İşvereniniz sizden tam zamanlı veya belirli günlerde evden çalışmanızı istiyorsa, katlandığınız ek hane masrafları için vergi indirimi talep edebilirsiniz. HMRC, makbuz gerektirmeyen haftalık £6 (yıllık £312) tutarında basit bir sabit oranlı ödenek sunar veya daha yüksekse fiili orantılı giderleri talep edebilirsiniz. Bu rehber, kimlerin hak kazandığını, ne kadar tasarruf edebileceğinizi ve 26-27 döneminde doğru talep yöntemini açıklamaktadır.<sup>1</sup>
Evden çalışma vergi indirimi için kimler uygundur?
İşvereniniz işinizin bir parçası olarak evden çalışmanızı gerektiriyorsa, evden çalışma vergi indirimi talep edebilirsiniz. Anahtar kelime "gerektiriyor"dur — bu, sadece evden çalışmayı tercih ettiğiniz veya kolaylık sağlamak için hibrit bir düzenleme üzerinde anlaştığınız için geçerli değildir. Geçerli nedenler şunları içerir: sizin için uygun ofis alanı olmaması, rolünüzün gerçekten evden çalışmayı gerektirmesi (örn. gece nöbeti) veya işvereninizin ofisi belirli günlerde kapatmış olması.
COVID-19 genel uygunluğunun (2020/21 ve 2021/22'de uygulanan) sona ermesinden bu yana, HMRC pandemi öncesi daha katı kurallara geri döndü. Her gün ofise gidebilecekken bazı günler evden çalışmayı tercih ettiğiniz hibrit bir düzende çalışıyorsanız, hak kazanamazsınız. Ancak, işvereniniz ofis kapasitesini gerçekten azaltmış ve belirli günlerde evden çalışmayı zorunlu kılmışsa, o günler için talep edebilirsiniz. Ayrım, evden çalışmanın işvereniniz tarafından mı istendiği yoksa sizin tarafınızdan mı seçildiği üzerinedir.
Serbest meslek sahipleri bu indirimden yararlanmazlar — bunun yerine, Self-Assessment aracılığıyla iş gelirlerine karşı doğrudan ev giderlerinin bir kısmını talep ederler. Burada açıklanan sabit oranlı ve fiili giderler yöntemleri, özellikle PAYE aracılığıyla talepte bulunan çalışanlar için geçerlidir.
HMRC sabit oranlı ödeneği ne kadardır?
Talep etmenin en basit yolu sabit oran yöntemidir: HMRC, herhangi bir makbuz veya fiili maliyet kanıtı sunmadan haftalık £6 (yıllık £312) talep etmenize izin verir. Sadece uygun olmanız gerekir (yani, işvereninizin evden çalışmanızı gerektirmesi). Vergi tasarrufu marjinal oranınıza bağlıdır:
- Temel oran vergi mükellefi (20%): yıllık £62 (aylık £5) tasarruf edin
- Yüksek oran vergi mükellefi (40%): yıllık £125 (aylık £10) tasarruf edin
- Ek oran vergi mükellefi (45%): yıllık £140 tasarruf edin
İndirim mütevazıdır — mali durumunuzu değiştirmeyecektir — ancak hak kazanan herkes için tamamen ücretsiz bir paradır. Haftanın sadece bazı günleri evden çalışsanız bile (düzenleme işveren tarafından istendiği sürece) tüm yıl boyunca buna hak kazanırsınız. Yarı zamanlı evden çalışanlar için orantılı bir uygulama yoktur; haftada bir gün veya beş gün evden çalışsanız da haftalık tam £6 uygulanır.
İşvereniniz haftalık £6 tutarını doğrudan vergisiz bir ödeme olarak yapabilir (bu, vergilendirilebilir gelir sayılmaz). Eğer zaten bunu yapıyorlarsa, HMRC'den ayrıca indirim talep edemezsiniz — bu çifte sayım olur. Talepte bulunmadan önce maaş bordronuzu herhangi bir "evden çalışma ödeneği" veya benzeri bir ödeme için kontrol edin.
Fiili giderler yöntemi nasıl işler?
Evden çalışmaktan kaynaklanan fiili ek maliyetleriniz yıllık £312 tutarını aşarsa, bunun yerine gerçek oranı talep edebilirsiniz. Bu, kayıt tutmayı ve hane masraflarınızın iş oranını hesaplamayı gerektirir. Uygun maliyetler şunları içerir:
- Isıtma ve elektrik — çalışma saatleri boyunca evinizi ısıtma ve elektrik sağlama ek maliyeti
- Sayaçlı su — çalışma saatleri boyunca ek kullanım
- İş telefonu görüşmeleri — telefon faturanızın iş oranı
- Genişbant — internet maliyetlerinizin iş oranı
Bu indirim kapsamında ipotek faizi, kira, belediye vergisi veya genel ev sigortasını talep edemezsiniz. Bunlar, evden çalışmasanız bile katlanacağınız maliyetler olarak kabul edilir. HMRC açıkça belirtir: sadece evden çalışmaktan kaynaklanan ek maliyetleri talep edebilirsiniz, genel konut maliyetlerinizin bir payını değil. Bu, serbest meslek sahiplerinin ev ofisi indiriminden çok daha kısıtlayıcıdır.
