Diễn xuất là một trong số ít ngành nghề mà tình trạng thuế của bạn có thể thay đổi tùy theo từng công việc. Bạn có thể thuộc diện PAYE cho một bộ phim truyền hình, sau đó lại phải nộp Tự khai thuế (Self-Assessment) cho một vở kịch sân khấu nhỏ vào tháng tiếp theo. Hướng dẫn này bao gồm các quy tắc thuế chính áp dụng cho diễn viên tại Vương quốc Anh trong năm 2026/27, cho dù bạn là lao động có hợp đồng hay lao động tự do.
Lao động có hợp đồng (Employed) so với lao động tự do (Self-employed): hiểu rõ tình trạng của bạn
Khi bạn làm việc trong một bộ phim, sản xuất truyền hình hoặc quảng cáo lớn, bạn thường được tuyển dụng thông qua PAYE. Công ty sản xuất sẽ khấu trừ thuế thu nhập và National Insurance trước khi trả lương cho bạn. Phiếu lương của bạn sẽ hiển thị các khoản khấu trừ này, và bạn không cần phải khai báo thu nhập đó riêng biệt trên tờ khai thuế (trừ khi bạn cũng có thu nhập từ hoạt động tự kinh doanh).
Đối với công việc sân khấu, lồng tiếng, thử vai tự quay có trả phí, thuyết trình doanh nghiệp và nhiều công việc nhỏ hơn, bạn thường là lao động tự do. Bạn lập hóa đơn cho khách hàng, nhận thanh toán tổng và chịu trách nhiệm khai báo thu nhập trên tờ khai Tự khai thuế (Self-Assessment) của mình và tự nộp thuế. Xem hướng dẫn thuế cho người tự kinh doanh của chúng tôi để biết hướng dẫn đầy đủ về đăng ký và nộp hồ sơ.
Phí đại diện: một khoản chi phí được phép khấu trừ
Hoa hồng của đại diện của bạn (thường là 10–20% cộng với VAT) là một chi phí kinh doanh được phép khấu trừ vào thu nhập diễn xuất tự kinh doanh của bạn. Khấu trừ tổng số tiền mà đại diện của bạn lập hóa đơn cho bạn — bao gồm cả VAT mà họ tính — từ lợi nhuận chịu thuế của bạn. Nếu bạn trả hoa hồng trên thu nhập PAYE, bạn có thể yêu cầu giảm thuế thông qua biểu mẫu P87 hoặc trên tờ khai thuế của mình, nhưng chỉ đối với thu nhập liên quan.
Giữ tất cả các sao kê hoa hồng từ đại diện của bạn. Nếu đại diện của bạn khấu trừ hoa hồng trước khi trả tiền cho bạn, thì toàn bộ phí gộp (trước khi họ khấu trừ) là thu nhập của bạn, và hoa hồng của họ là chi phí của bạn.
Chi phí đi lại để thử vai và làm việc
Chi phí đi lại được phép khấu trừ khi bạn đi đến một nơi làm việc tạm thời. Đối với diễn viên, mỗi lần sản xuất thường là một hợp đồng tạm thời, vì vậy chi phí đi lại đến phim trường, phòng tập và buổi thử vai thường được khấu trừ. Bạn có thể yêu cầu bồi hoàn chi phí đi lại theo tỷ lệ được HMRC chấp thuận (45p mỗi dặm cho 10.000 dặm đầu tiên) hoặc chi phí thực tế của phương tiện giao thông công cộng.
Ngoại lệ là nếu bạn có một nơi làm việc thường xuyên — ví dụ, một vở diễn West End kéo dài mà bạn biểu diễn tại cùng một nhà hát trong hơn 24 tháng. Tại thời điểm đó, HMRC có thể coi đó là một nơi làm việc cố định và từ chối khấu trừ chi phí đi lại. Hầu hết các hợp đồng diễn xuất đều nằm dưới ngưỡng này.
