Serbest meslek sahibiyseniz — ister tam zamanlı serbest çalışan olun, ister PAYE işinizin yanı sıra ek bir iş yürütün, ister kendi şirketiniz aracılığıyla sözleşmeli çalışın — kendi gelir verginizi ve National Insurance'ınızı hesaplamak ve ödemekle yükümlüsünüz. Kesintileri PAYE aracılığıyla otomatik olarak yapılan çalışanların aksine, serbest meslek sahipleri HMRC'ye kaydolmalı, kayıt tutmalı, Kendi Beyanım (Self-Assessment) vergi beyannamesi vermeli ve faturayı planlanmış taksitlerle ödemelidir. Bu rehber, 2026/27 vergi yılı için eksiksiz bir tablo sunar: nasıl kayıt olunur, neler düşülebilir, Sınıf 2 ve Sınıf 4 NI ücretleri ve toplam faturanızı nasıl tahmin edebilirsiniz. [1]
Kendi Beyanım (Self-Assessment) için ne zaman kayıt olmam gerekiyor?
Bir vergi yılında serbest meslek geliriniz £1.000 Ticaret İzni'ni (Trading Allowance) aşarsa, HMRC'ye serbest meslek sahibi olarak kaydolmanız gerekir. Kayıt son tarihi, ticarete başladığınız vergi yılının bitimini takip eden 5 Ekim'dir. Örneğin, Haziran 2026'da serbest çalışmaya başladıysanız, 5 Ekim 2027'ye kadar kaydolmanız gerekir. Kayıt işlemi HMRC'nin web sitesi üzerinden çevrimiçi olarak yapılır ve kaydolduktan sonra Benzersiz Vergi Mükellefi Referansı (UTR) alacak ve Kendi Beyanım (Self-Assessment) sistemine dahil edileceksiniz.
Kayıt son tarihini kaçırırsanız, HMRC vergi borcunuz olmasa bile cezalar uygulayabilir. Ceza sistemi, beyannamenizi bir gün geç vermeniz durumunda £100 ile başlar ve oradan artar. Kârınız eşiğin altında çıksa bile zamanında kaydolmak ve sıfır beyanname vermek her zaman daha iyidir. Kayıt olmak, otomatik olarak vergi borcunuz olacağı anlamına gelmez; sadece sistemde olduğunuz anlamına gelir.
Toplam serbest meslek geliriniz (giderler düşülmeden önce) £1.000'in altındaysa kaydolmanıza gerek yoktur. Ticaret İzni (Trading Allowance) bu miktarı herhangi bir evrak gerektirmeden otomatik olarak karşılar. Yalnızca serbest meslekten £1.000 ile £12,579 kişisel indiriminiz (Personal Allowance) arasında kazanıyorsanız, kaydolmanız ve beyanname vermeniz gerekecektir, ancak gerçek vergi faturanız sıfır veya çok küçük olacaktır.
Serbest meslek gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Serbest meslek gelir vergisi, ücretli gelir vergisiyle tamamen aynı şekilde işler. Vergilendirilebilir kârınız (toplam gelir eksi izin verilen giderler), sahip olduğunuz diğer gelirlere eklenir ve birleşik toplam, 2026/27 için standart gelir vergisi dilimleri kullanılarak vergilendirilir:
- Personal Allowance: £0–£12,579 at 0%
- Basic Rate: £12,579–£50,270 at 20%
- Higher Rate: £50,270–£125,140 at 40%
- Additional Rate: over £125,140 at 45%
Ayrıca ücretli geliriniz (bir gündüz işi) varsa, serbest meslek kârınız maaşınızın üzerine eklenir. Bu, maaşınız kişisel indiriminizin (Personal Allowance) ve Temel Oran (Basic Rate) diliminin çoğunu zaten kullanıyorsa, serbest meslek kârınızın tamamen 40% oranında vergilendirilebileceği anlamına gelir. İki gelir akışı, vergi diliminizi belirlemek amacıyla birleştirilir — serbest meslek geliri için ayrı bir indirim yoktur.
