Yurtdışında geçirdiğiniz bir sürenin ardından Birleşik Krallık'a geri dönmek heyecan vericidir, ancak birçok gurbetçiyi hazırlıksız yakalayan bir dizi vergi sonucunu tetikler. Yeniden Birleşik Krallık mukimi olduğunuz günden itibaren, HMRC dünya genelindeki gelirinizi vergilendirme hakkına sahiptir. Bu rehber, ne beklemeniz gerektiğini, ne için plan yapmanız gerektiğini ve yaygın maliyetli hatalardan nasıl kaçınacağınızı açıklamaktadır.
Yeniden Birleşik Krallık Mukimi Olduğunuzda
Birleşik Krallık vergi mukimliği Yasal İkamet Testi (SRT) ile belirlenir. Aşağıdaki durumlarda otomatik olarak yeniden Birleşik Krallık mukimi olursunuz:
- Vergi yılında Birleşik Krallık'ta 183 gün veya daha fazla geçirmeniz
- Tek evinizin Birleşik Krallık'ta 91+ günlük kesintisiz bir süre boyunca olması (ve yıl içinde en az 30 gün orada bulunmanız)
- Birleşik Krallık'ta herhangi bir 365 günlük dönem boyunca tam zamanlı çalışmanız
Bu otomatik testlerden hiçbiri geçerli değilse, "yeterli bağlar testi" Birleşik Krallık'taki bağlarınızı (aile, konaklama, iş, geçirilen günler) gün sayınıza göre değerlendirir. Geri dönen gurbetçilerin çoğu için, otomatik ikamet testleri varış tarihinden itibaren geçerli olacaktır.
Bölünmüş Yıl Uygulaması
Bir vergi yılının ortasında geri dönerseniz, bölünmüş yıl uygulamasından yararlanmaya hak kazanabilirsiniz. Bu, dünya genelindeki gelirinizin yalnızca Birleşik Krallık mukimi olduğunuz tarihten itibaren vergilendirildiği anlamına gelir, tüm yıl için değil. Yaygın hak kazanma senaryoları:
- Birleşik Krallık'a geri dönmeniz ve o tarihten itibaren Birleşik Krallık'ta bir evinizin olması
- Birleşik Krallık'ta tam zamanlı çalışmaya başlamanız
- Eşinizin (ve sizin onunla birlikte) Birleşik Krallık'a geri dönmesi
Bölünmüş yıl uygulaması otomatik değildir — bunu Kendi Beyanınız (Self-Assessment) üzerinde talep etmeniz gerekir. Vergi yılının ilk bölümünde yurtdışı geliriniz varsa önemli vergi tasarrufu sağlayabilir.
Yurtdışı Geliri ve Havale Esası
Birleşik Krallık mukimi olduğunuzda, dünya genelindeki geliriniz tahakkuk esasına göre (yani, Birleşik Krallık'a getirip getirmediğinize bakılmaksızın kazanıldığı anda) vergilendirilir. Buna şunlar dahildir:
- Dönüşünüzden sonra devam eden herhangi bir yurtdışı istihdamından elde edilen maaş
- Yurtdışı mülklerinden elde edilen kira geliri
- Yurtdışı hesaplarından elde edilen yatırım geliri (temettü, faiz)
- Yurtdışı varlık satışlarından elde edilen sermaye kazançları
- Yurtdışı emeklilik planlarından elde edilen emeklilik geliri
Mukim olmayanlar için havale esasının kaldırılmasından (2025) bu yana, geçici geri dönüş kolaylığı (TRF) belirli kişiler için bir geçiş dönemi boyunca geçerli olabilir. Eski mukim olmayan kuralları altında yurtdışında servet biriktirdiyseniz uzman tavsiyesi almak şarttır.
Çifte Vergilendirmeyi Önleme
Hem Birleşik Krallık'ta hem de başka bir ülkede aynı gelir üzerinden vergilendiriliyorsanız, Çifte Vergilendirme Anlaşmaları (DTA'lar) iki kez vergi ödemenizi engeller. Birleşik Krallık'ın 130'dan fazla ülkeyle anlaşması vardır. Genellikle, Birleşik Krallık'ta zaten ödenmiş olan yabancı vergi için bir mahsup talep edersiniz — Birleşik Krallık vergi yükümlülüğünüzü yabancı vergi miktarı kadar (Birleşik Krallık oranına kadar) azaltırsınız.