Trang phục, trang điểm và làm tóc
Bạn có thể yêu cầu khấu trừ chi phí quần áo và trang điểm chỉ dành riêng cho biểu diễn và không phù hợp để mặc hàng ngày. Một bộ trang phục thời kỳ, trang điểm sân khấu hoặc tóc giả nhân vật đều đủ điều kiện. Trang phục hàng ngày của bạn thì không — ngay cả khi bạn chỉ mặc nó đi thử vai. Quy tắc của HMRC rất nghiêm ngặt: nếu bạn có thể mặc nó ra đường, nó không được khấu trừ.
Chi phí bảo trì quần áo làm việc (ví dụ, giặt khô trang phục) cũng được phép khấu trừ. Nếu bạn cần chụp ảnh chân dung chuyên nghiệp hoặc quay showreel, đây cũng là những chi phí kinh doanh hợp lệ.
Đào tạo và phát triển chuyên môn
Các lớp học diễn xuất, huấn luyện giọng nói, hội thảo chuyển động và các bài học hát là những chi phí được phép khấu trừ với điều kiện chúng duy trì hoặc cập nhật các kỹ năng hiện có chứ không phải dạy bạn một nghề hoàn toàn mới. Một diễn viên đang làm việc tham gia khóa học Meisner nâng cao thì đủ điều kiện. Một người chưa từng diễn xuất trước đây tham gia khóa học cơ bản thì có thể không — HMRC đặt ra giới hạn ở việc đào tạo ban đầu để tham gia một ngành nghề.
Phí thành viên Equity được khấu trừ như một khoản phí đăng ký chuyên nghiệp. Phí Spotlight và Casting Networks cũng là chi phí kinh doanh hợp lệ.
Tiền công tác phí hàng ngày (Per diems) và chi phí sinh hoạt
Khi một công ty sản xuất trả cho bạn một khoản per diem (trợ cấp hàng ngày cho thực phẩm và các chi phí phát sinh khi làm việc tại địa điểm), khoản này thường không chịu thuế miễn là nó nằm trong mức chuẩn của HMRC và việc sản xuất diễn ra xa nhà của bạn. Mức hiện tại của HMRC là £5 cho các chuyến đi 5–10 giờ, £10 cho các chuyến đi trên 10 giờ và £25 cho các chuyến ở qua đêm (đây là các khoản trợ cấp chuẩn — nhiều công ty sản xuất trả hào phóng hơn). Nếu per diem vượt quá mức của HMRC, phần vượt quá có thể chịu thuế trừ khi công ty sản xuất có thỏa thuận riêng với HMRC.
Nếu bạn là lao động tự do và tự chi trả bữa ăn tại địa điểm, bạn có thể yêu cầu khấu trừ chi phí sinh hoạt hợp lý như một chi phí kinh doanh — nhưng bạn cần có hóa đơn và phải là khi làm việc xa nhà.
Bạn thực sự có thể kê khai những gì? Tóm tắt
- Hoa hồng đại diện (bao gồm VAT)
- Chi phí đi lại để thử vai, tập luyện và nơi làm việc tạm thời
- Chi phí chỗ ở tại địa điểm (nếu tự chi trả)
- Trang phục và trang điểm sân khấu (không phải trang phục hàng ngày)
- Ảnh chân dung, showreel và tài liệu quảng cáo
- Các khóa đào tạo (cập nhật kỹ năng hiện có)
- Phí thành viên Equity và phí đăng ký Spotlight/trang web casting
- Phí kế toán
- Chi phí văn phòng tại nhà (nếu bạn làm việc tại nhà để quay self-tapes)
Tính toán thuế của bạn
Sử dụng công cụ tính thuế thu nhập để mô phỏng thu nhập thực nhận của bạn từ thu nhập có hợp đồng và tự kinh doanh. Nếu bạn kết hợp PAYE và Tự khai thuế (Self-Assessment), hướng dẫn thuế cho sự nghiệp đa dạng của chúng tôi sẽ chỉ ra cách các nguồn thu nhập khác nhau tương tác.