Örneğin, başka geliri olmayan £40,000 tutarında bir serbest meslek kârı üzerinden, gelir vergisi faturanız yaklaşık olarak £5,484 olacaktır — bu, £12,579 ile kâr seviyeniz arasındaki her şey için 20% demektir. Sınıf 4 NI dahil olmak üzere kesin bir rakam almak için serbest çalışan vergi hesaplayıcımızı kullanın.
Sınıf 4 Ulusal Sigorta (National Insurance) nedir?
Sınıf 4 NI, serbest meslek sahipleri için ana National Insurance ücretidir. Yıllık vergilendirilebilir kârınızın bir yüzdesi olarak hesaplanır ve Kendi Beyanım (Self-Assessment) aracılığıyla tahsil edilir (çalışan NI gibi aylık değil). 2026/27 için oranlar şunlardır:
- 6% on profits between £12,570 and £50,270
- 2% on profits above £50,270
6% ana oran, ücretli çalışanların ödediği 8% oranından belirgin şekilde daha düşüktür. Bu, serbest meslek sahipliğinin gerçek bir vergi avantajına sahip olduğu bir alandır — ancak işverenlerin de ücretli personel adına NI ödediği (işyeri emeklilik ve diğer faydalara katkıda bulunduğu) gerçeğiyle birlikte gelir. £40,000 tutarında bir kâr üzerinden, Sınıf 4 NI faturanız yıl için yaklaşık olarak £1,646 olacaktır.
Sınıf 2 Ulusal Sigorta (National Insurance) nedir?
Sınıf 2 NI, 2026/27 için haftalık £3.45/hafta tutarında sabit oranlı bir katkıdır. Sadece kârınız yıllık £6,725 Küçük Kâr Eşiği'ni (Small Profits Threshold) aşarsa Sınıf 2 ödersiniz. Sınıf 2 katkıları, Devlet Emekliliği hakkınıza ve belirli katkı paylı yardımlara (Doğum Yardımı, Vefat Destek Ödemesi) uygunluğunuza sayılır. Yıllık maliyeti mütevazıdır — yılda yaklaşık £179 — ve Devlet Emekliliğiniz için yeterlilik yılları oluşturmanızı sağlar.
Kârınız £6,725 altındaysa, Sınıf 2 ödemeniz gerekmez, ancak NI kaydınızı sürdürmek için gönüllü olarak ödeme yapmayı seçebilirsiniz. Bu genellikle değerlidir çünkü maliyeti, sağladığı Devlet Emekliliği faydasına göre çok düşüktür. Her yeterlilik yılı, nihai Devlet Emekliliğinize haftalık yaklaşık £6.30 ekler — bu, Sınıf 2 katkısını çok aşan bir getiridir.
Hangi giderleri düşebilirim?
Vergi hesaplamadan önce gelirinize meşru iş giderlerini düşebilirsiniz. Temel test, giderin iş amaçları için "tamamen ve münhasıran" olması gerektiğidir. HMRC, serbest meslek sahipleri için geniş bir yelpazede indirimleri kabul eder:
- Ofis giderleri — kırtasiye, telefon faturaları, internet, yazılım abonelikleri, bilgisayar ekipmanları
- Seyahat — ilk 10.000 mil için mil başına 45p, sonrasında 25p iş mili, toplu taşıma, iş toplantıları için otopark
- Evden çalışma — haftalık £6 basitleştirilmiş giderler (makbuz gerekmez) veya gerçek hane halkı maliyetlerinin (elektrik, ısıtma, belediye vergisi) bir oranı
- Profesyonel hizmetler — muhasebeci ücretleri, mesleki sigorta, işinizle ilgili hukuki masraflar
- Pazarlama — web sitesi barındırma, reklam, kartvizitler, portföy maliyetleri
- Eğitim — mevcut mesleğinizle doğrudan ilgili kurslar, kitaplar ve konferanslar (yeni bir mesleğe girmek için eğitim değil)
- Ekipman — dizüstü bilgisayar, kamera veya özel aletler gibi daha büyük alımlar için sermaye ödenekleri
Giyim (özel bir üniforma veya koruyucu ekipman olmadığı sürece), yiyecek (iş için gece dışarıda kalmadığınız ve makul bir şekilde evde yemek yiyemediğiniz sürece), para cezaları veya cezalar, müşteri ağırlama veya iş kullanımıyla karışık kişisel giderler için, iş yüzdesini doğru bir şekilde paylaştırmadığınız sürece talepte bulunamazsınız. Tüm makbuzları ve kayıtları en az beş yıl saklayın — HMRC bu süre içinde herhangi bir beyanname hakkında soruşturma başlatabilir.
