Şahıs şirketi ile anonim şirket arasında seçim yapmak, Birleşik Krallık'taki serbest çalışanlar ve işletme sahiplerinin karşılaştığı en yaygın kararlardan biridir — ve cevap neredeyse her zaman ne kadar kar elde ettiğinize bağlıdır. Daha düşük karlarda serbest meslek sahibi olmanın basitliği öne çıkar, ancak sürekli olarak 40.000-50.000 £ üzerinde kazanç elde ettiğinizde, şirketleşmenin getirdiği vergi tasarruflarını göz ardı etmek zorlaşır. Bu rehber, 26-27 için dönüm noktasının tam olarak nerede olduğunu gösterir ve her iki yapıyı da kendi kar seviyenizde karşılaştırmanıza olanak tanır.
Temel soru soyut olarak "hangisi daha iyi?" değil — "ek idari maliyetleri de hesaba kattığımda benim kar seviyemde hangisi daha iyi?" sorusudur. Bunu aşağıdaki canlı hesaplamalarla yanıtlayacağız.
Farklı kar seviyelerinde verginizi karşılaştırın
Kar seviyenizde şahıs şirketi olarak mı yoksa anonim şirket olarak mı ne kadar ödeyeceğinizi görmek için aşağıdaki kaydırıcıyı kullanın. Anonim şirket hesaplaması optimal para çekme yöntemini varsayar: £12,579 tutarında bir yönetici maaşı artı Kurumlar Vergisi sonrası kalan miktarın temettü olarak çekilmesi.
Annual profit: £60,000.00
Sole Trader
Income tax
£11,430.18
Class 2 NI
£179.40
Class 4 NI
£2,456.60
Total
£14,066.18
Limited Company
Corporation Tax
£9,009.99
Director income tax
£0.00
Director NI
£0.72
Dividend tax
£6,413.09
Total
£15,423.80
At £60,000.00 annual profit, a limited company saves approximately -£1,357.62 per year in tax. See full breakdown →
Şahıs şirketi ve anonim şirket vergi karşılaştırma tablosu
Aşağıdaki tablo, yaygın kar seviyelerinde önceden hesaplanmış vergi faturalarını göstermektedir. Tüm rakamlar, anonim şirket yolu için optimal maaş/temettü dağılımını varsayar ve muhasebe ücretlerini içermez.
| Annual profit | Sole trader total tax | Ltd company total tax | Annual saving (Ltd) |
|---|---|---|---|
| £30,000 | £4,709 | £4,791 | £-82 |
| £50,000 | £9,909 | £10,341 | £-432 |
| £80,000 | £22,466 | £27,280 | £-4,814 |
| £100,000 | £30,866 | £39,330 | £-8,464 |
Rakamlar 26-27 vergi oranlarından hesaplanmıştır. Ltd. için optimal maaş/temettü dağılımını varsayar. Muhasebe ücretleri veya işveren NI değerlendirmelerini içermez.
Şahıs şirketleri nasıl vergilendirilir?
Şahıs şirketi olarak, işletme karınız kişisel gelir olarak kabul edilir. Sizinle işletme arasında bir ayrım yoktur — HMRC, tüm karı Öz Değerlendirme (Self-Assessment) yoluyla vergilendirir. Bu, marjinal oranınızda (20%/40%/45%) gelir vergisi artı serbest meslek Ulusal Sigortası ödediğiniz anlamına gelir. Basitlik ana avantajdır: şirket hesapları yok, Kurumlar Vergisi beyannamesi yok, Companies House başvuruları yok.
Bir şahıs şirketinin ödediği vergiler:
- Gelir vergisi marjinal oranınızda — £12,579 ile £50,270 arasındaki karlar için 20%, bunun üzerindeki karlar için 40%
- Class 2 NI: Haftalık £3.45 (sabit oran, eğer karlar £6,725 üzerindeyse) [2]
- Class 4 NI: £12,570 ile £50,270 arasındaki karlar için 6%, ardından bunun üzerindeki karlar için 2% [2]
£60,000 kazanan bir şahıs şirketinin efektif vergi oranı yaklaşık olarak 23%'ye denk gelir — anonim şirket eşdeğerinden önemli ölçüde daha yüksektir. Ancak, idari yük minimaldir: tek bir Öz Değerlendirme beyannamesi, basit defter tutma ve kamuya açık hesapları sunma zorunluluğu yoktur.
Anonim şirket yöneticileri nasıl vergilendirilir?
Anonim şirket ayrı bir tüzel kişiliktir. Şirket, karları üzerinden Kurumlar Vergisi öder ve siz parayı maaş ve temettü kombinasyonuyla çekersiniz. Çoğu küçük şirket yöneticisi için optimal strateji, Kişisel İndirim (Personal Allowance) seviyesinde (£12,579) — NI eşiğinin hemen altında — bir maaş almak ve kalan karları temettü olarak çekmektir. [1]
- Kurumlar Vergisi: 19 tutarına kadar olan karlar için 19%, £250,000 üzerindeki karlar için 25% [3]
- Yönetici maaşı (£12,579): gelir vergisi yok (Kişisel İndirim dahilinde), NI yok (eşik altında), Kurumlar Vergisi'nden düşülebilir
- Temettüler şu oranlarda vergilendirilir: 8.75% (temel oran) / 33.75% (yüksek oran) / 39.35% (ek oran) — £500 vergisiz indirim ile [4]
Avantajı: 40.000-50.000 £ üzerindeki karlar için serbest meslekten önemli ölçüde daha düşük bir birleşik efektif oran. Dezavantajı: yıllık hesaplar, onay beyanları, Kurumlar Vergisi beyannameleri ve muhasebe ücretleri (tipik olarak yıllık 1.000-2.500 £) dahil olmak üzere idari yük. Ayrıca, işveren olarak sınıflandırılabilecek müşterilerle çalışıyorsanız IR35'i de göz önünde bulundurmanız gerekir.
