Phụ phí thuế Trợ cấp Con cái (tên chính thức là Phụ phí Trợ cấp Con cái Thu nhập Cao, hay HICBC) sẽ thu hồi một phần hoặc toàn bộ Trợ cấp Con cái của bạn khi bạn hoặc đối tác của bạn kiếm được hơn £60,000. Vào năm 2026/27, một gia đình có hai con nhận được £2251.60 mỗi năm tiền Trợ cấp Con cái — nhưng với mức thu nhập £80,000, phụ phí thuế sẽ xóa bỏ toàn bộ số tiền này. Hiểu rõ thang trượt và các chiến lược để giảm nó có thể giúp bạn tiết kiệm hơn một nghìn bảng mỗi năm.
Hướng dẫn này bao gồm chính xác cách tính phụ phí, khi nào bạn cần nộp tờ khai Self-Assessment, liệu bạn có nên tiếp tục yêu cầu trợ cấp hay không, và cách các khoản đóng góp lương hưu có thể loại bỏ hoàn toàn phụ phí. Sử dụng công cụ tính toán tương tác dưới đây để xem tác động ở mức thu nhập của bạn.
Trợ cấp Con cái là bao nhiêu vào năm 2026/27?
Trợ cấp Con cái được trả hàng tuần cho người chịu trách nhiệm nuôi con dưới 16 tuổi (hoặc dưới 20 tuổi nếu đang theo học hoặc đào tạo được chấp thuận). Mức trợ cấp cho năm 2026/27 là:
- £26.05/tuần cho con lớn nhất (hoặc con duy nhất) của bạn — £1354.60/năm
- £17.25/tuần cho mỗi con bổ sung — £897.00/năm
Một gia đình có hai con nhận được £2251.60/năm. Ba con nhận được £3148.60/năm. Trợ cấp được trả bất kể thu nhập hộ gia đình — nhưng HICBC có thể thu hồi lại thông qua một phụ phí thuế riêng đối với người có thu nhập cao hơn.
Ngoài tiền mặt, việc yêu cầu Trợ cấp Con cái cũng bảo vệ các tín chỉ National Insurance cho cha mẹ không đi làm (thông tin thêm bên dưới) và tự động đăng ký số National Insurance cho con bạn ở tuổi 16.[1]
Tôi mất bao nhiêu Trợ cấp Con cái khi vượt quá £60,000?
HICBC áp dụng khi *một trong hai* cha mẹ (hoặc đối tác sống cùng bạn) có thu nhập ròng đã điều chỉnh trên £60,000. Không quan trọng yêu cầu trợ cấp đứng tên ai — phụ phí luôn được áp dụng cho đối tác có thu nhập cao hơn. Phụ phí hoạt động theo thang trượt giữa £60,000 và £80,000:
- Dưới £60,000: không có phụ phí — giữ lại 100% Trợ cấp Con cái của bạn
- £60,000–£80,000: phụ phí một phần — bạn hoàn trả 1% tổng số trợ cấp nhận được cho mỗi £200 thu nhập vượt quá £60,000
- Trên £80,000: phụ phí toàn bộ — bạn thực tế hoàn trả 100% Trợ cấp Con cái đã nhận
Thang trượt tạo ra 100 bước giữa £60,000 và £80,000. Mỗi £200 thu nhập vượt ngưỡng sẽ cộng thêm 1 điểm phần trăm vào phụ phí. Điều này có nghĩa là "thuế suất" biên hiệu quả đối với thu nhập trong khoảng này cao hơn so với ban đầu — bạn đang mất Trợ cấp Con cái ngoài việc phải trả 40% thuế thu nhập và 2% NI.[2]
Phụ phí thuế Trợ cấp Con cái được tính như thế nào?
Phụ phí bằng một tỷ lệ phần trăm của tổng Trợ cấp Con cái nhận được trong năm tính thuế. Công thức rất đơn giản: chia thu nhập của bạn trên £60,000 cho £200, làm tròn xuống, và đó là tỷ lệ phần trăm phải hoàn trả (tối đa 100%).
Ví dụ minh họa — thu nhập £70,000, hai con (£2251.60/năm trợ cấp):
- Thu nhập trên £60,000: £10,000
- Số bước £200: £10,000 ÷ £200 = 50
- Phụ phí: 50% × £2251.60 = £1125.80
- Trợ cấp ròng giữ lại: £1125.80 (khoảng £94/tháng)
Sử dụng biểu đồ tương tác dưới đây để xem mức thu hồi ở mức thu nhập chính xác của bạn. Các đường biểu thị Trợ cấp Con cái ròng giữ lại cho 1–4 con trong khoảng thu nhập từ £60,000–£100K.
