Maaş bordronuz, işvereninizin maaşınızı tam olarak nasıl hesapladığını gösteren yasal bir belgedir. Her satırın belirli bir anlamı vardır ve HMRC kurallarına titizlikle uyar. Bordronuzu anlamak, doğru ödeme aldığınızı doğrulamanıza, hataları erken fark etmenize ve emeklilik katkıları, maaş fedakarlığı (salary sacrifice) veya vergi kodu değişiklikleri hakkında bilinçli kararlar vermenize olanak tanır. Bu rehber, 26-27 vergi yılı için güncel oranlarla tipik bir Birleşik Krallık maaş bordrosunun her bölümünü adım adım açıklamaktadır.<sup>1</sup>
“Brüt Maaş” satırı ne anlama geliyor?
Brüt maaş, herhangi bir kesinti yapılmadan önceki toplam kazancınızdır. Bu, iş sözleşmenizde belirtilen ana rakamın 12'ye (aylık ödeme için) veya 52'ye (haftalık ödeme için) bölünmesiyle elde edilir. Temel maaşınıza ek olarak fazla mesai, ikramiyeler, komisyon veya vardiya ödeneklerini içerebilir. Aylık ödeme alıyorsanız ve yıllık maaşınız £30,000 ise, brüt maaşınız her ay £2,500 olmalıdır. Bu rakamdan herhangi bir sapma, aynı maaş bordrosunda gösterilen ek ödemeler veya ayarlamalarla açıklanmalıdır.
Bazı maaş bordroları "Vergilendirilebilir Brüt"ü toplam brütten ayrı olarak gösterir — bu, maaş fedakarlığı (emeklilik, çocuk bakımı kuponları, bisiklet programı) kesintileri çıkarıldıktan sonraki miktardır. Maaş fedakarlığı miktarı, vergi ve NI hesaplanmadan önce düşülür, bu nedenle vergi tasarrufu sağlar.
Gelir vergisi her ay nasıl hesaplanır?
Gelir verginiz yıl boyunca kümülatif olarak hesaplanır. İşvereniniz, yıllık Kişisel Muafiyetinizi (£12,579) 12'ye bölerek aylık vergisiz miktarınız olan £1,048 elde eder. Bu miktarın üzerindeki kazançlar, yaklaşık £4,189 aylık sınıra kadar %20 (temel oran) ile, bu sınırın üzerindeki kazançlar ise %40 (yüksek oran) ile vergilendirilir. Vergi kodunuz (standart muafiyet için 1257L), işvereninize ne kadar vergisiz gelir sağlaması gerektiğini bildirir.<sup>2</sup>
Kümülatif sistem, önceki aylarda eksik vergi ödediyseniz (belki yıl ortasında işe başladığınız ve kullanılmamış muafiyetiniz olduğu için), bu avantajı sonraki aylarda daha düşük bir vergi kesintisi olarak alacağınız anlamına gelir. Aynı şekilde, önceki aylarda fazla ödeme yaptıysanız, sistem kendini düzeltir — ayrı bir iade talep etmenize gerek yoktur.
Maaş bordronuzda vergi kodunun ardından "W1" veya "M1" ibaresi varsa, bu kümülatif olmayan (acil durum) hesaplama anlamına gelir — ne yapmanız gerektiğini öğrenmek için acil durum vergi kodu rehberimize bakın.
Maaş bordromda National Insurance (Ulusal Sigorta) nasıl hesaplanır?
Gelir vergisinin aksine, National Insurance (Ulusal Sigorta) her ödeme dönemi için (kümülatif olarak değil) hesaplanır. Her ay ayrı değerlendirilir. NI kategori A'ya sahip aylık maaşlı bir çalışan için hesaplama şu şekildedir:
- İlk £87 için %0 (Birincil Eşik altında)
- £87 ile £349 arasındaki kazançlar için %8
- £349 üzerindeki kazançlar için %2 (Üst Kazanç Sınırı üzerinde)
NI kategori harfiniz (standart çalışanlar için genellikle "A"), hangi oranların uygulanacağını belirler. Bunu maaş bordronuzda bulabilirsiniz — oranları etkiler ancak eşikleri etkilemez. Kategori A, açık ara en yaygın olanıdır ve Devlet Emeklilik yaşı altındaki, indirimli oran seçeneği olan evli kadınlar (B) veya emeklilik yaşının üzerindekiler (C) gibi özel kategorilerde olmayan çalışanlar için geçerlidir.
Maaş bordrosundaki yaygın kesintiler nelerdir?
Vergi ve NI dışında, tipik kesintiler şunlardır:
- Emeklilik katkısı — uygun kazançların veya brüt maaşın bir yüzdesi olarak gösterilir. Otomatik katılım minimumu %5 çalışan + %3 işverendir. Maaş fedakarlığı (salary sacrifice) emeklilikleri, bir kesinti satırı yerine brüt maaşta bir azalma olarak gösterilecektir.
