı (LEL) bulunmaktadır. LEL ile Birincil Eşik arasındaki kazançlar NI ücretlerine tabi değildir, ancak Devlet Emekli Maaşı amaçları için nitelikli bir yıl olarak sayılırlar. Bu, çok düşük maaşlı kişiler için önemlidir — hiçbir NI ödemeden emeklilik hakkı kazanırlar. Şirket yöneticileri, sıfır çalışan NI öderken emeklilik kredilerini maksimize etmek için maaşlarını genellikle Birincil Eşik'te belirlerler.
Üst Kazanç Sınırı nedir?
26-27 için Üst Kazanç Sınırı (UEL) yıllık £4,189.17 (£349 aylık) olarak belirlenmiştir. Gelir vergisi Yüksek Oran eşiği (Kişisel İndirim + Temel Oran dilimi) ile uyumludur. UEL üzerindeki kazançlar, ana oran olan 8%'den önemli bir düşüşle sadece 2% oranında vergilendirilir. Bu eşiğin üzerinde %40'lık yüksek oranın uygulandığı gelir vergisinin aksine, NI aslında düşer — bu, Birleşik Krallık vergi sisteminin yüksek gelirlilere orantısız bir şekilde fayda sağlayan tuhaflıklarından biridir.
Uygulamada, UEL, £80.000 kazanan birinin, £1,047.5 ile £4,189.17 arasındaki dilim için £4,189.17 kazanan biriyle aynı NI'ı ödediği, ayrıca fazlalık için sadece 2% ödediği anlamına gelir. Gelir vergisi artı NI'ın birleşik marjinal oranı, 28%'den (temel oran dilimi) 42%'ye (UEL'in üzerinde) yükselir, ana NI oranının devam etmesi durumunda olacağı 48% yerine.
Ulusal Sigorta her ay nasıl hesaplanır?
Vergi yılı boyunca kümülatif olarak hesaplanan gelir vergisinin aksine, Ulusal Sigorta her bir ödeme dönemi için ayrı ayrı değerlendirilir. Eğer aylık ödeme alıyorsanız, HMRC o ayki kazancınızı aylık Birincil Eşik (£87) ve aylık UEL (£349) ile karşılaştırır. Eğer bir ay normalden önemli ölçüde daha fazla kazanırsanız — örneğin bir ikramiye nedeniyle — o ayın tamamı, yıl boyunca bir düzeltme yapılmaksızın daha yüksek orandan değerlendirilir.
Bu ödeme dönemi yaklaşımı, tek bir ayda alınan £10.000'lik tek seferlik bir ikramiyenin, aynı £10.000'in 12 aya eşit olarak dağıtılmasından daha fazla NI çekebileceği anlamına gelir. İkramiye vergisi hesaplayıcımız bu aya özel değerlendirmeyi doğru bir şekilde ele alırken, ana hesaplayıcı düzenli maaşlar için aylık NI hesaplamasını yıllık bazda yapar.
NI için gelir vergisinde olduğu gibi yıllık bir uzlaşma yoktur. Bir ayda fazla NI kesintisi yapılırsa ve başka bir ayda eksik kesinti yapılırsa, bunlar birbirini götürmez. Bu, kümülatif sistemin yıl sonunda doğru toplamı sağlamak için her ay ayarlama yaptığı PAYE gelir vergisinden önemli bir farktır.
NI kategorileri nelerdir ve ben hangi kategorideyim?
NI kategoriniz, kazançlarınıza hangi oran tablosunun uygulanacağını belirler. Çoğu çalışan Kategori A'dadır — standart kategori. Kategorinizin harfi maaş bordronuzda görünür ve hem çalışan hem de işveren NI oranlarını belirler. İşte en yaygın kategoriler:
- Kategori A — 21 yaşından Devlet Emekli Maaşı yaşına kadar olan standart çalışanlar. Bu en yaygın kategoridir ve yukarıda açıklanan oranlar geçerlidir.
- Kategori B — 1977'den önce azaltılmış oran ödemeyi seçen evli kadınlar veya dullar. Bugün bu kategoride çok az kişi kalmıştır.
- Kategori C — Devlet Emekli Maaşı yaşının üzerindeki çalışanlar. Kazançtan bağımsız olarak hiçbir çalışan NI ödenmez.
- Kategori H — 25 yaş altı çıraklar. Çalışan oranı Kategori A ile aynıdır, ancak işveren çırak üst eşiğine kadar olan kazançlar için daha az öder.