Child Benefit Clawback Calculator
Adjusted net income: £65,000.00
Number of children:
Total Child Benefit
£2,251.60/yr
HICBC charge (25%)
−£562.90/yr
Net benefit retained
£1,688.70/yr
💡 Pension escape strategy
A pension contribution of £5,000.00 would reduce your adjusted net income to £60,000, eliminating the HICBC entirely and saving you £562.90/year.
That pension contribution also attracts £2,000.00 of tax relief at higher rate — a double benefit.
See full breakdown with pension sacrifice →Các khoản đóng góp lương hưu có thể tránh được phụ phí Trợ cấp Con cái không?
Có — và đây là chiến lược hiệu quả nhất cho các bậc cha mẹ trong khoảng £60,000–£80,000. Các khoản đóng góp lương hưu (dù là đóng góp cá nhân hay giảm lương để đóng quỹ hưu trí) làm giảm thu nhập ròng đã điều chỉnh của bạn. Nếu bạn đóng góp đủ để đưa thu nhập ròng đã điều chỉnh của mình xuống £60,000 hoặc thấp hơn, HICBC sẽ bị loại bỏ hoàn toàn.
Phép tính rất thuyết phục. Giả sử bạn kiếm được £65,000 với hai con:
- Không có đóng góp lương hưu: HICBC là 25% × £2251.60 = £562.90 bị tính phí
- Với khoản đóng góp lương hưu £5,000: thu nhập ròng đã điều chỉnh giảm xuống £60,000, HICBC = £0
- Khoản đóng góp lương hưu £5,000 cũng được hưởng 40% giảm thuế = £2,000 tiết kiệm được
- Tổng lợi ích: £2563 tiết kiệm được từ HICBC + giảm thuế, đồng thời xây dựng quỹ lương hưu của bạn
Giảm lương để đóng quỹ hưu trí thậm chí còn mạnh mẽ hơn vì bạn cũng tránh được các khoản đóng góp National Insurance trên số tiền đã giảm — tiết kiệm thêm 2% (hoặc 8% nếu dưới Giới hạn Thu nhập Cao hơn). Người sử dụng lao động của bạn cũng tiết kiệm được NI của người sử dụng lao động, điều này có thể khiến họ dễ chấp nhận thỏa thuận hơn.
Sử dụng công cụ tính toán giảm lương để đóng quỹ hưu trí của chúng tôi để mô phỏng tác động chính xác đến thu nhập thực tế của việc đóng góp đủ để duy trì dưới ngưỡng £60,000.
Tôi có nên ngừng yêu cầu Trợ cấp Con cái không?
Ngay cả khi bạn phải hoàn trả 100% trợ cấp, vẫn có những lý do thuyết phục để tiếp tục yêu cầu trợ cấp. Điều quan trọng nhất là các tín chỉ National Insurance — cha mẹ yêu cầu Trợ cấp Con cái và không đi làm (hoặc kiếm được dưới ngưỡng NI) nhận được tín chỉ NI Loại 3 cho Lương hưu Nhà nước của họ. Mỗi năm đủ điều kiện bổ sung khoảng 1/35 của Lương hưu Nhà nước đầy đủ. Bỏ lỡ các tín chỉ này có thể tốn hàng nghìn bảng trong thu nhập hưu trí.
Bạn có thể chọn không nhận thanh toán trong khi vẫn duy trì yêu cầu trợ cấp. Điều này bảo vệ các tín chỉ NI mà không kích hoạt HICBC. HMRC gọi đây là "chọn không nhận thanh toán Trợ cấp Con cái."[1]
Các lý do khác để tiếp tục yêu cầu trợ cấp ngay cả khi bạn hoàn trả 100%:
- Số NI tự động ở tuổi 16. Trẻ em tự động được cấp số National Insurance ở tuổi 16 nếu Trợ cấp Con cái đã được yêu cầu cho chúng — tiết kiệm rắc rối hành chính sau này.
- Thu nhập có thể biến động. Nếu thu nhập của người có thu nhập cao hơn giảm xuống dưới £60,000 trong một năm tới (thay đổi công việc, nghỉ thai sản, nghỉ phép dài hạn, thôi việc), bạn sẽ nhận được toàn bộ trợ cấp mà không cần đăng ký lại.
- Trợ cấp một phần vẫn có giá trị. Nếu thu nhập của bạn nằm giữa £60,000 và £80,000, bạn vẫn giữ lại một phần trợ cấp. Với £65,000 và hai con, bạn vẫn giữ lại 75% — hơn £1,689/năm.