- Öğrenci kredisi — ilgili plan eşiğinin üzerindeki kazançların %9'u oranında kesilir. Maaş bordronuzda plan türü (1, 2, 4 veya 5) ve aylık kesinti gösterilmelidir.
- Maaş fedakarlığı (bisikletler, elektrikli araçlar, çocuk bakımı) — vergi ve NI uygulanmadan önce brüt maaşınızı azaltır. Vergi hesaplama satırından önce görünmelidir.
- Kazançlara Haciz Emirleri — borçlar, çocuk nafakası veya belediye vergisi borçları için mahkeme kararıyla yapılan kesintiler.
Yıl Başıdan Bugüne (YTD) rakamları bana ne anlatıyor?
Çoğu maaş bordrosu, vergi yılı için (6 Nisan'da başlayan) kümülatif toplamları gösterir. PAYE sistemi kümülatif çalıştığı için verginizin doğru olduğunu doğrulamak için bunlar çok önemlidir. Kontrol edilmesi gereken başlıca yıl başından bugüne rakamlar:
- Vergilendirilebilir maaş YTD — brüt maaşınızdan herhangi bir maaş fedakarlığı çıkarıldıktan sonra, şimdiye kadar çalışılan ay sayısı ile çarpılmış hali olmalıdır.
- Ödenen vergi YTD — hesaplayıcıdan beklediğinizle genel olarak eşleşmelidir (ancak kümülatif sistem nedeniyle erken/geç aylarda biraz farklılık gösterebilir).
- Ödenen NI YTD — her ayın NI toplamı (dönem başına hesaplanır, kümülatif değil).
- Emeklilik katkıları YTD — £60,000 yıllık ödeneği aşmadığınızı kontrol etmek için faydalıdır.
Maaş bordromun doğru olup olmadığını nasıl kontrol ederim?
Maaş bordronuzun almanız gerekenle eşleştiğini doğrulamak için şu adımları izleyin:
- Vergi kodunuzun HMRC tarafından verilenle eşleştiğini kontrol edin (çevrimiçi Kişisel Vergi Hesabınızda görülebilir). 26-27 için standart kod 1257L'dur.
- Brüt maaşınızın sözleşmenizle eşleştiğini doğrulayın (yıllık maaş ÷ 12 aylık için, artı gösterilen ek ödemeler).
- Beklenen kesintileri gerçek kesintilerle karşılaştırmak için gelir vergisi hesaplayıcısını kullanın. Brüt yıllık maaşınızı girin ve aylık dökümü karşılaştırın.
- NI kategori harfinin doğru olduğunu kontrol edin (çoğu çalışan için A).
Bir tutarsızlık bulursanız, öncelikle bordro departmanınızla kontrol edin — bu bir zamanlama sorunu veya meşru bir ayarlama olabilir. Vergi kodunuz yanlışsa, doğrudan HMRC ile iletişime geçmeniz gerekir (işvereniniz bunu değiştiremez). Vergi kodu sorunlarını nasıl yorumlayacağınız ve düzelteceğiniz hakkında bilgi için vergi kodları rehberimize bakın.
Net maaş ile ele geçen maaş arasındaki fark nedir?
Maaş bordronuzdaki "Net maaş", brüt maaşınızdan tüm yasal ve isteğe bağlı kesintiler çıkarıldıktan sonraki miktardır — banka hesabınıza yatan tutar budur. Gelir vergisi, NI, emeklilik katkıları, öğrenci kredileri ve diğer kalemler için yapılan kesintileri içerir. Bazı insanlar "net maaş"ı "vergilendirilebilir maaş" ile karıştırır — bunlar farklıdır. Vergilendirilebilir maaş, brüt maaşınızdan yalnızca vergisiz kesintiler (maaş fedakarlığı gibi) çıkarıldıktan sonraki miktardır ve gelir verginizi hesaplamak için kullanılan rakamdır.
Net maaş durumunuzun, farklı maaş seviyeleriyle karşılaştırma dahil olmak üzere eksiksiz bir analizi için, o maaştan yapılan tüm kesintilerin tam dökümünü görmek üzere £30,000'deki hesaplayıcımızı kullanın.
Kaynaklar
- GOV.UK — Maaşınızı Anlamak: Maaş Bordronuz. İşvereninizin maaş bordronuzda yasal olarak göstermesi gerekenler. Temmuz 2026 tarihinde erişildi.
- HMRC — Gelir Vergisi oranları ve Kişisel Muafiyetler. Kişisel Muafiyet £12,579, temel oran %20, yüksek oran %40. Temmuz 2026 tarihinde erişildi.
- HMRC — National Insurance oranları ve kategorileri. Kategori A çalışan oranı, Birincil Eşik ile Üst Kazanç Sınırı arasında %8. Temmuz 2026 tarihinde erişildi.