Peşin ödemeler (payments on account) nasıl işler?
Kendi Beyanım (Self-Assessment) vergi faturanız £1.000'i aşarsa (varsa PAYE aracılığıyla zaten tahsil edilmiş vergi düşüldükten sonra), HMRC "peşin ödemeler" (payments on account) talep eder — gelecek yılın faturasına yönelik avans ödemeleri. Her ödeme, önceki yılın Kendi Beyanım (Self-Assessment) yükümlülüğünün %50'si olup, 31 Ocak ve 31 Temmuz'da vadesi gelir. Gerçek faturanız bilindiğinde, bir sonraki 31 Ocak'ta bir dengeleme ödemesi yapılır.
Bu sistem, ilk kârlı yılınızda önemli bir nakit akışı şoku yaratabilir. Birinci yıl faturanızın £5.000 olduğunu hayal edin. 31 Ocak'ta, bu £5.000 artı ikinci yıl için £2.500 tutarındaki ilk peşin ödemeyi — tek seferde toplam £7.500 — ödersiniz. Ardından 31 Temmuz'da bir £2.500 daha ödersiniz. Bunun için yıl boyunca kârınızın %25-30'unu ayrı bir tasarruf hesabına ayırarak bütçe yapın. Bunu yönetme stratejileri için peşin ödemeler rehberimize bakın.
Gelecek yılki faturanızın daha düşük olmasını bekliyorsanız (örneğin, geliriniz düşüyorsa) peşin ödemeleri azaltmak için başvurabilirsiniz. Ancak, bunları çok fazla azaltır ve gerçek faturanız daha yüksek çıkarsa, HMRC eksik ödeme üzerinden faiz uygulayacaktır. Yalnızca gelirinizin gerçekten düştüğünden eminseniz azaltın.
Kendi Beyanım (Self-Assessment) için temel son tarihler nelerdir?
| Deadline | What |
|---|---|
| 5 October | Register as self-employed (if new — by 5 Oct following end of first tax year) |
| 31 October | Paper tax return deadline (rare — most file online) |
| 31 January | Online tax return deadline + pay balance + first payment on account for next year |
| 31 July | Second payment on account for current year |
31 Ocak çevrimiçi son tarihini kaçırmak, anında £100 ceza, ardından üç ay sonra günlük cezalar ve altı ve on iki ay sonra vergiye göre belirlenen cezaları tetikler. Ödeme son tarihini kaçırmak, ilk günden itibaren faiz (şu anda yıllık yaklaşık %7.5) ve 30 gün ile altı ay sonra hala ödenmemişse ek ek ücretler doğurur.
Serbest meslek vergi faturamı nasıl tahmin edebilirim?
Toplam vergi faturanızı tahmin etmek için serbest çalışan vergi hesaplayıcımızı kullanın. Net kârınızı (gelir eksi izin verilen giderler) girin ve hesaplayıcı gelir verginizi, Sınıf 4 NI'nizi ve toplam kesintilerinizi gösterecektir. Ayrıca PAYE geliriniz varsa, hesaplayıcı iki gelir akışı arasındaki etkileşimi yönetir — serbest meslek kârınızın maaşınızın üzerine nasıl vergilendirildiğini gösterir.
£40,000 tutarında bir kâr için hızlı bir tahmin olarak, yaklaşık toplam faturanız £5,484 gelir vergisi artı £1,646 Sınıf 4 NI artı yaklaşık £179 Sınıf 2 — toplamda yaklaşık £7,309 olacaktır. Bu, başka gelir ve emeklilik kesintisi olmadığını varsayar. Serbest çalışan hesaplayıcısı tüm değişkenleri hesaba katarak kesin rakamı verir.
Kaynaklar
- HMRC — Serbest meslek Ulusal Sigorta oranları. Erişim tarihi Temmuz 2026.
- HMRC — Kendi Beyanım (Self-Assessment) için kaydolun. Erişim tarihi Temmuz 2026.