Oranı hesaplamak için, iş için kaç oda kullandığınızı, haftada kaç saat kullandığınızı ve toplam hane maliyetinin ne olduğunu belirlemeniz gerekir. Örneğin, 5 odalı bir eviniz varsa ve 1 odayı iş için günde 8 saat, haftada 5 gün kullanıyorsanız, hesaplama şöyle olacaktır: 1/5 (oda) × 40/168 (bir haftadaki saat) = enerji faturalarınızın yaklaşık %4,8'i. Çoğu kişi için bu, yıllık £312'den daha azına denk gelir, bu yüzden sabit oran genellikle daha iyi bir seçenektir.
Evden çalışma vergi indirimini nasıl talep ederim?
Talep etmek için iki yol vardır:
- HMRC'nin istihdam giderleri aracı aracılığıyla online: gov.uk adresine gidin ve "iş giderleriniz için vergi indirimi talep edin" diye aratın. Online form yaklaşık 5 dakika sürer. HMRC, ödeneği dahil etmek için vergi kodunuzu ayarlayacak, bu da vergi yılının geri kalanında aylık net maaşınızın hafifçe artması anlamına gelir. Bu, PAYE çalışanları için en hızlı yöntemdir.
- Self-Assessment aracılığıyla: zaten bir vergi beyannamesi veriyorsanız, istihdam sayfalarında indirimi talep edin. E2 sayfasındaki "diğer giderler" altına miktarı girin.
Online talep ederseniz, HMRC genellikle vergi kodunuzu 2-4 hafta içinde ayarlar. Kod numaranızın hafifçe arttığını göreceksiniz (çünkü ödenekleriniz £312 kadar artmıştır). İndirim tüm vergi yılı için geçerlidir — aylık talep etmenize gerek yoktur. Ancak, her vergi yılı için ayrı ayrı talep etmelisiniz; otomatik olarak devretmez.
İşveren evden çalışma avantajları ne zaman vergilendirilir?
Bazı işverenler evden çalışmayı desteklemek için ekipman, mobilya veya ödeme sağlar. Vergi uygulaması sağlanan şeye bağlıdır:
- Ekipman (dizüstü bilgisayar, monitör, masa): öncelikli olarak iş kullanımı için sağlanmışsa vergilendirilmez. Esas olarak iş için kullanılan bir dizüstü bilgisayar, ara sıra kişisel olarak kullansanız bile ayni menfaat sayılmaz.
- Haftalık £6'ye kadar evden çalışma ödeneği: vergilendirilmez — bu, HMRC sabit oranının işveren tarafından ödenen karşılığıdır. P11D bildirimi gerekmez.
- Haftalık £6'nin üzerindeki evden çalışma ödeneği: haftalık £6'nin üzerindeki fazlalık, işvereniniz daha yüksek miktarın fiili ek maliyetleri karşıladığını (makbuz/kanıt ile) kanıtlayamadığı sürece kazanç olarak vergilendirilir.
- Mobilya geri ödemesi: işvereniniz size bir masa veya sandalye alır ve bu onların mülkiyetinde kalırsa (size ödünç verilmişse), vergilendirilmez. Kendi mobilyanızı almanız için size para verirlerse, özellikle iş amaçlı olmadığı sürece vergilendirilebilir.
Temel ilke, gerçek iş ihtiyaçları için ekipman ve ödemelerin vergilendirilmemesidir. Ek maliyetleri karşılamanın ötesine geçen veya maaşınızı etkili bir şekilde tamamlayan ödemeler, P11D'nizde görünmesi gereken vergilendirilebilir menfaatlerdir. Şüpheniz varsa, işvereninize ödemenin HMRC'ye bildirilip bildirilmediğini sorun.
Bu, genel vergi durumumu nasıl etkiler?
Evden çalışma indirimi, vergilendirilebilir gelirinizi yıllık £312 azaltır. £45,000 kazanan biri için bu, vergilendirilebilir geliri £44,688'ye düşürerek, 20% temel oranda yıllık £62 tasarruf sağlar. Bu küçük bir ayarlamadır ancak tamamen ücretsizdir — başvuru 5 dakika sürer ve uygun olduğunuz sürece fayda yıllık olarak devam eder.
Diğer istihdam gideri indirimleriyle (mesleki abonelikler, üniforma temizliği, aletler) birleştirildiğinde, toplam daha anlamlı olabilir. Bir araya gelen indirimlerin tam listesi için vergi faturanızı nasıl azaltacağınıza dair rehberimize bakın.
Kaynaklar
- HMRC — Çalışanlar için vergi indirimi: evden çalışma. Makbuzsuz haftalık £6 sabit oran. Uygunluk kriterleri. Temmuz 2026 tarihinde erişildi.
- HMRC — Gelir Vergisi oranları ve Kişisel Ödenekler. Temel oran %20, yüksek oran %40, ek oran %45. Temmuz 2026 tarihinde erişildi.