Các cách khác để giảm phụ phí
Các khoản đóng góp lương hưu là cách tiếp cận phổ biến nhất, nhưng các chiến lược khác cũng làm giảm thu nhập ròng đã điều chỉnh:
- Các khoản quyên góp Gift Aid — các khoản quyên góp từ thiện theo Gift Aid mở rộng dải thuế suất cơ bản của bạn và giảm thu nhập ròng đã điều chỉnh. Một khoản quyên góp Gift Aid £2,000 làm giảm thu nhập ròng đã điều chỉnh của bạn £2,000 (£2,500 giá trị tổng cho tổ chức từ thiện).
- Giảm lương để đóng quỹ cho chăm sóc trẻ em, xe điện (EV) hoặc xe đạp — những khoản này làm giảm tổng lương và do đó giảm thu nhập ròng đã điều chỉnh. Đặc biệt liên quan đối với các bậc cha mẹ cũng sử dụng chương trình giảm lương để đóng quỹ cho xe điện (EV).
- Thua lỗ kinh doanh và thua lỗ tài sản — nếu bạn có thua lỗ tự kinh doanh hoặc thua lỗ tài sản được phép, những khoản này làm giảm thu nhập ròng đã điều chỉnh trong năm phát sinh.
Nguyên tắc chính: bất kỳ khoản khấu trừ nào làm giảm thu nhập ròng đã điều chỉnh của bạn (không chỉ thu nhập chịu thuế) sẽ làm giảm HICBC. Thu nhập ròng đã điều chỉnh là tổng thu nhập chịu thuế của bạn trừ đi các khoản đóng góp lương hưu và Gift Aid — nó không giống với số liệu P60 của bạn.
Tôi có cần nộp tờ khai thuế cho Trợ cấp Con cái không?
Có. Nếu bạn hoặc đối tác của bạn kiếm được hơn £60,000 và Trợ cấp Con cái đang được yêu cầu (ngay cả khi bạn đã chọn không nhận thanh toán), bạn phải nộp tờ khai thuế Self-Assessment. Điều này được yêu cầu ngay cả khi tất cả thu nhập của bạn được đánh thuế thông qua PAYE và bạn chưa bao giờ nộp tờ khai trước đây.[3]
HICBC được báo cáo trên tờ khai Self-Assessment và được thanh toán trước ngày 31 tháng 1 sau khi kết thúc năm tính thuế (ví dụ, phụ phí cho năm 2026/27 đến hạn vào ngày 31 tháng 1 năm 2028). HMRC cũng có thể thu nó thông qua mã thuế của bạn nếu số tiền dưới £3,000, điều này phân bổ khoản thanh toán vào lương của năm tiếp theo.
Điều này khiến nhiều bậc cha mẹ bất ngờ. Nếu bạn gần đây đã vượt qua ngưỡng £60,000 — có thể thông qua việc tăng lương hoặc tiền thưởng — bạn cần đăng ký Self-Assessment trước ngày 5 tháng 10 sau khi kết thúc năm tính thuế. Đăng ký muộn có thể dẫn đến các khoản phạt.
Xem toàn bộ tác động đến tài chính của bạn
Sử dụng công cụ tính thuế thu nhập để xem tổng thu nhập thực tế của bạn ở các mức lương khác nhau, bao gồm tác động của các khoản đóng góp lương hưu đến thu nhập ròng đã điều chỉnh của bạn. Công cụ tính toán giảm lương để đóng quỹ hưu trí có thể mô phỏng chính xác số tiền đóng góp lương hưu bạn cần để duy trì dưới ngưỡng £60,000.
Đối với các bậc cha mẹ cũng đang đối phó với bẫy Giảm trừ Thu nhập Cá nhân £100K, chiến lược lương hưu trở nên hiệu quả gấp đôi — giảm thu nhập từ £100K+ xuống dưới £60,000 loại bỏ cả HICBC và việc giảm dần Giảm trừ Thu nhập Cá nhân cùng lúc. Xem hướng dẫn đóng góp lương hưu của chúng tôi để biết các ví dụ minh họa chi tiết.
Nguồn
- HMRC — Phụ phí Trợ cấp Con cái Thu nhập Cao. Bao gồm ngưỡng phụ phí, cách tính toán, và tùy chọn ngừng thanh toán trong khi vẫn bảo toàn tín chỉ NI. Truy cập tháng 6 năm 2026.
- HMRC — Mức thanh toán Trợ cấp Con cái. Mức hàng tuần cho năm 2026/27: £26.05 (con đầu lòng), £17.25 (các con bổ sung). Truy cập tháng 6 năm 2026.
- HMRC — Tờ khai thuế Self-Assessment. Xác nhận rằng bất kỳ ai phải chịu HICBC đều phải nộp tờ khai Self-Assessment, ngay cả khi tất cả thu nhập được đánh thuế thông qua PAYE. Truy cập tháng 6 năm 2026.