Emeklilik Transferleri
Birçok gurbetçi yurtdışında emeklilik birikimi yapar. Bunları Birleşik Krallık emeklilik sistemine aktarmak dikkatli planlama gerektirir:
- QROPS transferleri: Nitelikli Tanınmış Yurtdışı Emeklilik Planı'ndan (Qualifying Recognised Overseas Pension Scheme) Birleşik Krallık emeklilik sistemine transfer mümkündür ancak dikkatli yapılmazsa Yurtdışı Transfer Ücreti (%25) tetikleyebilir
- Vergisiz toplu ödeme: yurtdışı emeklilikleri Birleşik Krallık vergisiz toplu ödeme kurallarına uygun olmayabilir
- Ömür Boyu Ödenek yerine geçenler: yeni Toplu Ödeme Ödeneği ve Toplu Ödeme ve Ölüm Yardımı Ödeneği, yurtdışı emeklilik değerlerini hesaba katmalıdır
- Yurtdışı Devlet Emekliliği: yurtdışı devlet emekliliklerine prim ödediyseniz, bu yılların karşılıklı anlaşmalar yoluyla Birleşik Krallık Devlet Emekliliğine sayılıp sayılamayacağını araştırın
Yurtdışı Varlıklardan Elde Edilen Sermaye Kazançları
Geri dönen gurbetçiler için en büyük tuzaklardan biri. Birleşik Krallık mukimi olduktan sonra varlık (hisse senedi, mülk, kripto) satarsanız, edinme tarihinden itibaren elde edilen kazanç üzerinden Birleşik Krallık Sermaye Kazancı Vergisi (CGT) borcunuz olabilir — kazancın tamamı mukim olmadığınız dönemde oluşmuş olsa bile. Ancak, belirli varlıkları 5 Nisan 2017'deki piyasa değerlerine (hisse senetleri için) veya Birleşik Krallık mukimi olduğunuz tarihe (bazı durumlarda) "yeniden temel alabilirsiniz". Bu karmaşıktır ve uzman tavsiyesi gerektirir.
Ulusal Sigorta Hususları
Birleşik Krallık'ta istihdama geri dönmek, Ulusal Sigorta (NI) primlerinin yeniden başlaması anlamına gelir. Yurtdışında NI kredisi olmayan bir dönem geçirdiyseniz, Devlet Emekliliği tahmininizi kontrol edin — tam Devlet Emekliliği için 35 nitelikli yıla ihtiyacınız var. Yurtdışında geçirdiğiniz sürelerden kaynaklanan boşlukları doldurmak için gönüllü Sınıf 3 primleri satın alabilirsiniz (şu anda eksik yıl başına haftalık £17.45).
Geri Dönmeden Önceki Pratik Adımlar
- Birleşik Krallık mukimi olmadan önce yurtdışı yatırımlarınızı kapatın veya yeniden yapılandırın (mukim değilken kazançları realize etmek için)
- Son ülkeden ayrılış tarihinizi gözden geçirin — vergi mukimliğinde çakışma olmadığından emin olun
- Geri döndüğünüz ilk yıl içinde HMRC'ye Kendi Beyanınız (Self-Assessment) için kaydolun
- Herhangi bir yurtdışı emekliliğini transfer etmeden önce uzman tavsiyesi alın
- SRT ve bölünmüş yıl uygulaması talebi için gün sayınızın kayıtlarını tutun
Yeni Birleşik Krallık Vergi Durumunuzu Anlayın
Burada tekrar kazanıp vergi ödemeye başladığınızda Birleşik Krallık'taki net maaşınızın nasıl görüneceğini görmek için gelir vergisi hesaplayıcısını kullanın. Ayrılmayı düşünenler için Birleşik Krallık vergi mukimliği hakkında rehberlik için, yurtdışında yaşayan Birleşik Krallık vatandaşı rehberimize bakın.