- Kategori M — 21 yaş altı çalışanlar. Çalışan oranları A ile aynıdır, ancak üst ikincil eşiğe kadar işveren NI'ı azaltılmıştır.
- Kategori V — sivil istihdamdaki ilk yılında olan gaziler. İşveren NI'ı azaltılmış, çalışan oranları A ile aynıdır.
Hesaplayıcımız varsayılan olarak Kategori A'yı kullanır. Eğer maaş bordronuzda farklı bir harf görünüyorsa, kesin kesintiyi görmek için gelişmiş seçeneklerden bunu seçebilirsiniz — ancak çoğu durumda sadece işveren katkısı farklılık gösterir, çalışan oranı değil.
Ulusal Sigorta neyi finanse eder?
Ulusal Sigorta primleri, Devlet Emekli Maaşı'nı, NHS'i, İş Arayan Ödeneği ve İstihdam ve Destek Ödeneği gibi katkı payına dayalı yardımları, Yasal Annelik, Babalık ve Hastalık Maaşını ve Vefat Destek Ödemesini finanse eder. Genel vergilendirmenin aksine, NI bir hak sahipliği bağlantısı oluşturur — tam Devlet Emekli Maaşı'nı almak için belirli sayıda nitelikli yıla ihtiyacınız vardır. Şu anda tam yeni Devlet Emekli Maaşı için 35 nitelikli yıla ve herhangi bir şey almak için en az 10 yıla ihtiyacınız var.
Katkılar ve hak sahipliği arasındaki bağlantı, NI'ın teknik olarak vergi yerine "sigorta" olarak adlandırılmasının nedenidir, ancak pratikte bu ayrım giderek bulanıklaşmaktadır. NI Fonu, genel vergi gelirlerinden ayrıdır, ancak fon azaldığında transferler yapılır. Çoğu insan için, NI'ı aynı zamanda emeklilik hakkı da oluşturan ikinci bir gelir vergisi olarak düşünmek en doğru zihinsel modeldir.
İskoç gelir vergisi NI'ımı etkiler mi?
Hayır. Ulusal Sigorta, HMRC tarafından yönetilen ve İskoç Parlamentosu'na veya başka herhangi bir devredilmiş hükümete devredilmemiş, Birleşik Krallık genelinde uygulanan bir vergidir. İskoçya, İngiltere, Galler veya Kuzey İrlanda'da yaşamanız fark etmeksizin, tamamen aynı NI oranlarını ve eşiklerini ödersiniz. İskoç gelir vergisi sadece kesintilerinizin gelir vergisi kısmıni etkiler — Birleşik Krallık'ın neresinde ikamet ederseniz edin NI faturanız aynıdır. Devredilen ve devredilmeyen konular hakkında ayrıntılar için İskoç gelir vergisi rehberimize bakınız.
NI faturamı nasıl düşürebilirim?
Çalışan NI'ını azaltmanın en etkili yolu maaş fedakarlığı (salary sacrifice) düzenlemeleridir. Maaşınızı bir emeklilik fonuna feda ettiğinizde, feda edilen miktar NI amaçları için asla kazanç olarak kabul edilmez — ana dilim içinde feda edilen her sterlin için size 8% tasarruf sağlar. Emeklilik indirimi (sadece gelir vergisinden tasarruf sağlar) aksine, maaş fedakarlığı hem gelir vergisinden hem de NI'dan tasarruf sağlar. Bu aynı zamanda işvereninizin NI faturasını da azaltır, bu yüzden birçok işveren tasarrufun bir kısmını size yansıtır.
Diğer maaş fedakarlığı biçimleri — örneğin Cycle to Work veya elektrikli araç programları — da NI'a tabi kazançlarınızı azaltır. Ancak, Ulusal Asgari Ücret'in altına düşecek şekilde fedakarlık yapamazsınız. Vergi ve NI tasarruflarının ayrıntılı bir karşılaştırması için maaş fedakarlığı rehberimize bakınız.
Kaydınızda boşluklar varsa isteğe bağlı NI katkıları (Sınıf 3) mevcuttur. Boşlukları doldurmak için ödeme yapmak, genellikle boşluğun altı yıl içindeyseniz ve Devlet Emekli Maaşınız için ek nitelikli yıllara ihtiyacınız varsa değerlidir. Her nitelikli yıl şu anda Devlet Emekli Maaşınıza haftalık yaklaşık £6.30 ekler — haftalık yaklaşık £17'lik bir Sınıf 3 katkısı için çok güçlü bir getiri.
Kaynaklar
- HMRC — Ulusal Sigorta oranları ve kategorileri. Erişim tarihi: Temmuz 2026.