Yönetici maaşınızı yapılandırmaya daha derinlemesine bakmak için yönetici maaşı ve temettü rehberimize bakın.
Ne zaman şirketleşmelisiniz?
Genel dönüm noktası yıllık yaklaşık 40.000-50.000 £ kardır. Bunun altında, anonim şirketten elde edilen vergi tasarrufu marjinaldir ve ek muhasebe ücretleri, beyan gereksinimleri ve idari yük tarafından tamamen dengelenebilir. Bunun üzerinde, tasarruflar giderek daha önemli hale gelir — daha yüksek kar seviyelerinde yılda binlerce sterline ulaşır.
Dönüm noktasının arkasındaki matematik: £50,270 üzerinde kazanan bir şahıs şirketi olarak, 40% gelir vergisi artı 6% Class 4 NI ödersiniz = 46% marjinal oran. Bir anonim şirkette, aynı kar önce 19% Kurumlar Vergisi ile vergilendirilir, ardından kalan miktar 8.75% oranında temettü olarak vergilendirilir — bu, 46%'den önemli ölçüde daha düşük bir birleşik efektif orandır.
Vergi tasarruflarının ötesinde şirketleşmek için diğer nedenler:
- Sınırlı sorumluluk: iş başarısız olursa kişisel varlıklarınız korunur
- Güvenilirlik: bazı büyük müşteriler anonim şirketlerle çalışmayı tercih eder
- Emeklilik katkıları: işveren katkıları NI olmadan düşülebilir bir giderdir
- Esneklik: gelirleri yıllar içinde dengelemek için karları şirkette tutma
Ne zaman şahıs şirketi olarak kalmalısınız?
Şirketleşme, rakamlar bir tasarruf önerse bile her zaman doğru seçim değildir. Özellikle basitliğe değer veriyorsanız veya koşullarınızın değişmesi muhtemelse, şahıs şirketi olarak kalmayı tercih eden birkaç durum vardır.
- 40.000 £ altındaki karlar: vergi tasarrufu küçüktür ve muhasebe ücretlerini karşılamayabilir
- Basitliğe değer veriyorsunuz: şirket hesapları yok, onay beyanları yok, çift girişli defter tutma zorunluluğu yok
- Zararları esnek bir şekilde kullanmak istiyorsunuz: şahıs şirketi zararları diğer gelirlere mahsup edilebilir veya geriye taşınabilir — şirket zararları daha kısıtlıdır
- Yakında işi kapatmayı planlıyorsunuz: bir şirketi kapatmanın vergi sonuçları vardır (sicilden silme vs. Üyelerin İsteğe Bağlı Tasfiyesi)
- IR35 endişeleri: çalışma düzenlemeleriniz istihdama benziyorsa, HMRC yapıyı sorgulayabilir
Serbest meslek vergi durumu hakkında daha fazla bilgi için, serbest meslek vergi rehberimize ve serbest çalışan vs. çalışan karşılaştırmasına bakın.
Tam pozisyonunuzu hesaplayın
Yukarıdaki etkileşimli araç size hızlı bir tahmin verir, ancak farklı maaş seviyeleri, emeklilik katkıları ve öğrenci kredisi etkileşimleri dahil olmak üzere ayrıntılı bir döküm için özel hesaplayıcımızı kullanın:
- Şahıs Şirketi vs. Anonim Şirket Hesaplayıcısı — tam karınızı girin ve tüm bileşenlerin ayrıntılı olarak gösterildiği tam karşılaştırmayı görün
- Temettü Vergisi Hesaplayıcısı — optimal para çekme stratejinizi bulmak için farklı maaş/temettü dağılımlarını modelleyin
- Income Tax Calculator at £60,000 — see what you'd pay as a sole trader (profit treated as salary)
Kaynaklar
- HMRC — Gelir Vergisi oranları ve Kişisel İndirimler. Kişisel İndirim £12,579, temel oran 20%, yüksek oran 40%, ek oran 45%. Erişim tarihi Temmuz 2026.
- HMRC — Serbest meslek Ulusal Sigorta oranları. Class 2: Haftalık £3.45. Class 4: £12,570 ile £50,270 arasında 6%, üzerinde 2%. Erişim tarihi Temmuz 2026.
- HMRC — Kurumlar Vergisi oranları. Küçük karlar oranı 19%, ana oran 25%. Erişim tarihi Temmuz 2026.
- HMRC — Temettüler üzerindeki vergi. Temettü indirimi £500. Temel oran 8.75%, yüksek oran 33.75%, ek oran 39.35%. Erişim tarihi Temmuz 2026.