Tài khoản vay của giám đốc (DLA) theo dõi dòng tiền luân chuyển giữa bạn và công ty trách nhiệm hữu hạn của bạn mà không phải là lương, cổ tức hoặc các khoản hoàn trả chi phí. Đây là một thỏa thuận hoàn toàn hợp pháp — nhưng sẽ có những hậu quả về thuế nếu số dư đi sai hướng.
Khi bạn nợ công ty (DLA bị thấu chi)
Nếu bạn rút nhiều tiền từ công ty hơn số tiền bạn đã nộp vào (hoặc số tiền bạn được hưởng dưới dạng lương/cổ tức), bạn có một DLA bị thấu chi. Về cơ bản, đây là một khoản vay từ công ty dành cho bạn.
Hậu quả về thuế nếu không được hoàn trả trong vòng 9 tháng kể từ cuối năm tài chính của công ty:
- Thuế theo Điều 455: công ty phải trả 33.75% khoản vay chưa thanh toán cho HMRC (sẽ được hoàn lại khi bạn hoàn trả)
- Lợi ích bằng hiện vật: nếu khoản vay vượt quá £10.000 tại bất kỳ thời điểm nào trong năm và không tính lãi, bạn phải trả thuế cá nhân đối với lợi ích này (được tính theo tỷ lệ chính thức của HMRC, hiện là 2.25%)
Cách xử lý DLA bị thấu chi
- Kê khai cổ tức: ghi có vào DLA (nhưng bạn sẽ phải chịu thuế cổ tức cá nhân)
- Tự thưởng một khoản tiền thưởng: ghi có thông qua lương (chịu thuế thu nhập cá nhân + NI)
- Hoàn trả từ quỹ cá nhân: phương pháp sạch nhất, không có ý nghĩa về thuế
- Xóa nợ khoản vay: được coi là một khoản phân phối, bị đánh thuế như cổ tức cộng với NI Loại 1
Khi công ty nợ bạn (DLA có số dư có)
Nếu bạn cho công ty vay tiền (ví dụ: để tài trợ chi phí khởi nghiệp hoặc dòng tiền), công ty sẽ nợ bạn. Điều này hoàn toàn bình thường — công ty có thể hoàn trả cho bạn bất cứ lúc nào mà không có hậu quả về thuế. Bạn cũng có thể tính lãi suất cho công ty (theo lãi suất thương mại), khoản này được khấu trừ cho Thuế Thu nhập Doanh nghiệp nhưng được tính là thu nhập cá nhân của bạn.
Bẫy "tái vay nhanh"
HMRC theo dõi các giám đốc hoàn trả khoản vay ngay trước thời hạn 9 tháng và sau đó tái vay ngay sau đó. "Quy tắc 30 ngày" có nghĩa là các khoản hoàn trả sau đó là các khoản vay mới từ £5.000 trở lên trong vòng 30 ngày sẽ không được coi là các khoản hoàn trả thực sự.
Thực hành tốt nhất
- Giữ số dư DLA càng gần bằng 0 càng tốt
- Kê khai cổ tức thường xuyên thay vì rút tiền tùy tiện
- Ghi lại mọi giao dịch với mô tả rõ ràng
- Xem xét số dư hàng tháng, không chỉ vào cuối năm tài chính
Các hướng dẫn liên quan
Để biết cách tối ưu để rút lợi nhuận, hãy xem hướng dẫn về lương giám đốc so với cổ tức của chúng tôi. Để mô phỏng thuế cá nhân của bạn đối với cổ tức, hãy sử dụng công cụ tính thuế cổ tức.